內(nèi)部控制管理暫行辦法

內(nèi)部控制管理暫行辦法?第一章總則第一條目的為了加強公司內(nèi)部控制，規(guī)范公司內(nèi)部管理，防范經(jīng)營風(fēng)險，提高公司運營效率和效果，促進(jìn)公司實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和公司實際情況，制定本辦法。第二條適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、各子公司。第三條基本原則1.全面性原則：內(nèi)部控制應(yīng)涵蓋公司所有業(yè)務(wù)活動、部門和人員，貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程。2.重要性原則：在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域。3.制衡性原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率。4.適應(yīng)性原則：內(nèi)部控制應(yīng)與公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時加以調(diào)整。5.成本效益原則：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。第二章內(nèi)部控制的要素第四條內(nèi)部環(huán)境1.治理結(jié)構(gòu)：建立健全公司治理結(jié)構(gòu)，明確股東會、董事會、監(jiān)事會和管理層的職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制。2.機(jī)構(gòu)設(shè)置與權(quán)責(zé)分配：合理設(shè)置內(nèi)部職能機(jī)構(gòu)，明確各機(jī)構(gòu)的職責(zé)權(quán)限，避免職能交叉、缺失或權(quán)責(zé)過于集中。3.內(nèi)部審計：設(shè)立獨立的內(nèi)部審計部門，配備專業(yè)審計人員，對公司內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查，定期出具審計報告。4.人力資源政策：制定科學(xué)合理的人力資源政策，吸引、保留和激勵優(yōu)秀人才，加強員工培訓(xùn)，提高員工素質(zhì)。5.企業(yè)文化：培育積極向上的企業(yè)文化，增強員工的凝聚力和歸屬感，營造誠實守信、開拓創(chuàng)新的良好氛圍。第五條風(fēng)險評估1.目標(biāo)設(shè)定：公司應(yīng)根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營目標(biāo)，設(shè)定明確的風(fēng)險承受度和可接受的風(fēng)險水平。2.風(fēng)險識別：全面、系統(tǒng)、持續(xù)地收集與公司內(nèi)外部風(fēng)險相關(guān)的信息，識別影響公司目標(biāo)實現(xiàn)的各種風(fēng)險，包括市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、操作風(fēng)險、合規(guī)風(fēng)險等。3.風(fēng)險分析：采用定性與定量相結(jié)合的方法，對識別出的風(fēng)險進(jìn)行分析，評估風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度。4.風(fēng)險應(yīng)對：根據(jù)風(fēng)險分析結(jié)果，結(jié)合風(fēng)險承受度，權(quán)衡風(fēng)險與收益，確定風(fēng)險應(yīng)對策略，包括風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險分擔(dān)和風(fēng)險承受。第六條控制活動1.不相容職務(wù)分離控制：合理設(shè)置相關(guān)工作崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制，確保不相容職務(wù)相互分離。2.授權(quán)審批控制：明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任，建立重大事項集體決策和聯(lián)簽制度。3.會計系統(tǒng)控制：嚴(yán)格執(zhí)行國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則制度，加強會計基礎(chǔ)工作，明確會計憑證、會計賬簿和財務(wù)會計報告的處理程序，保證會計資料真實完整。4.財產(chǎn)保護(hù)控制：建立財產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取財產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保財產(chǎn)安全。5.預(yù)算控制：實施全面預(yù)算管理制度，明確各責(zé)任單位在預(yù)算管理中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序，強化預(yù)算約束。6.運營分析控制：建立運營情況分析制度，定期開展運營情況分析，發(fā)現(xiàn)存在的問題，及時查明原因并加以改進(jìn)。7.績效考評控制：建立和實施績效考評制度，科學(xué)設(shè)置考核指標(biāo)體系，對各部門和員工的工作業(yè)績進(jìn)行定期考核和客觀評價，將考評結(jié)果作為確定員工薪酬以及職務(wù)晉升、評優(yōu)、降級、調(diào)崗、辭退等的依據(jù)。第七條信息與溝通1.信息收集與傳遞：建立健全信息收集與傳遞機(jī)制，及時收集、整理、分析與公司經(jīng)營管理相關(guān)的各種內(nèi)外部信息，并準(zhǔn)確、及時地傳遞給相關(guān)人員。2.信息系統(tǒng)：加強信息系統(tǒng)建設(shè)，確保信息系統(tǒng)安全穩(wěn)定運行，提高信息系統(tǒng)的運行效率和可靠性，滿足公司內(nèi)部控制的需要。3.溝通渠道：建立多種溝通渠道，加強公司內(nèi)部各部門之間、公司與外部利益相關(guān)者之間的溝通與交流，確保信息及時、準(zhǔn)確地傳遞，促進(jìn)內(nèi)部控制的有效運行。第八條內(nèi)部監(jiān)督1.日常監(jiān)督：各部門、各崗位應(yīng)當(dāng)定期對自身的內(nèi)部控制執(zhí)行情況進(jìn)行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。2.專項監(jiān)督：內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)定期或不定期地對公司內(nèi)部控制進(jìn)行專項檢查，針對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改落實情況。3.自我評價：公司應(yīng)當(dāng)定期開展內(nèi)部控制自我評價工作，對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行全面評價，形成自我評價報告。4.缺陷認(rèn)定與整改：對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時進(jìn)行認(rèn)定，并采取有效措施進(jìn)行整改，確保內(nèi)部控制的持續(xù)有效運行。第三章主要業(yè)務(wù)活動的內(nèi)部控制第九條資金活動控制1.籌資活動控制制定科學(xué)合理的籌資戰(zhàn)略規(guī)劃，明確籌資目標(biāo)和籌資規(guī)模，對籌資成本、籌資風(fēng)險等進(jìn)行評估。嚴(yán)格按照籌資方案進(jìn)行籌資，確?；I資活動合法合規(guī)，不得擅自改變籌資用途。加強對籌資資金的使用管理，監(jiān)控資金流向，確保資金安全。2.投資活動控制建立健全投資管理制度，明確投資決策程序和審批權(quán)限。對投資項目進(jìn)行可行性研究和風(fēng)險評估，合理確定投資規(guī)模和投資結(jié)構(gòu)。加強對投資項目的跟蹤管理，及時掌握投資項目的進(jìn)展情況，定期對投資項目進(jìn)行績效評價。3.資金營運控制加強資金預(yù)算管理，合理安排資金收支，確保資金收支平衡。嚴(yán)格控制資金支付，對重大資金支付實行集體決策和聯(lián)簽制度。加強資金風(fēng)險管理，定期對資金狀況進(jìn)行分析，防范資金風(fēng)險。第十條采購業(yè)務(wù)控制1.采購計劃：根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理制定采購計劃，明確采購的品種、數(shù)量、質(zhì)量要求、采購時間等。2.供應(yīng)商選擇：建立供應(yīng)商評估和準(zhǔn)入制度，對供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽、產(chǎn)品質(zhì)量等進(jìn)行綜合評估，選擇合格的供應(yīng)商。3.采購合同：簽訂采購合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保合同合法有效。4.采購驗收：加強采購驗收管理，對采購的物資進(jìn)行嚴(yán)格檢驗，確保物資符合質(zhì)量要求。5.付款：按照采購合同約定，及時辦理付款手續(xù)，對付款情況進(jìn)行跟蹤管理，防止出現(xiàn)逾期付款等情況。第十一條銷售業(yè)務(wù)控制1.銷售政策：制定科學(xué)合理的銷售政策，明確銷售定價、信用政策、銷售渠道等。2.客戶信用管理：建立客戶信用評估制度，對客戶的信用狀況進(jìn)行評估，合理確定信用額度和信用期限。3.銷售合同：簽訂銷售合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保合同合法有效。4.發(fā)貨：按照銷售合同約定，及時組織發(fā)貨，確保貨物按時、足額交付給客戶。5.收款：加強應(yīng)收賬款管理，定期與客戶進(jìn)行對賬，及時催收貨款，確保貨款及時足額收回。第十二條工程項目控制1.項目決策：對工程項目進(jìn)行可行性研究和項目評估，合理確定項目的建設(shè)規(guī)模、建設(shè)內(nèi)容、投資估算等。2.概預(yù)算編制：委托具有相應(yīng)資質(zhì)的單位編制工程項目概預(yù)算，確保概預(yù)算科學(xué)合理。3.工程招標(biāo)：按照國家有關(guān)規(guī)定，對工程項目進(jìn)行招標(biāo)，選擇具有相應(yīng)資質(zhì)和信譽的施工單位和監(jiān)理單位。4.工程建設(shè)：加強對工程項目建設(shè)過程的管理，嚴(yán)格控制工程質(zhì)量、工程進(jìn)度和工程成本，確保工程項目順利實施。5.工程驗收：工程項目竣工后，及時組織驗收，確保工程項目符合設(shè)計要求和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。第十三條擔(dān)保業(yè)務(wù)控制1.擔(dān)保政策：制定擔(dān)保業(yè)務(wù)政策，明確擔(dān)保的對象、范圍、條件、程序等。2.擔(dān)保評估：對擔(dān)保業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險評估，評估擔(dān)保業(yè)務(wù)的風(fēng)險程度，合理確定擔(dān)保金額和擔(dān)保期限。3.擔(dān)保審批：嚴(yán)格按照擔(dān)保審批程序進(jìn)行審批，對重大擔(dān)保業(yè)務(wù)實行集體決策和聯(lián)簽制度。4.擔(dān)保執(zhí)行：加強對擔(dān)保業(yè)務(wù)的跟蹤管理，及時了解被擔(dān)保人的經(jīng)營情況和財務(wù)狀況，防范擔(dān)保風(fēng)險。5.擔(dān)保解除：擔(dān)保責(zé)任解除后，及時辦理擔(dān)保解除手續(xù)。第十四條業(yè)務(wù)外包控制1.外包決策：根據(jù)公司實際情況，合理確定業(yè)務(wù)外包的范圍和方式，對業(yè)務(wù)外包進(jìn)行可行性研究和風(fēng)險評估。2.承包方選擇：建立承包方評估和準(zhǔn)入制度，對承包方的資質(zhì)、信譽、技術(shù)水平等進(jìn)行綜合評估，選擇合格的承包方。3.外包合同：簽訂業(yè)務(wù)外包合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保合同合法有效。4.外包業(yè)務(wù)監(jiān)控：加強對業(yè)務(wù)外包過程的監(jiān)控，定期對承包方的工作質(zhì)量進(jìn)行檢查，確保外包業(yè)務(wù)符合要求。5.驗收：按照業(yè)務(wù)外包合同約定，及時組織驗收，確保外包業(yè)務(wù)質(zhì)量。第四章內(nèi)部控制的監(jiān)督與評價第十五條監(jiān)督檢查1.公司內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)對內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，定期或不定期地開展專項審計和日常審計工作。2.各部門應(yīng)當(dāng)配合內(nèi)部審計部門的監(jiān)督檢查工作，及時提供相關(guān)資料和信息。3.監(jiān)督檢查人員應(yīng)當(dāng)具備專業(yè)知識和技能，遵守職業(yè)道德規(guī)范，客觀、公正地開展監(jiān)督檢查工作。第十六條缺陷認(rèn)定1.內(nèi)部控制缺陷分為設(shè)計缺陷和運行缺陷。設(shè)計缺陷是指內(nèi)部控制設(shè)計存在漏洞，不能有效防范錯誤與舞弊；運行缺陷是指內(nèi)部控制執(zhí)行不力或不當(dāng)，導(dǎo)致不能及時發(fā)現(xiàn)并糾正錯誤與舞弊。2.內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)監(jiān)督檢查結(jié)果，結(jié)合公司實際情況，對內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行認(rèn)定，并提出整改建議。3.內(nèi)部控制缺陷按其影響程度分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。重大缺陷是指一個或多個控制缺陷的組合，可能導(dǎo)致公司嚴(yán)重偏離控制目標(biāo)；重要缺陷是指一個或多個控制缺陷的組合，其嚴(yán)重程度低于重大缺陷，但仍有可能導(dǎo)致公司偏離控制目標(biāo)；一般缺陷是指除重大缺陷、重要缺陷以外的其他控制缺陷。第十七條評價報告1.公司應(yīng)當(dāng)定期開展內(nèi)部控制自我評價工作，對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行全面評價。2.內(nèi)部控制自我評價報告應(yīng)當(dāng)包括內(nèi)部控制評價的范圍、程序、方法、結(jié)果等內(nèi)容，并對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表結(jié)論性意見。3.內(nèi)部控制自我評價報告應(yīng)當(dāng)報公司董事會和監(jiān)事會審議，并向社會公開披露。第十八條整改落實1.公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部控制評價報告和監(jiān)督檢查結(jié)果，制定整改方