財務(wù)管理制度及其核算辦法

財務(wù)管理制度及其核算辦法?一、總則1.目的本財務(wù)管理制度及其核算辦法旨在規(guī)范公司財務(wù)管理行為，加強財務(wù)核算與監(jiān)督，確保公司財務(wù)工作的有序進行，提高資金使用效益，保障公司的健康穩(wěn)定發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門。3.基本原則公司財務(wù)管理遵循合法性、合理性、真實性、完整性和效益性原則，嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。二、財務(wù)機構(gòu)與人員職責(zé)1.財務(wù)機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)配備相應(yīng)的財務(wù)人員，包括財務(wù)經(jīng)理、會計、出納等。2.財務(wù)人員職責(zé)財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)管理制度和財務(wù)計劃。參與公司重大經(jīng)濟決策，提供財務(wù)分析和建議。負(fù)責(zé)財務(wù)部門的日常管理工作，監(jiān)督財務(wù)人員的工作質(zhì)量和效率。協(xié)調(diào)與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系。會計負(fù)責(zé)公司的會計核算工作，編制財務(wù)報表和財務(wù)報告。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，編制記賬憑證。負(fù)責(zé)財務(wù)賬簿的登記、結(jié)賬和對賬工作，保證賬賬相符、賬實相符。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)分析和稅務(wù)申報工作。出納負(fù)責(zé)公司的現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)。定期盤點庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，確保賬實相符。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作。三、財務(wù)管理制度1.預(yù)算管理制度公司實行全面預(yù)算管理，年度預(yù)算由各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營計劃編制，經(jīng)財務(wù)部門審核、公司管理層審批后執(zhí)行。預(yù)算編制應(yīng)遵循"上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總"的原則，充分考慮公司的實際情況和市場變化因素。各部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，不得擅自調(diào)整預(yù)算指標(biāo)。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序報經(jīng)審批。財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。2.收入管理制度公司的收入包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等。所有收入應(yīng)及時足額入賬，不得隱瞞、截留或挪用。銷售部門應(yīng)負(fù)責(zé)銷售合同的簽訂和執(zhí)行，及時催收貨款。財務(wù)部門應(yīng)加強對銷售收入的核算和管理，確保收入的真實性和準(zhǔn)確性。對于現(xiàn)金收入，出納應(yīng)在收到款項后及時存入銀行，并開具收款收據(jù)。對于銀行轉(zhuǎn)賬收入，財務(wù)人員應(yīng)及時核對銀行到賬信息，確保資金安全。3.成本費用管理制度公司應(yīng)建立健全成本費用管理制度，加強對成本費用的控制和管理。成本費用包括生產(chǎn)成本、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等。各部門應(yīng)根據(jù)預(yù)算控制成本費用支出，嚴(yán)格執(zhí)行費用審批制度。費用報銷應(yīng)提供真實、合法、有效的原始憑證，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)經(jīng)理和公司領(lǐng)導(dǎo)審批后報銷。財務(wù)部門應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行成本費用核算，正確劃分成本費用的界限，確保成本費用的準(zhǔn)確性和合理性。公司應(yīng)定期對成本費用進行分析和考核，找出成本費用管理中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進。4.資金管理制度公司資金實行集中管理、統(tǒng)一調(diào)配的原則。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司資金狀況和經(jīng)營需要，合理安排資金，確保資金的安全和有效使用。公司應(yīng)加強對現(xiàn)金和銀行存款的管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度。出納應(yīng)每日盤點庫存現(xiàn)金，做到日清月結(jié)；財務(wù)人員應(yīng)定期核對銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實相符。公司對外投資、借款等重大資金支出應(yīng)經(jīng)公司管理層審批，并按照規(guī)定的程序辦理相關(guān)手續(xù)。加強對資金風(fēng)險的防范，建立資金預(yù)警機制，及時發(fā)現(xiàn)和處理資金風(fēng)險問題。5.資產(chǎn)管理制度公司資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。財務(wù)部門應(yīng)建立健全資產(chǎn)管理制度，加強對資產(chǎn)的核算和管理。流動資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進行核算和管理，定期進行清查盤點，確保賬實相符。對于存貨，應(yīng)建立存貨管理制度，加強存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，定期進行存貨盤點，及時處理積壓存貨。固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進行折舊計提和核算，定期進行清查盤點。固定資產(chǎn)的購置、處置等應(yīng)按照規(guī)定的程序報經(jīng)審批。無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進行攤銷和核算，加強對無形資產(chǎn)的保護和管理。公司應(yīng)定期對資產(chǎn)進行清查盤點，對于盤盈、盤虧的資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理。6.財務(wù)報告與分析制度公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和會計準(zhǔn)則編制財務(wù)報告，財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，財務(wù)人員應(yīng)定期對財務(wù)報告進行分析，為公司管理層提供決策支持。公司應(yīng)定期召開財務(wù)分析會議，對公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、資金狀況等進行分析和評價，提出改進措施和建議。7.稅務(wù)管理制度公司應(yīng)依法納稅，按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時足額申報繳納各項稅款。財務(wù)部門應(yīng)加強對稅務(wù)工作的管理，建立健全稅務(wù)管理制度，合理進行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險。財務(wù)人員應(yīng)及時了解國家稅收政策的變化，根據(jù)政策調(diào)整公司的稅務(wù)處理方式，確保公司稅務(wù)合規(guī)。四、財務(wù)核算辦法1.會計核算基礎(chǔ)公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.會計科目設(shè)置公司按照國家統(tǒng)一的會計制度和會計準(zhǔn)則設(shè)置會計科目，確保會計核算的規(guī)范性和準(zhǔn)確性。會計科目應(yīng)根據(jù)公司的業(yè)務(wù)特點和管理需要進行合理設(shè)置和調(diào)整。3.記賬方法公司采用借貸記賬法進行記賬，以"有借必有貸，借貸必相等"為記賬規(guī)則，對每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行記錄。4.會計憑證編制會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的原始依據(jù)，應(yīng)具備真實性、合法性、完整性等要求。記賬憑證是根據(jù)原始憑證編制的，用于登記賬簿的憑證。財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核原始憑證，對審核無誤的原始憑證進行分類整理，按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)注明經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容摘要、會計科目、金額、記賬方向等信息，并由制單、審核、記賬、會計主管等人員簽字或蓋章。5.賬簿登記公司應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿，按照會計憑證的內(nèi)容及時登記賬簿。賬簿登記應(yīng)做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時、字跡工整?？傎~應(yīng)根據(jù)記賬憑證匯總表進行登記，明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證逐筆登記，日記賬應(yīng)根據(jù)收付款憑證逐日逐筆登記。財務(wù)人員應(yīng)定期對賬簿進行核對，做到賬賬相符、賬實相符。如發(fā)現(xiàn)賬簿記錄有誤，應(yīng)按照規(guī)定的方法進行更正。6.財務(wù)報表編制公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制財務(wù)報表，財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)根據(jù)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后對外報送。7.會計檔案管理公司應(yīng)建立健全會計檔案管理制度，對會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表等會計檔案進行妥善保管。會計檔案應(yīng)按照規(guī)定的期限進行保管，期滿后如需銷毀，應(yīng)按照規(guī)定的程序報經(jīng)審批。財務(wù)人員應(yīng)定期對會計檔案進行整理和歸檔，確保會計檔案的安全和完整。五、財務(wù)監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部審計公司設(shè)立內(nèi)部審計部門，負(fù)責(zé)對公司的財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行審計，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進建議。2.財務(wù)檢查財務(wù)部門應(yīng)定期對公司的財務(wù)工作進行自查，檢查財務(wù)制度的執(zhí)行情況、會計核算的準(zhǔn)確性、資金的安全使用等。對于檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時進行整改，確保財務(wù)工作的規(guī)范運行。3.外部監(jiān)督公司應(yīng)接受國家有關(guān)部門和社會中介機構(gòu)的監(jiān)督檢查，如實提供財務(wù)資料和相關(guān)信息。對于