運(yùn)輸企業(yè)會計(jì)管理制度

運(yùn)輸企業(yè)會計(jì)管理制度?一、總則1.目的為了規(guī)范運(yùn)輸（交通）企業(yè)的會計(jì)核算，保證會計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況，制定本會計(jì)管理制度。2.適用范圍本制度適用于本運(yùn)輸（交通）企業(yè)及其所屬的獨(dú)立核算的單位。3.會計(jì)核算基礎(chǔ)本企業(yè)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計(jì)核算。二、會計(jì)機(jī)構(gòu)與會計(jì)人員1.會計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨(dú)立的會計(jì)部門，配備會計(jì)主管、會計(jì)、出納等崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。2.會計(jì)人員職責(zé)會計(jì)主管：負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)本企業(yè)的會計(jì)工作，制定會計(jì)核算辦法和財(cái)務(wù)管理制度，審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，組織編制財(cái)務(wù)報表等。會計(jì)：按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行會計(jì)核算，登記賬簿，編制記賬憑證，進(jìn)行成本核算等。出納：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、保管庫存現(xiàn)金和有價證券等。3.會計(jì)人員職業(yè)道德會計(jì)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德，誠實(shí)守信，客觀公正，保守企業(yè)機(jī)密。三、會計(jì)科目與賬戶設(shè)置1.會計(jì)科目設(shè)置原則根據(jù)國家統(tǒng)一的會計(jì)制度和本企業(yè)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，設(shè)置會計(jì)科目，確保會計(jì)信息的可比性和一致性。2.主要會計(jì)科目及核算內(nèi)容資產(chǎn)類庫存現(xiàn)金：核算企業(yè)的庫存現(xiàn)金。銀行存款：核算企業(yè)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的各種款項(xiàng)。應(yīng)收賬款：核算企業(yè)因運(yùn)輸業(yè)務(wù)等應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項(xiàng)。預(yù)付賬款：核算企業(yè)按照合同規(guī)定預(yù)付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)。其他應(yīng)收款：核算企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。固定資產(chǎn)：核算企業(yè)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計(jì)年度的有形資產(chǎn)。累計(jì)折舊：核算企業(yè)固定資產(chǎn)的累計(jì)折舊。負(fù)債類短期借款：核算企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)等借入的期限在一年以下（含一年）的各種借款。應(yīng)付賬款：核算企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)營活動應(yīng)支付的款項(xiàng)。預(yù)收賬款：核算企業(yè)按照合同規(guī)定預(yù)收的款項(xiàng)。應(yīng)付職工薪酬：核算企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬。應(yīng)交稅費(fèi)：核算企業(yè)按照稅法等規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。所有者權(quán)益類實(shí)收資本：核算企業(yè)接受投資者投入的實(shí)收資本。資本公積：核算企業(yè)收到投資者出資額超出其在注冊資本或股本中所占份額的部分。盈余公積：核算企業(yè)從凈利潤中提取的盈余公積。未分配利潤：核算企業(yè)實(shí)現(xiàn)的凈利潤經(jīng)過彌補(bǔ)虧損、提取盈余公積和向投資者分配利潤后留存在企業(yè)的、歷年結(jié)存的利潤。成本類主營業(yè)務(wù)成本：核算企業(yè)確認(rèn)銷售商品、提供勞務(wù)等主營業(yè)務(wù)收入時應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的成本。營運(yùn)間接費(fèi)用：核算企業(yè)在營運(yùn)過程中發(fā)生的不能直接計(jì)入成本核算對象的各種間接費(fèi)用。損益類主營業(yè)務(wù)收入：核算企業(yè)確認(rèn)的銷售商品、提供勞務(wù)等主營業(yè)務(wù)的收入。其他業(yè)務(wù)收入：核算企業(yè)確認(rèn)的除主營業(yè)務(wù)活動以外的其他經(jīng)營活動實(shí)現(xiàn)的收入。營業(yè)外收入：核算企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)營業(yè)外收入。主營業(yè)務(wù)成本：核算企業(yè)確認(rèn)銷售商品、提供勞務(wù)等主營業(yè)務(wù)收入時應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的成本。其他業(yè)務(wù)成本：核算企業(yè)確認(rèn)的除主營業(yè)務(wù)活動以外的其他經(jīng)營活動所發(fā)生的支出。營業(yè)稅金及附加：核算企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)生的營業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅和教育費(fèi)附加等相關(guān)稅費(fèi)。銷售費(fèi)用：核算企業(yè)銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過程中發(fā)生的各種費(fèi)用。管理費(fèi)用：核算企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的管理費(fèi)用。財(cái)務(wù)費(fèi)用：核算企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用。營業(yè)外支出：核算企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)營業(yè)外支出。所得稅費(fèi)用：核算企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費(fèi)用。四、會計(jì)憑證與賬簿1.會計(jì)憑證企業(yè)應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，記賬憑證應(yīng)具備日期、編號、摘要、會計(jì)科目、金額、附件張數(shù)等內(nèi)容。記賬憑證應(yīng)連續(xù)編號，按編號順序使用，不得跳號、重號。記賬憑證應(yīng)及時傳遞，不得積壓。2.會計(jì)賬簿企業(yè)應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿，進(jìn)行全面、系統(tǒng)、連續(xù)的會計(jì)核算?？傎~應(yīng)根據(jù)記賬憑證匯總表登記，明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證逐筆登記，日記賬應(yīng)根據(jù)收付款憑證逐日逐筆登記。賬簿應(yīng)定期結(jié)賬、對賬，保證賬賬相符、賬證相符、賬實(shí)相符。五、財(cái)務(wù)報表1.財(cái)務(wù)報表種類本企業(yè)應(yīng)編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報表。2.財(cái)務(wù)報表編制要求財(cái)務(wù)報表應(yīng)根據(jù)登記完整、核對無誤的賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。財(cái)務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，不得隨意改變。財(cái)務(wù)報表應(yīng)加蓋企業(yè)公章，并由企業(yè)負(fù)責(zé)人、主管會計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計(jì)主管人員）簽名并蓋章。六、運(yùn)輸業(yè)務(wù)核算1.運(yùn)輸收入核算運(yùn)輸收入應(yīng)在完成運(yùn)輸任務(wù)并取得相關(guān)憑證時確認(rèn)收入。運(yùn)輸收入應(yīng)按照規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算，包括運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險費(fèi)等。運(yùn)輸收入應(yīng)及時入賬，不得截留、挪用。2.運(yùn)輸成本核算運(yùn)輸成本包括直接材料、直接人工、營運(yùn)間接費(fèi)用等。直接材料應(yīng)按照實(shí)際消耗的數(shù)量和單價計(jì)算，直接人工應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生的工資和獎金等計(jì)算，營運(yùn)間接費(fèi)用應(yīng)按照規(guī)定的方法分配計(jì)入運(yùn)輸成本。運(yùn)輸成本應(yīng)進(jìn)行明細(xì)核算，準(zhǔn)確計(jì)算每一項(xiàng)運(yùn)輸業(yè)務(wù)的成本。3.運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算運(yùn)輸費(fèi)用應(yīng)按照合同約定的時間和方式進(jìn)行結(jié)算。運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算時，應(yīng)核對運(yùn)輸業(yè)務(wù)的數(shù)量、單價、金額等，確保結(jié)算準(zhǔn)確無誤。運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算后，應(yīng)及時進(jìn)行賬務(wù)處理。七、固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購置企業(yè)購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保購置的固定資產(chǎn)符合企業(yè)的需要。固定資產(chǎn)購置應(yīng)簽訂合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。固定資產(chǎn)購置的成本應(yīng)包括購買價款、相關(guān)稅費(fèi)、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。2.固定資產(chǎn)折舊企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)在會計(jì)報表附注中予以說明。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按月計(jì)提，并計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。3.固定資產(chǎn)清查企業(yè)應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，確保固定資產(chǎn)的賬實(shí)相符。固定資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧等情況，應(yīng)及時進(jìn)行賬務(wù)處理，并查明原因，追究責(zé)任。八、資金管理1.資金籌集企業(yè)應(yīng)根據(jù)經(jīng)營需要，合理籌集資金，確保資金的供應(yīng)。資金籌集的方式包括銀行借款、發(fā)行債券、吸收投資等。企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定的程序和要求籌集資金，確保資金籌集的合法性和安全性。2.資金使用企業(yè)應(yīng)建立資金使用審批制度，嚴(yán)格控制資金的使用。資金使用應(yīng)按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金使用的合理性和效益性。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對資金使用的監(jiān)督和檢查，防止資金挪用、浪費(fèi)等情況的發(fā)生。3.資金結(jié)算企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)資金結(jié)算管理，確保資金結(jié)算的安全、準(zhǔn)確、及時。資金結(jié)算應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和企業(yè)內(nèi)部管理制度進(jìn)行，嚴(yán)格遵守結(jié)算紀(jì)律。企業(yè)應(yīng)定期對資金結(jié)算情況進(jìn)行核對和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。九、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記企業(yè)應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記，確保納稅申報的準(zhǔn)確性和及時性。2.納稅申報企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定的納稅期限和納稅申報方式，如實(shí)申報繳納各項(xiàng)稅費(fèi)。3.稅務(wù)籌劃企業(yè)應(yīng)在遵守國家稅收法律法規(guī)的前提下，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅負(fù)，提高經(jīng)濟(jì)效益。十、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制1.內(nèi)部控制制度企業(yè)應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，規(guī)范財(cái)務(wù)管理行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險。2.內(nèi)部審計(jì)企業(yè)應(yīng)定期開展內(nèi)部審計(jì)工作，對財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題。3.風(fēng)險防范企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對財(cái)務(wù)風(fēng)險的識別、評估和控制，制定相應(yīng)的風(fēng)險防范措施，確保企業(yè)財(cái)務(wù)安全。十一、會計(jì)檔案管理1.會計(jì)檔案范圍會計(jì)檔案包括會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報表、納稅申報表等會計(jì)核算資料。2.會計(jì)檔案保管會計(jì)檔案應(yīng)按照規(guī)定的期限進(jìn)行保管，確