2024年稅務(wù)師考試樣題及答案參考

2024年稅務(wù)師考試樣題及答案參考姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關(guān)于增值稅納稅人分類的說法，正確的是：

A.小規(guī)模納稅人和一般納稅人

B.普通納稅人和小規(guī)模納稅人

C.納稅人和非納稅人

D.消費稅納稅人和增值稅納稅人

2.企業(yè)購買固定資產(chǎn)發(fā)生的增值稅進(jìn)項稅額，可以在計算應(yīng)納稅所得額時：

A.直接扣除

B.先抵扣應(yīng)納稅額

C.先計入固定資產(chǎn)成本

D.不得抵扣

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的稅率為25%

B.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的銷售收入

C.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的利潤總額

D.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

4.下列關(guān)于個人所得稅的說法，正確的是：

A.個人所得稅的稅率為累進(jìn)稅率

B.個人所得稅的計稅依據(jù)為個人的工資、薪金所得

C.個人所得稅的計稅依據(jù)為個人的全部所得

D.個人所得稅的計稅依據(jù)為個人的應(yīng)納稅所得額

5.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的是：

A.印花稅是對經(jīng)濟活動中的合同、憑證等征收的一種稅收

B.印花稅是對企業(yè)的銷售收入征收的一種稅收

C.印花稅是對企業(yè)的利潤征收的一種稅收

D.印花稅是對個人的所得征收的一種稅收

6.下列關(guān)于契稅的說法，正確的是：

A.契稅是對房地產(chǎn)買賣、贈與等行為征收的一種稅收

B.契稅是對企業(yè)的銷售收入征收的一種稅收

C.契稅是對企業(yè)的利潤征收的一種稅收

D.契稅是對個人的所得征收的一種稅收

7.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是：

A.房產(chǎn)稅是對房地產(chǎn)持有者征收的一種稅收

B.房產(chǎn)稅是對房地產(chǎn)買賣、贈與等行為征收的一種稅收

C.房產(chǎn)稅是對企業(yè)的銷售收入征收的一種稅收

D.房產(chǎn)稅是對個人的所得征收的一種稅收

8.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的是：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅是對土地使用人征收的一種稅收

B.城鎮(zhèn)土地使用稅是對房地產(chǎn)買賣、贈與等行為征收的一種稅收

C.城鎮(zhèn)土地使用稅是對企業(yè)的銷售收入征收的一種稅收

D.城鎮(zhèn)土地使用稅是對個人的所得征收的一種稅收

9.下列關(guān)于車船稅的說法，正確的是：

A.車船稅是對車輛、船舶所有人征收的一種稅收

B.車船稅是對車輛、船舶的買賣、贈與等行為征收的一種稅收

C.車船稅是對企業(yè)的銷售收入征收的一種稅收

D.車船稅是對個人的所得征收的一種稅收

10.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的是：

A.資源稅是對資源開采企業(yè)征收的一種稅收

B.資源稅是對資源持有者征收的一種稅收

C.資源稅是對企業(yè)的銷售收入征收的一種稅收

D.資源稅是對個人的所得征收的一種稅收

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列屬于增值稅征稅范圍的有：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項目的有：

A.按規(guī)定繳納的職工教育經(jīng)費

B.按規(guī)定提取的折舊費

C.按規(guī)定支付的利息支出

D.按規(guī)定支付的工資、薪金

3.下列屬于個人所得稅免稅項目的有：

A.國債利息收入

B.個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得

C.獲得的省級以上科技獎勵

D.按規(guī)定繳納的社會保險費

4.下列屬于印花稅征稅范圍的有：

A.合同

B.憑證

C.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

D.營業(yè)賬簿

5.下列屬于契稅征稅范圍的有：

A.房地產(chǎn)買賣

B.房地產(chǎn)贈與

C.房地產(chǎn)繼承

D.房地產(chǎn)抵押

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅是對商品生產(chǎn)、流通和消費過程中增值額征收的一種稅收。（）

2.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。（）

3.個人所得稅的稅率采用累進(jìn)稅率。（）

4.印花稅是對經(jīng)濟活動中的合同、憑證等征收的一種稅收。（）

5.契稅是對房地產(chǎn)買賣、贈與等行為征收的一種稅收。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.簡述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人在稅務(wù)處理上的主要區(qū)別。

答案：增值稅一般納稅人是指年銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)或個體工商戶，他們可以享受增值稅進(jìn)項稅額抵扣的優(yōu)惠。小規(guī)模納稅人是指年銷售額未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)或個體工商戶，他們通常不享受進(jìn)項稅額抵扣的優(yōu)惠。主要區(qū)別包括：

（1）增值稅進(jìn)項稅額抵扣：一般納稅人可以抵扣其購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)等發(fā)生的增值稅進(jìn)項稅額，而小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項稅額。

（2）發(fā)票開具：一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票，而小規(guī)模納稅人只能開具普通發(fā)票。

（3）會計核算：一般納稅人需要按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，小規(guī)模納稅人可以采用簡化會計核算方法。

（4）稅率：一般納稅人和小規(guī)模納稅人的稅率有所不同，一般納稅人按照適用稅率計稅，小規(guī)模納稅人按照規(guī)定的征收率計稅。

2.簡述企業(yè)所得稅的稅前扣除項目及不得扣除項目。

答案：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括：

（1）工資、薪金支出；

（2）職工福利費、職工教育經(jīng)費；

（3）業(yè)務(wù)招待費、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費；

（4）利息支出；

（5）租賃費、維修費、折舊費；

（6）研究開發(fā)費用；

（7）公益性捐贈支出；

（8）依照法律法規(guī)規(guī)定允許的其他支出。

企業(yè)所得稅不得扣除的項目包括：

（1）違反國家規(guī)定的罰款、滯納金；

（2）超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的工資、薪金支出；

（3）向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；

（4）未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出；

（5）企業(yè)贊助支出；

（6）未經(jīng)核定的捐贈支出；

（7）與取得收入無關(guān)的其他支出。

3.簡述個人所得稅的納稅申報方式及納稅期限。

答案：個人所得稅的納稅申報方式包括：

（1）自行申報：納稅人自行計算應(yīng)納稅所得額，并按規(guī)定自行申報納稅。

（2）扣繳申報：支付所得的單位或個人為納稅人代扣代繳稅款，并向稅務(wù)機關(guān)報送申報表。

個人所得稅的納稅期限包括：

（1）月度申報：按月預(yù)繳稅款，次月15日內(nèi)申報。

（2）年度申報：年度終了后3個月內(nèi)申報，結(jié)清全年應(yīng)納稅款。

五、論述題

題目：論述稅收在經(jīng)濟社會發(fā)展中的作用。

答案：稅收在經(jīng)濟社會發(fā)展中扮演著至關(guān)重要的角色，具體作用如下：

1.調(diào)節(jié)收入分配：稅收通過累進(jìn)稅率制度，對高收入者征收更高的稅率，對低收入者征收較低的稅率，從而實現(xiàn)收入的再分配，縮小貧富差距，促進(jìn)社會公平。

2.調(diào)節(jié)經(jīng)濟運行：稅收通過財政政策的作用，可以影響社會總需求，對經(jīng)濟進(jìn)行宏觀調(diào)控。例如，在經(jīng)濟過熱時，提高稅率可以抑制投資和消費，降低通貨膨脹壓力；在經(jīng)濟低迷時，降低稅率可以刺激投資和消費，促進(jìn)經(jīng)濟增長。

3.促進(jìn)資源合理配置：稅收通過對不同行業(yè)、不同產(chǎn)品的征稅，引導(dǎo)資源向高效益、高技術(shù)領(lǐng)域流動，優(yōu)化資源配置，提高社會整體經(jīng)濟效益。

4.維護國家安全和社會穩(wěn)定：稅收是國家財政收入的主要來源，為國家提供充足的資金支持，保障國家安全、國防建設(shè)、社會治安等公共事務(wù)的順利進(jìn)行。

5.促進(jìn)科技創(chuàng)新：稅收優(yōu)惠政策可以鼓勵企業(yè)加大研發(fā)投入，推動科技創(chuàng)新，提高國家競爭力。

6.促進(jìn)環(huán)境保護：通過征收環(huán)境保護稅，對污染企業(yè)進(jìn)行處罰，促使企業(yè)減少污染物排放，保護生態(tài)環(huán)境。

7.促進(jìn)教育、衛(wèi)生等事業(yè)發(fā)展：稅收收入用于教育、衛(wèi)生等公共事業(yè)的投資，提高國民素質(zhì)，保障人民群眾的基本生活需求。

8.促進(jìn)國際合作與交流：稅收是國家參與國際競爭的重要手段，通過稅收協(xié)定等國際稅收規(guī)則，促進(jìn)國際經(jīng)濟合作與交流。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.A

解析思路：增值稅納稅人分類中，小規(guī)模納稅人和一般納稅人是最常見的分類方式。

2.C

解析思路：固定資產(chǎn)的增值稅進(jìn)項稅額可以計入固定資產(chǎn)的成本，不計入應(yīng)納稅所得額。

3.D

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，這是稅法規(guī)定的。

4.A

解析思路：個人所得稅采用累進(jìn)稅率，稅率隨所得額的增加而遞增。

5.A

解析思路：印花稅是對合同、憑證等征收的，與企業(yè)的銷售收入和利潤無關(guān)。

6.A

解析思路：契稅是對房地產(chǎn)買賣、贈與等行為征收的，是對交易行為的征稅。

7.A

解析思路：房產(chǎn)稅是對房地產(chǎn)持有者征收的，與房地產(chǎn)的買賣、贈與無關(guān)。

8.A

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅是對土地使用人征收的，與土地的買賣、贈與無關(guān)。

9.A

解析思路：車船稅是對車輛、船舶所有人征收的，與車輛、船舶的買賣、贈與無關(guān)。

10.A

解析思路：資源稅是對資源開采企業(yè)征收的，與資源持有者無關(guān)。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括工資、薪金支出、職工福利費、職工教育經(jīng)費、利息支出和業(yè)務(wù)招待費等。

3.ACD

解析思路：個人所得稅免稅項目包括國債利息收入、獲得的省級以上科技獎勵和按規(guī)定繳納的社會保險費。

4.ABCD

解析思路：印花稅的征稅范圍包括合同、憑證、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)和營業(yè)賬簿。

5.AB

解析思路：契稅的征稅范圍包括房地產(chǎn)買賣和贈與，不包括繼承和抵押。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.