某企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度和會計(jì)核算辦法

某企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度和會計(jì)核算辦法?一、總則1.目的為了規(guī)范本企業(yè)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算，保障企業(yè)的合法權(quán)益，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)實(shí)際情況，制定本制度和辦法。2.適用范圍本制度和辦法適用于本企業(yè)及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。3.基本原則企業(yè)財(cái)務(wù)管理遵循合法性、適應(yīng)性、權(quán)責(zé)對等、制衡、成本效益等原則，確保財(cái)務(wù)活動符合法律法規(guī)要求，適應(yīng)企業(yè)發(fā)展需要，明確各部門職責(zé)與權(quán)限，實(shí)現(xiàn)相互制約與監(jiān)督，合理控制成本，提高資金使用效益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置企業(yè)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門下設(shè)財(cái)務(wù)經(jīng)理、會計(jì)、出納等崗位。2.財(cái)務(wù)人員職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門的日常工作，制定財(cái)務(wù)管理制度和流程，編制財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)分析報(bào)告，參與企業(yè)重大決策，協(xié)調(diào)與外部相關(guān)部門的關(guān)系等。會計(jì)負(fù)責(zé)按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度和企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行會計(jì)核算，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)與繳納，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理與保管等。出納負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和相關(guān)票據(jù)，協(xié)助會計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。三、財(cái)務(wù)管理制度1.預(yù)算管理制度預(yù)算編制企業(yè)應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營目標(biāo)，結(jié)合市場預(yù)測和歷史數(shù)據(jù)，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循自上而下、自下而上、上下結(jié)合的程序，由各部門提出預(yù)算草案，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核匯總，報(bào)企業(yè)管理層審批后執(zhí)行。預(yù)算執(zhí)行與控制各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，財(cái)務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)偏差并采取措施加以糾正。對預(yù)算執(zhí)行過程中的重大調(diào)整事項(xiàng)，應(yīng)按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。預(yù)算考核企業(yè)建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價(jià)，將考核結(jié)果與部門績效掛鉤，激勵各部門提高預(yù)算管理水平。2.收入管理制度收入確認(rèn)原則企業(yè)應(yīng)按照國家會計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，準(zhǔn)確確認(rèn)收入。銷售商品收入在同時滿足商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬已轉(zhuǎn)移給購貨方、企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實(shí)施有效控制、收入的金額能夠可靠地計(jì)量、相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)、相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量等條件時予以確認(rèn)。提供勞務(wù)收入根據(jù)勞務(wù)的完成進(jìn)度確認(rèn)。收入核算與管理財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全收入臺賬，詳細(xì)記錄各項(xiàng)收入的來源、金額、時間等信息。加強(qiáng)對收入票據(jù)的管理，確保收入及時足額入賬，嚴(yán)禁截留、挪用收入。3.成本費(fèi)用管理制度成本費(fèi)用分類與核算企業(yè)成本費(fèi)用分為生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。生產(chǎn)成本包括直接材料、直接人工和制造費(fèi)用；銷售費(fèi)用包括銷售過程中發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、廣告費(fèi)等；管理費(fèi)用包括行政管理部門發(fā)生的職工薪酬、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等；財(cái)務(wù)費(fèi)用包括利息支出、匯兌損益等。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的成本費(fèi)用核算方法進(jìn)行核算，準(zhǔn)確計(jì)算各項(xiàng)成本費(fèi)用。成本費(fèi)用控制各部門應(yīng)加強(qiáng)成本費(fèi)用管理，制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)和措施，嚴(yán)格控制各項(xiàng)成本費(fèi)用支出。財(cái)務(wù)部門定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析，查找成本費(fèi)用升降原因，提出改進(jìn)建議，為企業(yè)降低成本費(fèi)用提供決策依據(jù)。成本費(fèi)用審批建立成本費(fèi)用審批制度，明確審批流程和權(quán)限。各項(xiàng)成本費(fèi)用支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后方可列支。對于重大成本費(fèi)用支出，應(yīng)實(shí)行集體決策。4.資金管理制度資金籌集企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。財(cái)務(wù)部門應(yīng)做好資金籌集的可行性研究和風(fēng)險(xiǎn)評估，選擇合適的籌資方式，降低資金成本和籌資風(fēng)險(xiǎn)。資金使用企業(yè)建立資金使用審批制度，明確資金使用范圍和審批流程。資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金?？顚Ｓ?。加強(qiáng)對資金使用的監(jiān)控，定期對資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，防止資金浪費(fèi)和挪用。資金結(jié)算規(guī)范資金結(jié)算流程，加強(qiáng)對銀行賬戶的管理。嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度辦理各項(xiàng)結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付安全、及時、準(zhǔn)確。加強(qiáng)對庫存現(xiàn)金的管理，核定庫存現(xiàn)金限額，確?，F(xiàn)金安全。資金風(fēng)險(xiǎn)管理識別、評估和控制資金風(fēng)險(xiǎn)，關(guān)注利率、匯率變動等市場風(fēng)險(xiǎn)因素，采取有效的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，如套期保值、合理安排資金結(jié)構(gòu)等，確保企業(yè)資金安全。5.資產(chǎn)管理制度固定資產(chǎn)管理建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的購置時間、名稱、型號、規(guī)格、原值、折舊等信息。定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。按照規(guī)定的折舊方法計(jì)提折舊，合理確定固定資產(chǎn)使用壽命和折舊年限。加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的日常維護(hù)和保養(yǎng)，提高固定資產(chǎn)使用效率。流動資產(chǎn)（存貨、應(yīng)收賬款等）管理加強(qiáng)存貨管理，建立存貨出入庫制度，定期對存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，合理控制存貨庫存水平，減少存貨積壓和浪費(fèi)。對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析和風(fēng)險(xiǎn)評估，采取有效的催收措施，降低壞賬損失風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)對其他流動資產(chǎn)的管理，確保資產(chǎn)安全完整。資產(chǎn)處置制定資產(chǎn)處置管理制度，明確資產(chǎn)處置的審批程序和方式。資產(chǎn)處置應(yīng)按照公開、公平、公正的原則進(jìn)行，確保資產(chǎn)處置價(jià)格合理，處置收入及時足額入賬。四、會計(jì)核算辦法1.會計(jì)核算基礎(chǔ)企業(yè)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計(jì)處理方法進(jìn)行賬務(wù)處理，確保會計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.會計(jì)科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一會計(jì)制度和企業(yè)管理需要，設(shè)置會計(jì)科目。會計(jì)科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如有必要調(diào)整，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明。3.會計(jì)憑證與賬簿會計(jì)憑證會計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，確保會計(jì)分錄正確、摘要清晰、附件齊全。會計(jì)憑證應(yīng)按照編號順序裝訂成冊，妥善保管。會計(jì)賬簿設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿?？傎~應(yīng)根據(jù)記賬憑證定期匯總登記，明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證和原始憑證逐筆登記，日記賬應(yīng)按照業(yè)務(wù)發(fā)生時間順序逐日逐筆登記。會計(jì)賬簿應(yīng)定期結(jié)賬、對賬，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。4.財(cái)務(wù)報(bào)表編制財(cái)務(wù)報(bào)表種類企業(yè)定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。編制要求財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定編制，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)由會計(jì)人員、財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行審核，確保報(bào)表質(zhì)量。財(cái)務(wù)報(bào)表經(jīng)企業(yè)管理層審批后對外報(bào)送。5.會計(jì)檔案管理會計(jì)檔案范圍會計(jì)檔案包括會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)申報(bào)資料、銀行對賬單、財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告等。檔案保管會計(jì)檔案應(yīng)按照規(guī)定的期限進(jìn)行保管，定期進(jìn)行整理和歸檔。會計(jì)檔案保管期滿，如需銷毀，應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行銷毀。五、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部審計(jì)企業(yè)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，定期對企業(yè)財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)建議，促進(jìn)企業(yè)規(guī)范財(cái)務(wù)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益。2.財(cái)務(wù)檢查財(cái)務(wù)部門定期對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行自查，檢查財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、會計(jì)核算準(zhǔn)確性、資金使用合規(guī)性等。對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時進(jìn)行整改，確保財(cái)務(wù)管理工作規(guī)范有序。3.外部監(jiān)督積極配合財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等外部部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供