公司ZD049-應(yīng)收賬款管理制度

公司ZD049-應(yīng)收賬款管理制度?一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司應(yīng)收賬款的管理，保證公司資金安全，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及其所屬各部門在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中形成的應(yīng)收賬款的管理。（三）基本原則1.風(fēng)險(xiǎn)可控原則：在應(yīng)收賬款管理過(guò)程中，要充分評(píng)估客戶信用風(fēng)險(xiǎn)，采取有效措施，確保應(yīng)收賬款的回收風(fēng)險(xiǎn)可控。2.權(quán)責(zé)明確原則：明確各部門在應(yīng)收賬款管理中的職責(zé)，做到責(zé)任清晰，獎(jiǎng)懲分明。3.動(dòng)態(tài)管理原則：對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取相應(yīng)措施。二、管理職責(zé)（一）銷售部門1.負(fù)責(zé)客戶的開拓與維護(hù)，制定銷售策略，簽訂銷售合同。2.對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行初步調(diào)查和評(píng)估，及時(shí)向財(cái)務(wù)部門提供客戶信用信息。3.負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，定期與客戶溝通，了解客戶付款情況，對(duì)逾期賬款進(jìn)行重點(diǎn)催收。4.配合財(cái)務(wù)部門對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，制定催收計(jì)劃。（二）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)建立健全應(yīng)收賬款管理制度，制定應(yīng)收賬款核算辦法，準(zhǔn)確記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回及壞賬核銷情況。2.定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，向銷售部門反饋應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)狀況。3.負(fù)責(zé)審核銷售合同中的信用條款和結(jié)算方式，確保符合公司規(guī)定。4.協(xié)助銷售部門進(jìn)行應(yīng)收賬款的催收工作，提供必要的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和支持。5.對(duì)壞賬損失進(jìn)行審核和賬務(wù)處理，按照規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。（三）法務(wù)部門1.負(fù)責(zé)審核銷售合同的合法性和有效性，確保合同條款符合法律法規(guī)要求。2.對(duì)應(yīng)收賬款催收過(guò)程中涉及的法律問(wèn)題提供專業(yè)意見和支持，協(xié)助處理應(yīng)收賬款糾紛案件。（四）其他部門各部門應(yīng)積極配合銷售部門和財(cái)務(wù)部門做好應(yīng)收賬款的管理工作，在業(yè)務(wù)活動(dòng)中避免產(chǎn)生新的應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)。三、客戶信用管理（一）信用調(diào)查1.銷售部門在與新客戶建立業(yè)務(wù)關(guān)系前，應(yīng)通過(guò)多種渠道對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行調(diào)查，包括客戶的基本信息、經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況、信用記錄等。2.可參考第三方信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的報(bào)告、銀行信用信息、客戶過(guò)往交易記錄等，獲取客戶的信用資料。3.對(duì)于重要客戶或信用狀況不明的客戶，必要時(shí)可委托專業(yè)信用調(diào)查機(jī)構(gòu)進(jìn)行深入調(diào)查。（二）信用評(píng)估1.財(cái)務(wù)部門根據(jù)銷售部門提供的客戶信用資料，結(jié)合公司內(nèi)部信用評(píng)估指標(biāo)體系，對(duì)客戶進(jìn)行信用評(píng)估。2.信用評(píng)估指標(biāo)可包括客戶的資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流狀況、信用記錄、行業(yè)地位等。3.根據(jù)信用評(píng)估結(jié)果，將客戶分為不同信用等級(jí)，如AAA級(jí)（信用狀況良好，風(fēng)險(xiǎn)極低）、AA級(jí)（信用狀況較好，風(fēng)險(xiǎn)較低）、A級(jí)（信用狀況一般，存在一定風(fēng)險(xiǎn)）、B級(jí)（信用狀況較差，風(fēng)險(xiǎn)較高）、C級(jí)（信用狀況差，風(fēng)險(xiǎn)高）。（三）信用額度設(shè)定1.根據(jù)客戶信用等級(jí)，為客戶設(shè)定相應(yīng)的信用額度。信用額度是指公司在一定時(shí)期內(nèi)允許客戶累計(jì)賒購(gòu)的最高金額。2.信用額度應(yīng)根據(jù)客戶的信用狀況、經(jīng)營(yíng)規(guī)模、市場(chǎng)需求等因素進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整。對(duì)于信用狀況惡化或經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)重大變化的客戶，應(yīng)及時(shí)降低其信用額度。3.銷售部門在與客戶簽訂銷售合同時(shí)，應(yīng)確保合同金額在客戶信用額度范圍內(nèi)。如超過(guò)信用額度，需經(jīng)銷售部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批。（四）信用期限確定1.結(jié)合行業(yè)慣例、客戶需求和公司資金狀況，為客戶確定合理的信用期限。信用期限是指客戶從購(gòu)買貨物到支付貨款的最長(zhǎng)時(shí)間。2.對(duì)于信用等級(jí)較高的客戶，可適當(dāng)延長(zhǎng)信用期限；對(duì)于信用等級(jí)較低的客戶，應(yīng)縮短信用期限或要求現(xiàn)款現(xiàn)貨。3.銷售部門應(yīng)在銷售合同中明確約定信用期限，并嚴(yán)格按照合同執(zhí)行。如需變更信用期限，需經(jīng)銷售部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批。四、銷售合同管理（一）合同簽訂1.銷售部門與客戶簽訂銷售合同前，應(yīng)確保合同條款符合公司利益和相關(guān)法律法規(guī)要求。合同內(nèi)容應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括貨物名稱、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、交貨地點(diǎn)、付款方式、結(jié)算期限等。2.合同中應(yīng)明確約定逾期付款的違約責(zé)任，如按照逾期金額的一定比例支付違約金等。3.銷售合同簽訂后，應(yīng)及時(shí)將合同副本提交給財(cái)務(wù)部門備案。（二）合同執(zhí)行1.銷售部門應(yīng)按照合同約定及時(shí)組織生產(chǎn)和發(fā)貨，確保貨物按時(shí)、按質(zhì)、按量交付給客戶。2.在合同執(zhí)行過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)客戶有違約跡象或可能影響應(yīng)收賬款回收的情況，應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門，并采取相應(yīng)措施。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)合同約定的結(jié)算方式和期限，及時(shí)跟蹤應(yīng)收賬款的回收情況。（三）合同變更1.如因市場(chǎng)變化、客戶需求調(diào)整等原因需要變更銷售合同，銷售部門應(yīng)與客戶協(xié)商一致，并簽訂書面變更協(xié)議。2.變更協(xié)議應(yīng)明確變更的內(nèi)容、對(duì)原合同條款的影響以及雙方的權(quán)利和義務(wù)等。變更協(xié)議簽訂后，應(yīng)及時(shí)提交給財(cái)務(wù)部門備案。五、應(yīng)收賬款核算與監(jiān)控（一）核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的要求，對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行準(zhǔn)確核算。2.應(yīng)收賬款應(yīng)按照客戶名稱進(jìn)行明細(xì)核算，詳細(xì)記錄每筆應(yīng)收賬款的發(fā)生時(shí)間、金額、結(jié)算方式、到期日等信息。3.定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行核對(duì)，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)差異，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。（二）監(jiān)控1.建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄應(yīng)收賬款的增減變動(dòng)情況。臺(tái)賬應(yīng)包括客戶名稱、合同編號(hào)、銷售金額、開票日期、到期日、收款情況等信息。2.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，繪制賬齡分析表，直觀反映應(yīng)收賬款的賬齡結(jié)構(gòu)和風(fēng)險(xiǎn)狀況。3.對(duì)逾期應(yīng)收賬款進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)出催款通知，跟蹤催收進(jìn)展情況。對(duì)于逾期時(shí)間較長(zhǎng)或金額較大的應(yīng)收賬款，應(yīng)組織專門會(huì)議進(jìn)行研究，制定針對(duì)性的催收措施。4.根據(jù)應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)狀況，定期向公司管理層匯報(bào)應(yīng)收賬款管理情況，提出風(fēng)險(xiǎn)管理建議。六、應(yīng)收賬款催收（一）催收流程1.當(dāng)應(yīng)收賬款臨近到期日時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)提前向銷售部門發(fā)出應(yīng)收賬款到期提醒函，通知銷售部門及時(shí)與客戶溝通收款事宜。2.銷售部門在收到提醒函后，應(yīng)安排專人與客戶聯(lián)系，了解客戶付款計(jì)劃，并按照合同約定催收賬款。3.對(duì)于逾期應(yīng)收賬款，銷售部門應(yīng)加大催收力度，采取多種方式進(jìn)行催收，如電話催收、上門催收、發(fā)函催收等。4.在催收過(guò)程中，如與客戶發(fā)生爭(zhēng)議或糾紛，銷售部門應(yīng)及時(shí)通知法務(wù)部門介入，共同協(xié)商解決辦法。5.對(duì)于經(jīng)多次催收仍無(wú)法收回的逾期應(yīng)收賬款，應(yīng)按照公司規(guī)定的壞賬核銷程序進(jìn)行處理。（二）催收措施1.電話催收：銷售部門催收人員應(yīng)定期與客戶電話溝通，禮貌地提醒客戶付款期限已到，了解客戶未付款的原因，并協(xié)商確定付款時(shí)間。2.上門催收：對(duì)于逾期時(shí)間較長(zhǎng)或金額較大的客戶，可安排催收人員上門催收。上門催收時(shí)，催收人員應(yīng)攜帶相關(guān)資料，與客戶面對(duì)面溝通，了解客戶經(jīng)營(yíng)狀況和資金狀況，爭(zhēng)取收回賬款。3.發(fā)函催收：通過(guò)向客戶發(fā)送催款函，明確告知客戶逾期賬款的金額、逾期時(shí)間以及應(yīng)承擔(dān)的違約責(zé)任，要求客戶盡快付款。催款函應(yīng)加蓋公司公章，并留存相關(guān)郵寄憑證。4.法律催收：對(duì)于惡意拖欠賬款、經(jīng)多次催收無(wú)效的客戶，可通過(guò)法律途徑進(jìn)行催收。法務(wù)部門應(yīng)及時(shí)收集相關(guān)證據(jù)，向法院提起訴訟，維護(hù)公司合法權(quán)益。七、壞賬管理（一）壞賬確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)1.債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍無(wú)法收回的應(yīng)收賬款。2.債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，且有確鑿證據(jù)表明無(wú)法收回或收回的可能性極小的應(yīng)收賬款。3.因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭(zhēng)等不可抗力因素導(dǎo)致無(wú)法收回的應(yīng)收賬款。（二）壞賬核銷程序1.銷售部門對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行清查核實(shí)，對(duì)于符合壞賬確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)收賬款，填寫壞賬核銷申請(qǐng)表，詳細(xì)說(shuō)明壞賬形成的原因、過(guò)程及相關(guān)證據(jù)。2.銷售部門負(fù)責(zé)人對(duì)壞賬核銷申請(qǐng)表進(jìn)行審核，簽署意見后提交給財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)壞賬核銷申請(qǐng)表及相關(guān)證據(jù)進(jìn)行審核，核實(shí)情況屬實(shí)后，按照公司規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行審批。4.經(jīng)批準(zhǔn)核銷的壞賬，財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理，沖減應(yīng)收賬款賬面價(jià)值，并在備查簿中登記核銷情況。5.已核銷的壞賬又收回的，應(yīng)及時(shí)入賬，增加應(yīng)收賬款賬面價(jià)值，并沖減壞賬準(zhǔn)備。（三）壞賬管理責(zé)任1.因業(yè)務(wù)人員在銷售過(guò)程中未充分評(píng)估客戶信用風(fēng)險(xiǎn)、簽訂不合理銷售合同或催收不力等原因?qū)е聣馁~損失的，應(yīng)追究業(yè)務(wù)人員的責(zé)任。2.財(cái)務(wù)人員在應(yīng)收賬款核算、監(jiān)控及壞賬核銷過(guò)程中存在失誤或違規(guī)操作的，應(yīng)追究財(cái)務(wù)人員的責(zé)任。3.對(duì)于因外部不可抗力因素導(dǎo)致的壞賬損失，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，合理界定相關(guān)部門和人員的責(zé)任。八、考核與獎(jiǎng)懲（一）考核指標(biāo)1.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率：反映公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度的指標(biāo)，計(jì)算公式為：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=營(yíng)業(yè)收入/平均應(yīng)收賬款余額。2.逾期應(yīng)收賬款占比：反映公司逾期應(yīng)收賬款規(guī)模的指標(biāo)，計(jì)算公式為：逾期應(yīng)收賬款占比=逾期應(yīng)收賬款余額/應(yīng)收賬款余額×100%。3.壞賬率：反映公司壞賬損失情況的指標(biāo)，計(jì)算公式為：壞賬率=壞賬損失金額/應(yīng)收賬款余額×100%。（二）考核方式1.每月對(duì)各部門應(yīng)收賬款管理情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，計(jì)算各項(xiàng)考核指標(biāo)完成情況。2.每季度對(duì)各部門應(yīng)收賬款管理工作進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，根據(jù)考核指標(biāo)完成情況和日常工作表現(xiàn)，確定考核得分。（三）獎(jiǎng)勵(lì)措施1.對(duì)于應(yīng)收賬款管理工作成績(jī)突出的部門和個(gè)人，給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。獎(jiǎng)勵(lì)方式可包括獎(jiǎng)金、榮譽(yù)證書等。2.在應(yīng)收賬款回收方面做