企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度范本6758186371

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度范本6758186371?一、總則1.目的為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作流程，確保公司財(cái)務(wù)工作的有序進(jìn)行，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)管理制度。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門(mén)。3.基本原則公司財(cái)務(wù)管理遵循合法性、合理性、規(guī)范性、效益性原則，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)符合法律法規(guī)要求，合理配置資源，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員管理1.財(cái)務(wù)部門(mén)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)配備相應(yīng)的財(cái)務(wù)人員，包括財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納等崗位。2.財(cái)務(wù)人員職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)計(jì)劃。審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，參與公司重大決策，提供財(cái)務(wù)支持和建議。組織財(cái)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行和分析，控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和管理。會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)公司的會(huì)計(jì)核算工作，按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。編制財(cái)務(wù)報(bào)表，及時(shí)、準(zhǔn)確地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)和分析，為公司決策提供財(cái)務(wù)信息支持。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算編制和成本控制。出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。辦理各種票據(jù)的收付和結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。協(xié)助會(huì)計(jì)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算工作。3.財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠(chéng)實(shí)守信，客觀(guān)公正，保守公司財(cái)務(wù)秘密，廉潔奉公，嚴(yán)禁利用職務(wù)之便謀取私利。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則以公司戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，結(jié)合市場(chǎng)預(yù)測(cè)和公司實(shí)際情況，科學(xué)合理地編制預(yù)算。堅(jiān)持實(shí)事求是，確保預(yù)算指標(biāo)的可行性和可靠性。遵循全面性、綜合性原則，涵蓋公司各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支。2.預(yù)算編制流程下達(dá)預(yù)算編制通知：每年[具體時(shí)間]，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，向各部門(mén)下達(dá)預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的范圍、內(nèi)容、方法、時(shí)間要求等。各部門(mén)編制預(yù)算草案：各部門(mén)根據(jù)預(yù)算編制通知的要求，結(jié)合本部門(mén)的工作任務(wù)和業(yè)務(wù)計(jì)劃，編制本部門(mén)的預(yù)算草案，并報(bào)送財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)審核與匯總：財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行審核，對(duì)不符合要求的預(yù)算草案提出修改意見(jiàn)，反饋給各部門(mén)進(jìn)行調(diào)整。審核通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門(mén)將各部門(mén)的預(yù)算草案進(jìn)行匯總，編制公司年度預(yù)算草案。預(yù)算草案審批：公司年度預(yù)算草案經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，提交公司管理層審批。管理層根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)情況，對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行審議和調(diào)整，形成公司年度預(yù)算方案。下達(dá)年度預(yù)算：公司年度預(yù)算方案經(jīng)公司決策機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部門(mén)下達(dá)給各部門(mén)執(zhí)行。3.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算指標(biāo)的完成。財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，定期將實(shí)際執(zhí)行情況與預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)差異并查明原因。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的重大差異或特殊情況，各部門(mén)應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門(mén)和公司管理層報(bào)告，以便采取相應(yīng)的措施進(jìn)行調(diào)整和處理。4.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如因市場(chǎng)環(huán)境、政策法規(guī)、公司戰(zhàn)略調(diào)整等原因?qū)е骂A(yù)算無(wú)法執(zhí)行或需要調(diào)整預(yù)算指標(biāo)，各部門(mén)應(yīng)及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核后，提交公司管理層審批。經(jīng)批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整方案，由財(cái)務(wù)部門(mén)下達(dá)給各部門(mén)執(zhí)行。四、資金管理1.資金籌集管理公司根據(jù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。股權(quán)融資應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和公司治理要求，履行相關(guān)審批程序，確保融資行為合法合規(guī)。債權(quán)融資應(yīng)合理控制債務(wù)規(guī)模和融資成本，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)資金籌集的具體工作，包括與金融機(jī)構(gòu)溝通協(xié)調(diào)、辦理融資手續(xù)、簽訂融資合同等。在資金籌集過(guò)程中，應(yīng)嚴(yán)格遵守相關(guān)法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求，確保資金來(lái)源合法、安全。2.資金使用管理公司建立資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。重大資金支出應(yīng)實(shí)行集體決策制度。資金使用應(yīng)按照預(yù)算安排進(jìn)行，嚴(yán)格控制資金流向，確保資金用于公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重點(diǎn)項(xiàng)目。對(duì)于各項(xiàng)費(fèi)用支出，應(yīng)嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行審批和報(bào)銷(xiāo)。報(bào)銷(xiāo)憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，符合財(cái)務(wù)核算要求。加強(qiáng)資金安全管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金、銀行存款的管理制度，確保資金安全。出納人員應(yīng)定期核對(duì)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金和銀行對(duì)賬單，做到賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。3.資金結(jié)算管理公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，選擇合適的結(jié)算方式進(jìn)行資金結(jié)算。結(jié)算方式包括支票、匯票、本票、托收承付、委托收款、網(wǎng)上銀行等。在資金結(jié)算過(guò)程中，應(yīng)嚴(yán)格遵守結(jié)算紀(jì)律，確保結(jié)算業(yè)務(wù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和及時(shí)性。財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核結(jié)算憑證，防止出現(xiàn)虛假結(jié)算和資金流失等問(wèn)題。加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶(hù)的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開(kāi)立、使用和撤銷(xiāo)銀行賬戶(hù)。銀行賬戶(hù)的開(kāi)立、變更和撤銷(xiāo)應(yīng)經(jīng)公司管理層審批，并報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)備案。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶(hù)，嚴(yán)禁公款私存。五、資產(chǎn)管理1.流動(dòng)資產(chǎn)貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。公司應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定管理貨幣資金，確保貨幣資金的安全和完整。應(yīng)收賬款：公司應(yīng)建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的核算和管理。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)催收賬款，防范壞賬風(fēng)險(xiǎn)。存貨：公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)存貨的管理，建立存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用、盤(pán)點(diǎn)等管理制度。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)存貨進(jìn)行核算和盤(pán)點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購(gòu)置：公司購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)按照預(yù)算安排進(jìn)行，嚴(yán)格履行審批程序。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研，選擇性?xún)r(jià)比高的產(chǎn)品。固定資產(chǎn)折舊：公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和公司財(cái)務(wù)制度的要求，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用，確保成本核算的準(zhǔn)確性。固定資產(chǎn)清查：公司應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、原值、凈值、使用狀況等。對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。固定資產(chǎn)處置：公司處置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批和核銷(xiāo)。3.無(wú)形資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)計(jì)價(jià)：公司取得的無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)。自行開(kāi)發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，其成本包括開(kāi)發(fā)過(guò)程中發(fā)生的材料、人工、注冊(cè)費(fèi)、律師費(fèi)等費(fèi)用。無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)：公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和公司財(cái)務(wù)制度的要求，合理確定無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)方法和攤銷(xiāo)年限，計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)。無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)應(yīng)計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用，確保成本核算的準(zhǔn)確性。無(wú)形資產(chǎn)處置：公司處置無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。無(wú)形資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批和核銷(xiāo)。六、成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用核算原則公司成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則和劃分收益性支出與資本性支出原則。成本費(fèi)用核算應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，符合國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的要求。2.成本費(fèi)用控制公司應(yīng)建立成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的預(yù)算管理和控制。各部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司下達(dá)的成本費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)，嚴(yán)格控制本部門(mén)的成本費(fèi)用支出。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用控制中存在的問(wèn)題，并提出改進(jìn)措施和建議。加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用支出的審批管理，嚴(yán)格執(zhí)行成本費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度。對(duì)于超預(yù)算、不合理的成本費(fèi)用支出，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)拒絕報(bào)銷(xiāo)。3.成本費(fèi)用分析與考核財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，編制成本費(fèi)用分析報(bào)告。成本費(fèi)用分析報(bào)告應(yīng)包括成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況、成本費(fèi)用構(gòu)成分析、成本費(fèi)用變動(dòng)原因分析等內(nèi)容。公司應(yīng)建立成本費(fèi)用考核制度，對(duì)各部門(mén)的成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核?？己酥笜?biāo)應(yīng)包括成本費(fèi)用預(yù)算完成率、成本費(fèi)用降低率等。成本費(fèi)用考核結(jié)果應(yīng)與各部門(mén)的績(jī)效掛鉤，激勵(lì)各部門(mén)加強(qiáng)成本費(fèi)用控制。七、收入與利潤(rùn)管理1.收入管理公司收入包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等。公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和公司財(cái)務(wù)制度的要求，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)收入的核算和管理，確保收入數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。收入核算應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行，及時(shí)開(kāi)具發(fā)票，收取款項(xiàng)。加強(qiáng)對(duì)銷(xiāo)售合同的管理，銷(xiāo)售合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保合同的履行。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)參與銷(xiāo)售合同的審核，對(duì)合同中的結(jié)算條款、付款方式等進(jìn)行審核，防范銷(xiāo)售風(fēng)險(xiǎn)。2.利潤(rùn)管理公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和公司財(cái)務(wù)制度的要求，計(jì)算和結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)。利潤(rùn)分配應(yīng)按照公司章程和股東會(huì)決議進(jìn)行。加強(qiáng)對(duì)利潤(rùn)的分析和管理，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期編制利潤(rùn)分析報(bào)告，分析利潤(rùn)的構(gòu)成、變動(dòng)原因等。通過(guò)利潤(rùn)分析，為公司決策提供依據(jù)，采取措施提高公司盈利能力。公司應(yīng)合理控制利潤(rùn)分配比例，兼顧股東利益和公司發(fā)展需要。利潤(rùn)分配應(yīng)按照法定程序進(jìn)行，確保利潤(rùn)分配的合法性和合規(guī)性。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告編制公司應(yīng)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的質(zhì)量。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、公司管理層審批后對(duì)外報(bào)送。財(cái)務(wù)報(bào)告對(duì)外報(bào)送前，應(yīng)進(jìn)行保密處理，防止財(cái)務(wù)信息泄露。2.財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，為公司決策提供財(cái)務(wù)信息支持。財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，對(duì)公司的償債能力、盈利能力、營(yíng)運(yùn)能力等進(jìn)行全面分析。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)包括分析目的、分析方法、分析結(jié)果及建議等內(nèi)容。分析報(bào)告應(yīng)語(yǔ)言簡(jiǎn)潔、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、邏輯清晰，能夠?yàn)楣竟芾韺犹峁┯袃r(jià)值的決策參考。加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)分析結(jié)果的應(yīng)用，公司管理層應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)分析報(bào)告提出的建議，及時(shí)調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略和財(cái)務(wù)管理措施，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。九、內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.內(nèi)部控制制度公司應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度，規(guī)范財(cái)務(wù)工作流程，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋財(cái)務(wù)預(yù)算、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、收入與利潤(rùn)管理等各個(gè)環(huán)節(jié)。明確各部門(mén)和崗位的職責(zé)權(quán)限，做到不相容職務(wù)相互分離、相互制約。財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，確保財(cái)務(wù)工作的規(guī)范運(yùn)行。加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，定期對(duì)內(nèi)部控制制度的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行整改，不斷完善內(nèi)部控制制度。2.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理公司應(yīng)識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)包括籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、資金運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、利潤(rùn)分配風(fēng)險(xiǎn)等。建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，通過(guò)設(shè)定關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)閾值，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和預(yù)警。當(dāng)財(cái)務(wù)指標(biāo)偏離正常范圍時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信