afv.甌能集團財務(wù)管理制度

afv.甌能集團財務(wù)管理制度?一、總則1.目的本財務(wù)管理制度旨在規(guī)范甌能集團及其下屬各公司（以下統(tǒng)稱"集團"）的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，提高資金使用效益，保障集團健康穩(wěn)定發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于甌能集團總部及所屬各全資子公司、控股子公司。3.基本原則集團財務(wù)管理遵循合法性、系統(tǒng)性、規(guī)范性、效益性和風(fēng)險可控性原則。嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，構(gòu)建科學(xué)合理的財務(wù)體系，確保財務(wù)工作規(guī)范有序，注重資金的使用效益，有效防范財務(wù)風(fēng)險。二、財務(wù)管理體制1.財務(wù)機構(gòu)設(shè)置集團設(shè)立獨立的財務(wù)管理部門，負責(zé)集團整體財務(wù)管理工作。各下屬公司根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模和管理要求，設(shè)置相應(yīng)的財務(wù)機構(gòu)或配備專職財務(wù)人員，在集團財務(wù)管理部門的統(tǒng)一指導(dǎo)下開展工作。2.職責(zé)分工集團財務(wù)管理部門職責(zé)制定和完善集團財務(wù)管理制度、流程和標準。負責(zé)集團財務(wù)預(yù)算的編制、審核、匯總和執(zhí)行監(jiān)控。組織集團財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，及時準確反映集團財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。統(tǒng)籌集團資金管理，合理安排資金，優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率。負責(zé)集團稅務(wù)籌劃與管理，依法納稅，降低稅務(wù)成本。參與集團重大投資、融資、并購等經(jīng)濟活動的財務(wù)決策和風(fēng)險評估。對下屬公司財務(wù)工作進行指導(dǎo)、監(jiān)督和考核。下屬公司財務(wù)機構(gòu)職責(zé)貫徹執(zhí)行集團財務(wù)管理制度，結(jié)合本公司實際情況制定具體實施細則。負責(zé)本公司財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和分析，及時向集團反饋預(yù)算執(zhí)行情況。組織本公司財務(wù)核算，準確記錄各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，按時編制財務(wù)報表并上報集團。負責(zé)本公司資金管理，保障資金安全，合理安排資金收支。協(xié)助本公司做好稅務(wù)申報和繳納工作，配合集團開展稅務(wù)籌劃。參與本公司重大經(jīng)濟活動的財務(wù)決策，提供財務(wù)意見和建議。定期向集團報告本公司財務(wù)工作情況，接受集團財務(wù)部門的監(jiān)督檢查。三、財務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制集團實行年度財務(wù)預(yù)算管理制度。每年第四季度，集團財務(wù)管理部門組織各下屬公司編制下一年度財務(wù)預(yù)算草案。預(yù)算編制應(yīng)遵循"上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總"的程序。各下屬公司根據(jù)集團發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標，結(jié)合本公司實際情況，提出預(yù)算建議數(shù)，上報集團財務(wù)管理部門。集團財務(wù)管理部門對各下屬公司預(yù)算建議數(shù)進行審核、匯總，結(jié)合集團整體目標和資源狀況，提出集團年度財務(wù)預(yù)算草案，報集團管理層審議批準。2.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控經(jīng)批準的財務(wù)預(yù)算是集團年度經(jīng)營活動的依據(jù)，各下屬公司應(yīng)嚴格按照預(yù)算組織實施。集團財務(wù)管理部門建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對各下屬公司預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤、分析和評價。對預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項目，及時查明原因，提出改進措施，并督促相關(guān)公司采取有效措施加以糾正。3.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，各下屬公司應(yīng)及時提出預(yù)算調(diào)整申請，詳細說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及對預(yù)算執(zhí)行的影響。集團財務(wù)管理部門對預(yù)算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見，報集團管理層審批。未經(jīng)批準，不得擅自調(diào)整預(yù)算。四、財務(wù)核算管理1.核算原則集團財務(wù)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則、歷史成本原則和謹慎性原則。按照國家統(tǒng)一的會計制度和會計準則，規(guī)范會計核算行為，確保會計信息真實、準確、完整。2.會計科目設(shè)置集團統(tǒng)一設(shè)置會計科目體系，各下屬公司應(yīng)按照集團規(guī)定的會計科目進行核算，不得擅自增減或合并會計科目。如因業(yè)務(wù)需要確需調(diào)整會計科目的，應(yīng)報集團財務(wù)管理部門批準。3.財務(wù)報表編制各下屬公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和集團要求，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表。財務(wù)報表應(yīng)數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚，并經(jīng)本公司財務(wù)負責(zé)人審核、公司負責(zé)人簽字蓋章后，按時上報集團財務(wù)管理部門。集團財務(wù)管理部門負責(zé)對各下屬公司上報的財務(wù)報表進行審核、匯總，編制集團合并財務(wù)報表，并按時對外報送。五、資金管理1.資金計劃管理各下屬公司應(yīng)于每月末向集團財務(wù)管理部門報送下月資金收支計劃，詳細列示各項收入、支出項目及金額。集團財務(wù)管理部門根據(jù)各下屬公司資金收支計劃，結(jié)合集團整體資金狀況，統(tǒng)籌安排集團資金，編制集團月度資金計劃。各下屬公司應(yīng)嚴格按照集團批準的資金計劃執(zhí)行，不得擅自更改資金用途和金額。如因特殊情況需要調(diào)整資金計劃的，應(yīng)提前向集團財務(wù)管理部門提出申請，經(jīng)批準后方可調(diào)整。2.資金籌集管理集團根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。集團財務(wù)管理部門負責(zé)統(tǒng)一規(guī)劃和組織集團資金籌集工作，對重大資金籌集事項進行可行性研究和風(fēng)險評估，提出籌資方案，報集團管理層審議批準。各下屬公司如需籌集資金，應(yīng)提前向集團財務(wù)管理部門提出申請，經(jīng)集團批準后，按照規(guī)定的程序和方式進行籌資活動。集團加強對籌資資金的管理，確保資金及時足額到位，合理安排資金使用，降低籌資成本和財務(wù)風(fēng)險。3.資金使用管理集團實行資金集中管理制度，各下屬公司的資金收入應(yīng)及時足額上繳集團資金結(jié)算中心，資金支出由集團資金結(jié)算中心根據(jù)批準的預(yù)算和資金計劃進行撥付。各下屬公司應(yīng)嚴格按照預(yù)算和資金計劃使用資金，確保資金專款專用，不得擅自挪用、擠占資金。集團加強對資金使用的監(jiān)控，定期對各下屬公司資金使用情況進行檢查和分析，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。嚴格控制資金支出審批流程，各項資金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序進行審批。一般資金支出由各下屬公司負責(zé)人審批；重大資金支出需經(jīng)集團管理層審批。六、資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)貨幣資金集團加強貨幣資金的管理，確保貨幣資金安全。各下屬公司應(yīng)嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行存款管理制度，定期對貨幣資金進行清查盤點，做到賬實相符。應(yīng)收賬款建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強應(yīng)收賬款的日常管理和催收工作。各下屬公司應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，制定合理的信用政策，對逾期應(yīng)收賬款及時采取有效措施進行催收，減少壞賬損失。存貨加強存貨管理，建立存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理制度。各下屬公司應(yīng)定期對存貨進行清查盤點，及時處理積壓、變質(zhì)存貨，確保存貨賬實相符，降低存貨資金占用。2.固定資產(chǎn)集團制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認標準、計價方法、折舊政策等。各下屬公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細記錄固定資產(chǎn)的購置、使用、折舊、處置等情況。定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行，重大固定資產(chǎn)購置需經(jīng)集團管理層審批。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照集團規(guī)定的折舊方法和年限計提，不得隨意變更。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入應(yīng)及時足額上繳集團，處置損失應(yīng)查明原因，報集團批準后進行賬務(wù)處理。3.無形資產(chǎn)集團對無形資產(chǎn)進行分類管理，明確無形資產(chǎn)的確認、計價、攤銷等政策。各下屬公司應(yīng)加強無形資產(chǎn)的日常管理，定期對無形資產(chǎn)進行清查盤點，確保無形資產(chǎn)的安全完整。無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)按照集團規(guī)定的方法和年限進行，不得隨意變更。無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入應(yīng)及時足額上繳集團，處置損失應(yīng)查明原因，報集團批準后進行賬務(wù)處理。七、成本費用管理1.成本費用核算集團建立健全成本費用核算制度，明確成本費用核算對象、核算方法和核算流程。各下屬公司應(yīng)按照規(guī)定的成本費用核算方法，準確核算各項成本費用，不得隨意歸集或分攤成本費用。成本費用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，確保成本費用與收入相匹配。2.成本費用控制集團實行成本費用預(yù)算控制制度，各下屬公司應(yīng)根據(jù)集團下達的成本費用預(yù)算指標，嚴格控制成本費用支出。加強成本費用的日常管理，建立成本費用分析和考核機制。各下屬公司應(yīng)定期對成本費用進行分析，查找成本費用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進。嚴格控制各項費用支出標準，嚴禁超標準支出。對于業(yè)務(wù)招待費、差旅費、辦公費等費用，應(yīng)制定明確的開支標準和審批程序，并嚴格執(zhí)行。八、稅務(wù)管理1.稅務(wù)申報與繳納各下屬公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時足額申報繳納各項稅款。集團財務(wù)管理部門應(yīng)加強對稅務(wù)申報和繳納工作的指導(dǎo)和監(jiān)督，確保稅務(wù)申報準確無誤，稅款繳納及時足額。2.稅務(wù)籌劃集團財務(wù)管理部門應(yīng)結(jié)合集團實際情況，開展稅務(wù)籌劃工作，合理降低稅務(wù)成本。稅務(wù)籌劃應(yīng)遵循合法性原則，在不違反稅收法律法規(guī)的前提下，通過合理安排經(jīng)營活動和財務(wù)事項，優(yōu)化稅務(wù)方案，減輕集團稅負。九、利潤分配管理1.集團按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，進行利潤分配。利潤分配應(yīng)兼顧股東利益和集團發(fā)展需要，合理確定利潤分配比例和方式。2.年度終了后，集團根據(jù)當年實現(xiàn)的凈利潤，按照規(guī)定提取法定盈余公積、任意盈余公積等，然后進行利潤分配。利潤分配方案需經(jīng)集團管理層審議批準后實施。十、財務(wù)監(jiān)督與考核1.內(nèi)部審計集團設(shè)立內(nèi)部審計部門，定期對各下屬公司的財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計部門應(yīng)獨立行使審計職權(quán)，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)和經(jīng)營管理中的問題，提出改進建議和措施。2.財務(wù)檢查集團財務(wù)管理部門定期或不定期對各下屬公司的財務(wù)工作進行檢查，重點檢查財務(wù)制度執(zhí)行情況、財務(wù)核算準確性、資金管理合規(guī)性、成本費用控制等方面。對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，及時下達整改通知書，督促相關(guān)公司限期整改。3.財務(wù)考核集團建立財務(wù)考核制度，對各下屬公司的財務(wù)工作進行量化考核?？己酥笜税ㄘ攧?wù)