農(nóng)村合作銀行財(cái)務(wù)費(fèi)用管理辦法

農(nóng)村合作銀行財(cái)務(wù)費(fèi)用管理辦法?第一章總則第一條目的為加強(qiáng)農(nóng)村合作銀行（以下簡稱"本行"）財(cái)務(wù)費(fèi)用管理，規(guī)范財(cái)務(wù)費(fèi)用開支行為，提高資金使用效益，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本行實(shí)際情況，制定本辦法。第二條適用范圍本辦法適用于本行及所屬各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)費(fèi)用管理。第三條基本原則1.合法性原則：財(cái)務(wù)費(fèi)用開支必須符合國家法律法規(guī)和本行相關(guān)制度規(guī)定。2.合理性原則：各項(xiàng)費(fèi)用支出應(yīng)與業(yè)務(wù)發(fā)展、經(jīng)營規(guī)模相適應(yīng)，遵循勤儉節(jié)約的原則，杜絕浪費(fèi)。3.效益性原則：注重費(fèi)用支出的效益，確保費(fèi)用投入能夠帶來相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益。4.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：財(cái)務(wù)費(fèi)用按照權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行核算，準(zhǔn)確反映各期費(fèi)用支出情況。第二章財(cái)務(wù)費(fèi)用管理職責(zé)第四條財(cái)務(wù)管理部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善財(cái)務(wù)費(fèi)用管理制度，并組織實(shí)施。2.審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)費(fèi)用支出，監(jiān)督費(fèi)用開支的合規(guī)性和合理性。3.定期分析財(cái)務(wù)費(fèi)用構(gòu)成及變動(dòng)情況，提出控制費(fèi)用的建議和措施。4.編制財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算，跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)調(diào)整預(yù)算偏差。5.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)費(fèi)用的核算和財(cái)務(wù)報(bào)表編制，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、完整。第五條業(yè)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)本部門費(fèi)用預(yù)算的編制和執(zhí)行，控制費(fèi)用支出在預(yù)算范圍內(nèi)。2.配合財(cái)務(wù)管理部門做好費(fèi)用管理工作，提供相關(guān)費(fèi)用支出的詳細(xì)資料和說明。3.對本部門費(fèi)用支出的合理性和效益性負(fù)責(zé)，積極采取措施降低費(fèi)用成本。第六條審批部門職責(zé)1.按照規(guī)定的審批權(quán)限，對各項(xiàng)財(cái)務(wù)費(fèi)用支出進(jìn)行審批，確保費(fèi)用支出符合規(guī)定和要求。2.審查費(fèi)用支出的必要性、真實(shí)性和合規(guī)性，對審批結(jié)果負(fù)責(zé)。第三章財(cái)務(wù)費(fèi)用開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)第七條利息支出1.存款利息支出：本行吸收的各類存款（如活期存款、定期存款等）按照國家規(guī)定的利率支付給存款人的利息支出。2.借款利息支出：本行向金融機(jī)構(gòu)或其他單位借入資金所發(fā)生的利息支出，包括短期借款利息、長期借款利息等。借款利息支出應(yīng)按照借款合同約定的利率和期限計(jì)算，并在規(guī)定的范圍內(nèi)列支。第八條手續(xù)費(fèi)支出1.支付給金融機(jī)構(gòu)的手續(xù)費(fèi)：本行在辦理業(yè)務(wù)過程中，向金融機(jī)構(gòu)支付的結(jié)算手續(xù)費(fèi)、委托手續(xù)費(fèi)、賬戶管理費(fèi)等。手續(xù)費(fèi)支出應(yīng)根據(jù)與金融機(jī)構(gòu)簽訂的協(xié)議或合同約定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行支付。2.其他手續(xù)費(fèi)支出：本行因業(yè)務(wù)需要向其他單位或個(gè)人支付的手續(xù)費(fèi)，如代理手續(xù)費(fèi)、咨詢費(fèi)等。此類手續(xù)費(fèi)支出應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額在規(guī)定范圍內(nèi)列支，并取得合法有效的憑證。第九條業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)1.本行開展業(yè)務(wù)宣傳活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用，包括廣告宣傳費(fèi)、宣傳資料印刷費(fèi)、促銷活動(dòng)費(fèi)等。2.業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出應(yīng)在當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的規(guī)定比例內(nèi)據(jù)實(shí)列支。具體比例根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和本行實(shí)際情況確定。第十條業(yè)務(wù)招待費(fèi)1.本行因業(yè)務(wù)經(jīng)營需要而發(fā)生的招待費(fèi)用，包括宴請費(fèi)、禮品費(fèi)、招待用煙茶等。2.業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格控制支出規(guī)模，按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)列支。具體標(biāo)準(zhǔn)為本行營業(yè)收入凈額在一定金額以下的，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出不得超過規(guī)定比例；營業(yè)收入凈額超過一定金額的，超過部分的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出不得超過規(guī)定比例。第十一條差旅費(fèi)1.本行員工因公務(wù)出差所發(fā)生的交通、住宿、伙食補(bǔ)助等費(fèi)用。2.差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況和本行規(guī)定制定，明確不同地區(qū)、不同級別人員的出差費(fèi)用報(bào)銷額度。員工出差應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和審批程序報(bào)銷差旅費(fèi)。第十二條會議費(fèi)1.本行召開各類會議所發(fā)生的費(fèi)用，包括會議場地租賃、會議設(shè)備租賃、會議資料印刷、參會人員食宿等費(fèi)用。2.會議費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格控制規(guī)模和標(biāo)準(zhǔn)，召開會議前應(yīng)編制會議預(yù)算，經(jīng)審批后執(zhí)行。會議結(jié)束后應(yīng)及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)，并提供會議通知、參會人員名單、會議費(fèi)用明細(xì)等相關(guān)資料。第十三條郵電費(fèi)1.本行因業(yè)務(wù)通信需要而發(fā)生的固定電話、移動(dòng)電話、網(wǎng)絡(luò)通信等費(fèi)用。2.郵電費(fèi)應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額據(jù)實(shí)列支，并加強(qiáng)對通信費(fèi)用的管理和監(jiān)控，防止不合理的費(fèi)用支出。第十四條印刷費(fèi)1.本行因業(yè)務(wù)需要印刷各類業(yè)務(wù)憑證、賬簿、報(bào)表、宣傳資料等所發(fā)生的費(fèi)用。2.印刷費(fèi)應(yīng)根據(jù)實(shí)際印刷數(shù)量和市場價(jià)格進(jìn)行核算，選擇具有資質(zhì)、信譽(yù)良好的印刷廠家，并簽訂印刷合同。印刷費(fèi)用支出應(yīng)取得合法有效的發(fā)票，并按照規(guī)定的審批程序報(bào)銷。第十五條水電費(fèi)1.本行辦公場所、營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)等發(fā)生的水電費(fèi)用支出。2.水電費(fèi)應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額支付，并加強(qiáng)對水電消耗的管理和計(jì)量，定期進(jìn)行分析和對比，采取措施降低水電消耗成本。第十六條租賃費(fèi)1.本行租賃辦公場所、營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)、設(shè)備等所發(fā)生的費(fèi)用支出。2.租賃費(fèi)應(yīng)根據(jù)租賃合同約定的金額和支付方式進(jìn)行核算，確保租賃費(fèi)用支出的合理性和合規(guī)性。租賃合同應(yīng)明確租賃期限、租金標(biāo)準(zhǔn)、租金支付方式等條款，并報(bào)財(cái)務(wù)管理部門備案。第十七條修理費(fèi)1.本行固定資產(chǎn)、低值易耗品等發(fā)生的修理費(fèi)用支出。2.修理費(fèi)應(yīng)根據(jù)實(shí)際修理情況進(jìn)行核算，對于固定資產(chǎn)的大修理支出，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行資本化或費(fèi)用化處理。修理費(fèi)用支出應(yīng)取得合法有效的發(fā)票，并按照規(guī)定的審批程序報(bào)銷。第十八條職工薪酬1.本行支付給職工的工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、社會保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)等各項(xiàng)薪酬支出。2.職工薪酬應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和本行薪酬管理制度進(jìn)行核算和發(fā)放，確保職工薪酬的合理、合規(guī)。本行應(yīng)嚴(yán)格控制職工薪酬總額，加強(qiáng)對薪酬分配的管理，激勵(lì)員工積極性，提高工作效率。第十九條其他費(fèi)用1.本行除上述各項(xiàng)費(fèi)用以外的其他財(cái)務(wù)費(fèi)用支出，如審計(jì)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、公證費(fèi)等。2.其他費(fèi)用應(yīng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生情況進(jìn)行核算，嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序報(bào)銷，并取得合法有效的憑證。對于重大的其他費(fèi)用支出，應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)審批和跟蹤管理。第四章財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算管理第二十條預(yù)算編制原則1.科學(xué)性原則：財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算應(yīng)根據(jù)本行經(jīng)營目標(biāo)、業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃和歷史數(shù)據(jù)等，采用科學(xué)合理的方法進(jìn)行編制，確保預(yù)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可靠性。2.完整性原則：財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算應(yīng)涵蓋本行所有財(cái)務(wù)費(fèi)用支出項(xiàng)目，不得遺漏重要費(fèi)用項(xiàng)目，保證預(yù)算的完整性。3.嚴(yán)肅性原則：財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。第二十一條預(yù)算編制方法1.固定預(yù)算法：對于一些相對穩(wěn)定、變動(dòng)較小的費(fèi)用項(xiàng)目，如職工薪酬中的基本工資等，可以采用固定預(yù)算法進(jìn)行編制。2.彈性預(yù)算法：對于與業(yè)務(wù)量相關(guān)的費(fèi)用項(xiàng)目，如業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、手續(xù)費(fèi)支出等，可以采用彈性預(yù)算法進(jìn)行編制。根據(jù)業(yè)務(wù)量的不同水平，確定相應(yīng)的費(fèi)用預(yù)算額度。3.零基預(yù)算法：對于一些一次性或不經(jīng)常發(fā)生的費(fèi)用項(xiàng)目，如重大項(xiàng)目的專項(xiàng)費(fèi)用等，可以采用零基預(yù)算法進(jìn)行編制。不考慮以往年度的費(fèi)用水平，重新對費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行評估和預(yù)算。第二十二條預(yù)算編制程序1.每年第四季度，財(cái)務(wù)管理部門根據(jù)本行下一年度的經(jīng)營目標(biāo)和業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃，制定財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算編制方案，明確預(yù)算編制的原則、方法、時(shí)間要求等。2.各業(yè)務(wù)部門根據(jù)預(yù)算編制方案，結(jié)合本部門的業(yè)務(wù)情況，編制本部門的財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算草案，并報(bào)送財(cái)務(wù)管理部門。3.財(cái)務(wù)管理部門對各業(yè)務(wù)部門報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合本行整體經(jīng)營情況和財(cái)務(wù)狀況，編制本行年度財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算草案，報(bào)行領(lǐng)導(dǎo)審批。4.經(jīng)行領(lǐng)導(dǎo)審批后的年度財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算，提交本行董事會審議通過后，正式下達(dá)執(zhí)行。第二十三條預(yù)算執(zhí)行與控制1.各業(yè)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行，控制費(fèi)用支出在預(yù)算范圍內(nèi)。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行偏差，并分析原因。2.對于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大偏差，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)管理部門報(bào)告，并說明原因和采取的措施。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，提出調(diào)整預(yù)算的建議，按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。3.本行建立財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)警機(jī)制，設(shè)定費(fèi)用控制指標(biāo)和預(yù)警線。當(dāng)財(cái)務(wù)費(fèi)用支出接近或超過預(yù)警線時(shí)，財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號，提醒相關(guān)部門采取措施控制費(fèi)用支出。第五章財(cái)務(wù)費(fèi)用審批流程第二十四條一般費(fèi)用審批1.各業(yè)務(wù)部門發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用支出，由經(jīng)辦人員填寫費(fèi)用報(bào)銷單，并附上相關(guān)的發(fā)票、合同等憑證。2.業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對費(fèi)用支出的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，簽署審核意見后報(bào)財(cái)務(wù)管理部門。3.財(cái)務(wù)管理部門審核人員對費(fèi)用報(bào)銷單及相關(guān)憑證進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核費(fèi)用支出是否符合規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)、憑證是否合法有效等。審核通過后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。4.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)審核情況進(jìn)行審批，簽署審批意見。對于金額較大的費(fèi)用支出，還需報(bào)行領(lǐng)導(dǎo)審批。5.經(jīng)審批后的費(fèi)用報(bào)銷單交給出納人員辦理付款手續(xù)。第二十五條重大費(fèi)用審批1.對于金額較大（具體金額標(biāo)準(zhǔn)由本行根據(jù)實(shí)際情況確定）或涉及重大事項(xiàng)的財(cái)務(wù)費(fèi)用支出，如大額固定資產(chǎn)購置、重大項(xiàng)目投資等，業(yè)務(wù)部門應(yīng)提前編制專項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算和可行性報(bào)告。2.專項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算和可行性報(bào)告經(jīng)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)務(wù)管理部門。財(cái)務(wù)管理部門會同相關(guān)部門進(jìn)行審核和評估，提出審核意見。3.審核通過后的專項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算和可行性報(bào)告提交行領(lǐng)導(dǎo)辦公會或董事會審議。審議通過后，按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。4.審批通過后，業(yè)務(wù)部門按照審批意見組織實(shí)施費(fèi)用支出，并及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)。報(bào)銷時(shí)除按照一般費(fèi)用審批流程進(jìn)行外，還需提供專項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告等相關(guān)資料。第六章財(cái)務(wù)費(fèi)用核算與分析第二十六條核算要求1.本行應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度和財(cái)務(wù)管理制度，對財(cái)務(wù)費(fèi)用進(jìn)行準(zhǔn)確、及時(shí)的核算。財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)設(shè)置明細(xì)科目，分類核算各項(xiàng)費(fèi)用支出情況。2.財(cái)務(wù)費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，按照費(fèi)用發(fā)生的歸屬期進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。3.每月末，財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)編制財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)表，詳細(xì)反映各項(xiàng)財(cái)務(wù)費(fèi)用的發(fā)生額、累計(jì)額等情況，并與總賬、明細(xì)賬進(jìn)行核對，保證賬賬相符、賬表相符。第二十七條分析內(nèi)容1.定期對財(cái)務(wù)費(fèi)用進(jìn)行分析，分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)費(fèi)用的構(gòu)成、變動(dòng)趨勢、費(fèi)用水平與業(yè)務(wù)規(guī)模的關(guān)系等。2.通過對比分析不同期間、不同業(yè)務(wù)部門的財(cái)務(wù)費(fèi)用情況，找出費(fèi)用變動(dòng)的原因和存在的問題，提出改進(jìn)措施和建議。3.分析財(cái)務(wù)費(fèi)用與營業(yè)收入、利潤等指標(biāo)的關(guān)系，評估費(fèi)用支出對本行經(jīng)濟(jì)效益的影響，為經(jīng)營決策提供依據(jù)。第二十八條分析方法1.比較分析法：將本期財(cái)務(wù)費(fèi)用與上期或同行業(yè)水平進(jìn)行比較，找出差異，分析原因。2.比率分析法：計(jì)算各項(xiàng)財(cái)務(wù)費(fèi)用指標(biāo)與相關(guān)業(yè)務(wù)指標(biāo)的比率，如費(fèi)用率、利潤率等，分析費(fèi)用支出的合理性和效益性。3.因素分析法：分析各項(xiàng)因素對財(cái)務(wù)費(fèi)用變動(dòng)的影響程度，找出主要影響因素，采取針對性措施進(jìn)行控制。第七章財(cái)務(wù)費(fèi)用監(jiān)督與檢查第二十九條內(nèi)部監(jiān)督1.本行內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對財(cái)務(wù)費(fèi)用管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查財(cái)務(wù)費(fèi)用管理制度的執(zhí)行情況、費(fèi)用支出的合規(guī)性和合理性等。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)審計(jì)結(jié)果提出審計(jì)意見和建議，督促相關(guān)部門整改存在的問題，完善財(cái)務(wù)費(fèi)用管理。第三十條外部監(jiān)督1.本行應(yīng)接受國家有關(guān)部門、監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)費(fèi)用管理的相關(guān)資料和情況。2.對于外部監(jiān)督檢查提出的問題，本行應(yīng)積極整改，