注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》全真模擬試題六

2016年注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

全真模擬試題六,稅務(wù)代理實(shí)務(wù),稅務(wù)師

第1題題目分類(lèi)：未按章節(jié)分類(lèi)的試題（如真題模擬預(yù)測(cè)題）》

單項(xiàng)選擇題》下述情形中，委托方在代理期限內(nèi)不可單方面終止涉

稅服務(wù)行為的是（）。

{A}.稅務(wù)師事務(wù)所被注銷(xiāo)資格

{B}.稅務(wù)代理執(zhí)業(yè)人員未按代理協(xié)議的約定提供服務(wù)

{C}.稅務(wù)師事務(wù)所破產(chǎn)、解體或被解散

{D}.更換執(zhí)行業(yè)務(wù)的稅務(wù)師

正確答案：D,

第2題題目分類(lèi)：未按章節(jié)分類(lèi)的試題（如真題模擬預(yù)測(cè)題）》

單項(xiàng)選擇題》下列有關(guān)稅款征收措施和稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)利的說(shuō)法，錯(cuò)誤

的是（）o

{A}.如果納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)就可以采取強(qiáng)制

執(zhí)行措施

{B}.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅

擔(dān)保人未繳納的滯納金同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行

{C}.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的對(duì)象是從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人，

不包括扣繳義務(wù)人和納稅擔(dān)保人

{D}.稅務(wù)機(jī)關(guān)行使追征稅款權(quán)時(shí)，因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤

等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯

納金，有特殊情況的，追征期可以延長(zhǎng)到5年

正確答案：A,

第3題題目分類(lèi)：未按章節(jié)分類(lèi)的試題（如真題模擬預(yù)測(cè)題）＞

單項(xiàng)選擇題》臨時(shí)到本省、自治區(qū)、直轄市以外從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單

位和個(gè)人，可以（）領(lǐng)購(gòu)開(kāi)具發(fā)票。

{A}.憑所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》，向經(jīng)

營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)

{B}.憑所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》和保

證人提供的保證，向經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)

{C}.憑所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》和2

萬(wàn)元的保證金，向經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)

{D}.憑所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》在經(jīng)

營(yíng)地報(bào)驗(yàn)后，向注冊(cè)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)

正確答案：B,

第4題題目分類(lèi)：未按章節(jié)分類(lèi)的試題（如真題模擬預(yù)測(cè)題）＞

單項(xiàng)選擇題》作為稅務(wù)師，不僅要有稅收、會(huì)計(jì)法律及其相關(guān)科學(xué)

比較深厚的理論功底，還應(yīng)當(dāng)具備較強(qiáng)的發(fā)現(xiàn)、分析、判斷及處理問(wèn)

題的實(shí)際工作能力，并具有較豐富的實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)，這體現(xiàn)的是稅務(wù)

師執(zhí)業(yè)道德要求中的（）。

{A}.遵法守規(guī)

{B}.誠(chéng)實(shí)信用

{C}.專(zhuān)業(yè)勝任

{D}.盡職盡責(zé)

正確答案：C,

第5題題目分類(lèi)：未按章節(jié)分類(lèi)的試題（如真題模擬預(yù)測(cè)題）》

單項(xiàng)選擇題>從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)自領(lǐng)取工商執(zhí)照之日起（）

日內(nèi)按照國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)部門(mén)的規(guī)定設(shè)置賬簿，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自

稅法規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起（）日內(nèi)，設(shè)置代扣代繳、代收代繳

稅款賬簿。

{A}.1010

{B}.1015

{C}.1515

{D}.1510

正確答案:D,

第6題題目分類(lèi)：未按章節(jié)分類(lèi)的試題（如真題模擬預(yù)測(cè)題）>

單項(xiàng)選擇題>屬于增值稅納稅人使用的普通發(fā)票有（）。

{A}.飲食業(yè)專(zhuān)用發(fā)票

{B}.機(jī)動(dòng)車(chē)專(zhuān)項(xiàng)修理專(zhuān)用發(fā)票

{C}.旅店業(yè)統(tǒng)一發(fā)票

{D}.電信企業(yè)的話務(wù)收據(jù)

正確答案：B,

第7題題目分類(lèi)：未按章節(jié)分類(lèi)的試題（如真題模擬預(yù)測(cè)題）》

單項(xiàng)選擇題》按現(xiàn)行法律規(guī)定，符合小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的是（）。

{A}.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額80萬(wàn)的工業(yè)企業(yè)

{B}.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額100萬(wàn)的商業(yè)企業(yè)

{C}.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額70萬(wàn)的商業(yè)企業(yè)

{D}.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額60萬(wàn)的工業(yè)企業(yè)

正確答案：C,

第8題題目分類(lèi)：未按章節(jié)分類(lèi)的試題（如真題模擬預(yù)測(cè)題）》

單項(xiàng)選擇題>某生產(chǎn)企業(yè)2014年8月內(nèi)銷(xiāo)貨物600萬(wàn)元，當(dāng)月取得

增值稅專(zhuān)用發(fā)票10張，經(jīng)過(guò)認(rèn)證當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是200萬(wàn)

元，當(dāng)月外銷(xiāo)貨物離岸價(jià)為1000萬(wàn)元。該貨物的增值稅稅率是17%,

退稅率是13%。可能涉及的會(huì)計(jì)分錄是（）。

{A}.借：其他應(yīng)收款130貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（出口退稅）

130

{B}.借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額）72其

他應(yīng)收款58貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（出口退稅）130

{C}.借：庫(kù)存商品40貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

40

{D}.借：應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅58貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（出

口退稅）58

正確答案：B,

第9題題目分類(lèi)：未按章節(jié)分類(lèi)的試題（如真題模擬預(yù)測(cè)題）>

單項(xiàng)選擇題>某廣告公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2014年1月提供

廣告代理服務(wù)，取得含稅銷(xiāo)售額400000元，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)初

次購(gòu)進(jìn)稅控專(zhuān)用設(shè)備一臺(tái)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)稅合計(jì)1800

元。該廣告公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）元。

{A}.9850.49

{B}.20841.51

{C}.11012.62

{D}.11065.05

正確答案：A,

第10題題目分類(lèi)：未按章節(jié)分類(lèi)的試題（如真題模擬預(yù)測(cè)題）》

單項(xiàng)選擇題》某商業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2014年10月批發(fā)

貨物取得不含稅收入7900萬(wàn)元，對(duì)消費(fèi)者零售貨物取得的價(jià)款2340

萬(wàn)元（貨物的增值稅稅率適用17%）；將當(dāng)年購(gòu)入的汽車(chē)對(duì)外出租取

得不含稅收入20萬(wàn)元；以成本價(jià)為550萬(wàn)元，對(duì)外不含稅銷(xiāo)售價(jià)800

萬(wàn)元的貨物對(duì)外投資，與投資方共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)；將上月外購(gòu)成本100萬(wàn)元

的商品用于交際應(yīng)酬（已抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅），同類(lèi)不含稅售價(jià)為110萬(wàn)

元；將2年前購(gòu)入的小汽車(chē)銷(xiāo)售，含稅售價(jià)8萬(wàn)元；假設(shè)該企業(yè)當(dāng)期

無(wú)進(jìn)項(xiàng)。則企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）萬(wàn)元。

{A}.1846.36

{B}.1846.2

{C}.1839.4

{D}.1839.56

正確答案：D,

第11題題目分類(lèi)：未按章節(jié)分類(lèi)的試題（如真題模擬預(yù)測(cè)題）》

單項(xiàng)選擇題>某乳制品廠是增值稅一般納稅人，被納入農(nóng)產(chǎn)品增值

稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)范圍。2014年9月期初無(wú)牛奶庫(kù)存，當(dāng)月

該廠從農(nóng)戶手中收購(gòu)牛奶20噸，收購(gòu)金額7萬(wàn)元。將收購(gòu)的牛奶大

部分用于生產(chǎn)酸奶，當(dāng)月全部銷(xiāo)售取得不含稅銷(xiāo)售額10萬(wàn)元，銷(xiāo)售

成本8萬(wàn)元，農(nóng)產(chǎn)品耗用率為80%；剩余的牛奶直接銷(xiāo)售，銷(xiāo)售數(shù)量

為5噸，不含稅售價(jià)為2萬(wàn)元，損耗率為2%。乳制品廠按成本法核

定農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)貨物銷(xiāo)售增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，當(dāng)月乳制品廠應(yīng)納增值稅稅

額為（）萬(wàn)元。

{A}.0.52

{B}.0.68

{C}.0.82

{D}.0.96

正確答案：C,

第12題題目分類(lèi)：未按章節(jié)分類(lèi)的試題（如真題模擬預(yù)測(cè)題）＞

單項(xiàng)選擇題》下列各項(xiàng)中，應(yīng)按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算準(zhǔn)予扣除已

納消費(fèi)稅稅款的是（）。

{A}.委托加工已稅高檔手表生產(chǎn)的高檔手表

{B}.委托加工收回的汽油用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅成品油

{C}.委托加工已稅涂料生產(chǎn)的涂料

（D}.委托加工已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾

正確答案：B,

第13題題目分類(lèi)：未按章節(jié)分類(lèi)的試題（如真題模擬預(yù)測(cè)題）＞

單項(xiàng)選擇題》下列有關(guān)營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，錯(cuò)誤的

是（）。

{A}.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，采用預(yù)收款方式的，

其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為合同規(guī)定的日期

{B}.單位或個(gè)人自己新建建筑物后銷(xiāo)售，分為自建和銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)兩

項(xiàng)行為，其自建行為的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為其銷(xiāo)售自建建筑物并收

訖營(yíng)業(yè)額或者取得索取營(yíng)業(yè)額憑據(jù)的當(dāng)天

{C}.單位將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與他人，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為不動(dòng)產(chǎn)所

有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

{D}.保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得保費(fèi)收入或取得索取保

費(fèi)收入價(jià)款憑據(jù)的當(dāng)天

正確答案：A,

第14題題目分類(lèi)：未按章節(jié)分類(lèi)的試題（如真題模擬預(yù)測(cè)題）＞

單項(xiàng)選擇題》下列經(jīng)營(yíng)行為中，屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍的是（）。

{A}.培訓(xùn)中心提供的英語(yǔ)培訓(xùn)服務(wù)

{B}.鐘表商店提供鐘表修理勞務(wù)

{C}.坂店下設(shè)的外賣(mài)窗口銷(xiāo)售非現(xiàn)場(chǎng)消費(fèi)的食品

{D}.郵政企業(yè)銷(xiāo)售集郵商品

正確答案：A,

第15題題目分類(lèi)：未按章節(jié)分類(lèi)的試題（如真題模擬預(yù)測(cè)題）＞

單項(xiàng)選擇題》按《營(yíng)業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，企業(yè)下列應(yīng)

稅行為中屬于營(yíng)業(yè)稅混合銷(xiāo)售的是（）。

{A}.臺(tái)球館提供臺(tái)球娛樂(lè)項(xiàng)目同時(shí)銷(xiāo)售的飲料、毛巾

{B}.批發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售貨物并實(shí)行送貨上門(mén)

{C}.商場(chǎng)零售商品并附設(shè)快餐城提供就餐服務(wù)

{D}.飯店開(kāi)設(shè)餐廳從事餐飲服務(wù)并附設(shè)商場(chǎng)銷(xiāo)售貨物

正確答案：A,

第16題題目分類(lèi)：未按章節(jié)分類(lèi)的試題（如真題模擬預(yù)測(cè)題）》

單項(xiàng)選擇題＞業(yè)處置資產(chǎn)的下列情形中，應(yīng)視同銷(xiāo)售確定企業(yè)所得

稅應(yīng)稅收入的是（）。

{A}.將資產(chǎn)用于股息分配

{B}.將資產(chǎn)用于生產(chǎn)另一產(chǎn)品

{C}.將資產(chǎn)從總機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)移至分支機(jī)構(gòu)

{D}.將資產(chǎn)用途由自用轉(zhuǎn)為經(jīng)營(yíng)性租賃

正確答案：A,

第17題題目分類(lèi)：未按章節(jié)分類(lèi)的試題（如真題模擬預(yù)測(cè)題）>

單項(xiàng)選擇題》年所得在12萬(wàn)元以上的個(gè)人自行申報(bào)納稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)填

寫(xiě)《個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表》，填寫(xiě)該表時(shí)應(yīng)對(duì)各項(xiàng)所得計(jì)算年所得。

下列關(guān)于年所得計(jì)算的表述中，正確的是（）。

{A}.股票轉(zhuǎn)讓所得不計(jì)算填報(bào)年所得

{B}.工資薪金所得按照已減除費(fèi)用及附加費(fèi)用后的收入額計(jì)算年所

得

{C}.勞務(wù)報(bào)酬所得允許減除納稅人在提供勞務(wù)時(shí)繳納的有關(guān)稅費(fèi)后

計(jì)算年所得

（D}.納稅人一次取得跨年度財(cái)產(chǎn)租賃所得，應(yīng)全部視為實(shí)際取得所

得年度的所得

正確答案：D,

第18題題目分類(lèi)：未按章節(jié)分類(lèi)的試題（如真題模擬預(yù)測(cè)題）》

單項(xiàng)選擇題>根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的

說(shuō)法中錯(cuò)誤的是（）。

{A}.外購(gòu)的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，以購(gòu)買(mǎi)價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅

基礎(chǔ)

{B}.通過(guò)債務(wù)重組方式取得的固定資產(chǎn)，以債務(wù)成本和支付的相關(guān)

稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)

{C}.融資租入的固定資產(chǎn)，以租賃合同約定的付款總額和承租人在

簽訂租賃合同過(guò)程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為計(jì)稅基礎(chǔ)，租賃合同未約定付

款總額的，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和承租人在簽訂租賃合同過(guò)程中發(fā)生

的相關(guān)費(fèi)用為計(jì)稅基礎(chǔ)

{D}.自行開(kāi)發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，以開(kāi)發(fā)過(guò)程中該資產(chǎn)符合資本化條件后

至達(dá)到預(yù)定用途前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)

正確答案：B,

第19題題目分類(lèi)：未按章節(jié)分類(lèi)的試題（如真題模擬預(yù)測(cè)題）》

單項(xiàng)選擇題》李先生在參加商場(chǎng)的有獎(jiǎng)銷(xiāo)售過(guò)程中，獲得一臺(tái)價(jià)值

3000元的電視，商場(chǎng)代為負(fù)擔(dān)個(gè)人所得稅。商場(chǎng)為李先生負(fù)擔(dān)的個(gè)

人所得稅是（）元。

{A}.420

{B}.580

{C}.600

{D}.750

正確答案：D,

第20題題目分類(lèi)：未按章節(jié)分類(lèi)的試題（如真題模擬預(yù)測(cè)題）》

單項(xiàng)選擇題》中國(guó)公民李先生，2015年在A國(guó)取得稿酬所得26000

元，在A國(guó)已納稅款5000元。則李先生該項(xiàng)所得在中國(guó)應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人

所得稅（）元。

{A}.1400元

{B}.1200元

{C}.6640元

{D}.。元

正確答案：D,

第21題題目分類(lèi)：未按章節(jié)分類(lèi)的試題（如真題模擬預(yù)測(cè)題）〉

單項(xiàng)選擇題>某商業(yè)企業(yè)2012年向非關(guān)聯(lián)企業(yè)銷(xiāo)售產(chǎn)品100件，取

得不含稅銷(xiāo)售額200000元，向一關(guān)聯(lián)企業(yè)銷(xiāo)售相同產(chǎn)品150件，取

得不含稅銷(xiāo)售額150000元。2014年6月15日，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審

查發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)在進(jìn)行2012年度納稅申報(bào)時(shí)，未進(jìn)行相應(yīng)的納稅調(diào)

整，稅務(wù)機(jī)關(guān)采用可比非受控價(jià)格法進(jìn)行調(diào)整，對(duì)當(dāng)天補(bǔ)征所得稅款

同時(shí)應(yīng)加收的利息為（）元。（假定中國(guó)人民銀行公布的2012年同期

的人民幣1-3年期貸款基準(zhǔn)利率為7%,2013年同期人民幣1-3年期

貸款基準(zhǔn)利率為8.47%,1年按365天計(jì)算。）

{A}.4587.56

{B}.5258.84

{C}.4684.93

{D}.2732.88

正確答案：C,

第22題題目分類(lèi)：未按章節(jié)分類(lèi)的試題（如真題模擬預(yù)測(cè)題）》

單項(xiàng)選擇題》稅務(wù)師李平在代理某房地產(chǎn)企業(yè)的土地增值稅納稅申

報(bào)業(yè)務(wù)中，遇到以下問(wèn)題，其中企業(yè)的下列處理中正確的是（）。

{A}.將超過(guò)貸款期限加收的罰息作為利息支出在房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用中

扣除

{B}.企業(yè)開(kāi)發(fā)住宅和別墅，貸款向建設(shè)銀行和工商銀行借入，財(cái)務(wù)

上將利息按借款單位核算，在計(jì)算房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用時(shí)，采用了“（地

價(jià)款+房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本）X5%以?xún)?nèi)+全部借款利息支出”的公式計(jì)算

{C}.企業(yè)在計(jì)算開(kāi)發(fā)成本時(shí)，將拆遷補(bǔ)償費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)計(jì)入

其中

{D}.將未計(jì)入房?jī)r(jià)的代收費(fèi)用作為扣除項(xiàng)目，但未作為收入計(jì)稅

正確答案：C,

第23題題目分類(lèi)：未按章節(jié)分類(lèi)的試題（如真題模擬預(yù)測(cè)題）》

單項(xiàng)選擇題>某政府機(jī)關(guān)與甲公司共同使用一幢辦公用房，房產(chǎn)價(jià)

值6000萬(wàn)元，政府機(jī)關(guān)占用房產(chǎn)價(jià)值5000萬(wàn)元，甲公司占用房產(chǎn)價(jià)

值1000萬(wàn)元。2014年3月1日政府機(jī)關(guān)將其使用房產(chǎn)的40%對(duì)外出

租，當(dāng)年取得租金收入150萬(wàn)元。2014年8月1日甲公司將其使用

房產(chǎn)的30%對(duì)外投資，不承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，投資期限4年，當(dāng)年取得這

5個(gè)月的固定利潤(rùn)分紅8萬(wàn)元。已知該省統(tǒng)一規(guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值時(shí)的

扣除比例為20%。根據(jù)上述資料，下列說(shuō)法正確的是（）。

{A}.政府機(jī)關(guān)免征房產(chǎn)稅

{B}.政府機(jī)關(guān)應(yīng)納房產(chǎn)稅36萬(wàn)元

{C}.甲公司應(yīng)納房產(chǎn)稅9.36萬(wàn)元

{D}.甲公司應(yīng)納房產(chǎn)稅7.68萬(wàn)元

正確答案：C,

第24題題目分類(lèi)：未按章節(jié)分類(lèi)的試題（如真題模擬預(yù)測(cè)題）》

單項(xiàng)選擇題》下列各項(xiàng)中，不繳納土地增值稅的是（）o

{A}.與國(guó)有企業(yè)換房的外資企業(yè)

{B}.合作建房后出售房產(chǎn)的合作企業(yè)

{C}.轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)的企業(yè)

{D}.將辦公樓用于抵押的企業(yè)，處于抵押期間

正確答案：D,

第25題題目分類(lèi)：未按章節(jié)分類(lèi)的試題（如真題模擬預(yù)測(cè)題）》

單項(xiàng)選擇題>房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在確定土地增值稅的扣除項(xiàng)目時(shí)，允

許單獨(dú)扣除的稅金包括（）0

{A}.營(yíng)業(yè)稅、印花稅

{B}.房產(chǎn)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅

{C}.營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅

（D}.印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅

正確答案：C,

第26題題目分類(lèi)：未按章節(jié)分類(lèi)的試題（如真題模擬預(yù)測(cè)題）》

單項(xiàng)選擇題>納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目

金額20%的，應(yīng)如何計(jì)算繳納土地增值稅（）。

{A}.就其增值額超過(guò)20%部分計(jì)算繳納土地增值稅

{B}.就其全部增值額計(jì)算繳納土地增值稅

{C}.就其扣除項(xiàng)目金額計(jì)算繳納土地增值稅

{D}.就其取得的收入計(jì)算繳納土地增值稅

正確答案：B,

第27題題目分類(lèi)：未按章節(jié)分類(lèi)的試題（如真題模擬預(yù)測(cè)題）>

單項(xiàng)選擇題》華北某油田2015年8月開(kāi)采原油8000噸，當(dāng)月銷(xiāo)售

5000噸，取得不含稅銷(xiāo)售額1700萬(wàn)元，用于開(kāi)采原油過(guò)程中加熱的

原油400噸，用于職工食堂和浴室的原油20噸，當(dāng)月與原油同時(shí)開(kāi)

采的天然氣40000立方米，均已全部銷(xiāo)售，取得不含稅銷(xiāo)售額8.5

萬(wàn)元，已知該原油與天然氣適用的資源稅稅率都是6%o該油田當(dāng)月

應(yīng)納資源稅為（）元。

{A}.1025100

{B}.1029180

{C}.1020380

{D}.1031580

正確答案：B,

第28題題目分類(lèi)：未按章節(jié)分類(lèi)的試題（如真題模擬預(yù)測(cè)題）》

單項(xiàng)選擇題》下列合同中，屬于印花稅征稅范圍的是（）。

{A}.供用電合同

{B}.融資租賃合同

{C}.人壽保險(xiǎn)合同

{D}.法律咨詢(xún)合同

正確答案：B,

第29題題目分類(lèi)：未按章節(jié)分類(lèi)的試題（如真題模擬預(yù)測(cè)題）》

單項(xiàng)選擇題>甲企業(yè)在當(dāng)?shù)赜蠥、B、C三塊生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用地，A的土

地使用權(quán)屬于甲企業(yè)，面積10000平方米，其中幼兒園占地1000平

方米，廠區(qū)綠化占地2000平方米；B的土地使用權(quán)屬甲企業(yè)與乙企

業(yè)共同擁有，面積5000平方米，實(shí)際使用面積各半；C面積3000平

方米，甲企業(yè)一直使用但土地使用權(quán)未確定。假設(shè)當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用

稅的單位稅額為每平方米5元，甲企業(yè)全年應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅（）

TILo

{A}.57500

{B}.62500

{C}.72500

{D}.85000

正確答案：C,

第30題題目分類(lèi)：未按章節(jié)分類(lèi)的試題（如真題模擬預(yù)測(cè)題）》

單項(xiàng)選擇題》下列事項(xiàng)中，不可以進(jìn)行行政復(fù)議調(diào)解的是（）o

{A}.行政獎(jiǎng)勵(lì)

{B}.行政處罰

?.稅收保全措施

{D}.確定應(yīng)稅所得率

正確答案：C,

第31題（多項(xiàng)選擇題）（每題2.00分）題目分類(lèi):未按章節(jié)分類(lèi)的

試題（如真題模擬預(yù)測(cè)題）＞多項(xiàng)選擇題》關(guān)于停業(yè)、復(fù)業(yè)登記，

下列表述不正確的有（）o

{A}.個(gè)體工商戶需要停業(yè)的，均可在停業(yè)前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理停

業(yè)登記

{B}.按規(guī)定辦理停業(yè)的納稅人的停業(yè)期限不得超過(guò)1年

{C}.納稅人在停業(yè)期間發(fā)生納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)按照稅收法律、行政

法規(guī)的規(guī)定申報(bào)繳納稅款

{D}.納稅人停業(yè)期滿應(yīng)當(dāng)及時(shí)恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，期滿不能及時(shí)恢復(fù)生

產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)期滿后向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延長(zhǎng)停業(yè)登記申請(qǐng)

{E}.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)收存其稅務(wù)登記證件及副本、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿、未使用

完的發(fā)票和營(yíng)業(yè)執(zhí)照

正確答案：A.D.E,

第32題（多項(xiàng)選擇題）（每題2.00分）題目分類(lèi):未按章節(jié)分類(lèi)的

試題（如真題模擬預(yù)測(cè)題）＞多項(xiàng)選擇題》以下個(gè)體工商戶，應(yīng)當(dāng)

設(shè)置簡(jiǎn)易賬的有（）0

{A}.個(gè)體工商戶李某注冊(cè)資金30萬(wàn)元

{B}.個(gè)體工商戶王某每月的營(yíng)業(yè)稅勞務(wù)營(yíng)業(yè)額10000元

{C}.個(gè)體工商戶張某每月的貨物批發(fā)收入70000元

{D}.個(gè)體工商戶郭某生產(chǎn)小工藝制品月銷(xiāo)售額40000元

{E}.個(gè)體工商戶袁某每月商品零售收入30000元

正確答案：C.D,

第33題（多項(xiàng)選擇題）（每題2.00分）題目分類(lèi):未按章節(jié)分類(lèi)的

試題（如真題模擬預(yù)測(cè)題）＞多項(xiàng)選擇題》依法涉稅服務(wù)是稅務(wù)師

執(zhí)業(yè)的一個(gè)重要原則，下列體現(xiàn)依法代理原則的有（）。

{A}.從事涉稅服務(wù)的機(jī)構(gòu)必須是依法成立的稅務(wù)師事務(wù)所

{B}.稅務(wù)師從事的業(yè)務(wù)屬于委托代理范疇，必須依照民法有關(guān)代理

活動(dòng)的基本原則，堅(jiān)持自愿代理

{C}.從事涉稅服務(wù)的稅務(wù)師必須是經(jīng)過(guò)全國(guó)統(tǒng)一考試合格，并在稅

務(wù)師管理機(jī)構(gòu)注冊(cè)登記的具有執(zhí)業(yè)資格的代理人員

{D}.稅務(wù)師承辦一切代理業(yè)務(wù)，都要以法律、法規(guī)為指針，其所有

活動(dòng)都必須在法律、法規(guī)規(guī)定的范圍內(nèi)進(jìn)行

{E}.稅務(wù)師制作涉稅文書(shū)，須符合國(guó)家法律、法規(guī)規(guī)定的原則，依

照稅法規(guī)定正確計(jì)算被代理人應(yīng)納或應(yīng)扣繳的稅款

正確答案：A,C,D,E,

第34題（多項(xiàng)選擇題）（每題2.00分）題目分類(lèi):未按章節(jié)分類(lèi)的

試題（如真題模擬預(yù)測(cè)題）＞多項(xiàng)選擇題》下列屬于變更稅務(wù)登記

適用范圍的是（）o

{A}.改變納稅人財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人

{B}.因經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變更而改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

{C}.改變企業(yè)類(lèi)型

{D}.改變注冊(cè)資金

{E}.改變產(chǎn)權(quán)關(guān)系

正確答案：C.D.E,

第35題（多項(xiàng)選擇題）（每題2.00分）題目分類(lèi):未按章節(jié)分類(lèi)的

試題（如真題模擬預(yù)測(cè)題）＞多項(xiàng)選擇題》非法印制、轉(zhuǎn)借、倒賣(mài)、

變?cè)旎蛘邆卧焱甓悜{證的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，（）；構(gòu)成犯罪的,

依法追究刑事責(zé)任。

{A}.處2000元以下的罰款

{B}.處2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款

{C}.情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款

{D}.情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款

{E}.情節(jié)嚴(yán)重的，處2萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款

正確答案：B.D,

第36題（多項(xiàng)選擇題）（每題2.00分）題目分類(lèi):未按章節(jié)分類(lèi)的

試題（如真題模擬預(yù)測(cè)題）＞多項(xiàng)選擇題》下列應(yīng)由付款方向收款

方開(kāi)具發(fā)票的情形包括（）。

{A}.收購(gòu)單位支付個(gè)人款項(xiàng)時(shí)

{B}.個(gè)人向企業(yè)出租資產(chǎn)時(shí)

{C}.扣繳義務(wù)人支付個(gè)人款項(xiàng)時(shí)

{D}.企業(yè)提供營(yíng)改增應(yīng)稅服務(wù)時(shí)

{E}.個(gè)人支付商品貨款時(shí)

正確答案：A,C,

第37題（多項(xiàng)選擇題）（每題2.00分）題目分類(lèi):未按章節(jié)分類(lèi)的

試題（如真題模擬預(yù)測(cè)題）＞多項(xiàng)選擇題》位于某鎮(zhèn)工業(yè)區(qū)中的日

化廠，受托為甲市一家化妝品公司加工化妝品一批，委托方提供的原

材料不含稅金額66萬(wàn)元，加工結(jié)束向委托方開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票收取加工

費(fèi)和輔助材料費(fèi)的含稅金額共計(jì)35.1萬(wàn)元；該日化工廠無(wú)同類(lèi)化妝

品市場(chǎng)價(jià)格?；瘖y品公司收回化妝品后以150萬(wàn)元的價(jià)值出售。下列

說(shuō)法正確的有（）。（化妝品消費(fèi)稅稅率為30%）

{A}.鎮(zhèn)日化工廠應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅41.14萬(wàn)元

{B}.鎮(zhèn)日化工廠應(yīng)代收代繳城建稅2.88萬(wàn)元

{C}.市化妝品公司將已經(jīng)負(fù)擔(dān)過(guò)消費(fèi)稅的化妝品對(duì)外銷(xiāo)售無(wú)需再繳

納消費(fèi)稅

{D}.市化妝品公司銷(xiāo)售該批化妝品應(yīng)繳納消費(fèi)稅3.86萬(wàn)元

{E}.市化妝品公司銷(xiāo)售該批化妝品應(yīng)繳納消費(fèi)稅45萬(wàn)元

正確答案：A.D,

第38題（多項(xiàng)選擇題）（每題2.00分）題目分類(lèi):未按章節(jié)分類(lèi)的

試題（如真題模擬預(yù)測(cè)題）＞多項(xiàng)選擇題》按照增值稅納稅義務(wù)發(fā)

生時(shí)間的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（）。

{A}.采取直接收款方式銷(xiāo)售貨物的，為收到銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)

售款憑據(jù)的當(dāng)天

{B}.提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)

天

{C}.采取分期收款結(jié)算方式的，為合同約定的收款日期的當(dāng)天

{D}.委托其他納稅人代銷(xiāo)貨物，為向受托人發(fā)出貨物的當(dāng)天

{E}.采取賒銷(xiāo)方式銷(xiāo)售貨物，為書(shū)面合伺約定的收款日期的當(dāng)天

正確答案：A,B,C,E,

第39題（多項(xiàng)選擇題）（每題2.00分）題目分類(lèi):未按章節(jié)分類(lèi)的

試題（如真題模擬預(yù)測(cè)題）＞多項(xiàng)選擇題＞在從量定額計(jì)算方法下,

應(yīng)納稅額等于應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售數(shù)量乘以單位稅額。下列關(guān)于銷(xiāo)售數(shù)

量的說(shuō)法正確的有（）。

{A},銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售數(shù)量

{B}.自產(chǎn)音用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的移送使用數(shù)量

{C}.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為受托方加工應(yīng)稅消費(fèi)品的數(shù)量

{D}.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品的數(shù)量

{E}.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量

正確答案：A.B.D,E,

第40題（多項(xiàng)選擇題）（每題2.00分）題目分類(lèi):未按章節(jié)分類(lèi)的

試題（如真題模擬預(yù)測(cè)題）>多項(xiàng)選擇題>北京某建筑公司自建寫(xiě)

字樓一棟竣工，建筑安裝總成本4000萬(wàn)元，將其40%售給另一單位，

取得收入5000萬(wàn)元。（當(dāng)?shù)貭I(yíng)業(yè)稅成本利潤(rùn)率為10%）下述選擇項(xiàng)目

正確的有（）。

{A}.建筑企業(yè)自建不動(dòng)產(chǎn)自用部分不納營(yíng)業(yè)稅

{B}.出售部分的建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅是54.43萬(wàn)元

{C}.自建不動(dòng)產(chǎn)出售共繳納的營(yíng)業(yè)稅304.43萬(wàn)元

{D}.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)繳納的營(yíng)業(yè)稅為350萬(wàn)元

{E}.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)繳納的營(yíng)業(yè)稅為343.43萬(wàn)元

正確答案：A.B.C,

第41題（多項(xiàng)選擇題）（每題2.00分）題目分類(lèi):未按章節(jié)分類(lèi)的

試題（如真題模擬預(yù)測(cè)題）＞多項(xiàng)選擇題＞2014年5月甲公司（增

值稅一般納稅人）與乙公司就一項(xiàng)房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓達(dá)成協(xié)議，合同約定甲公

司以3500萬(wàn)元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓一棟于2010年8月購(gòu)買(mǎi)的獨(dú)棟辦公樓，轉(zhuǎn)

讓時(shí)其房屋中附屬的家具及辦公設(shè)備一并轉(zhuǎn)讓給乙公司。辦公樓的市

場(chǎng)價(jià)值為3000萬(wàn)元，購(gòu)置原價(jià)為2200萬(wàn)元；附屬家具及設(shè)備不含稅

市場(chǎng)價(jià)500萬(wàn)元，購(gòu)置原價(jià)為750萬(wàn)元。上述業(yè)務(wù)下列分析正確的有

（）o

{A}.甲公司應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅為40萬(wàn)元

{B}.甲公司應(yīng)納的增值稅為127.5萬(wàn)元

（C}.甲公司應(yīng)就不動(dòng)產(chǎn)和增值稅應(yīng)稅貨物分別核算，計(jì)算應(yīng)納的營(yíng)

業(yè)稅和增值稅

{D}.甲公司應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅為65萬(wàn)元

{E}.乙公司在此業(yè)務(wù)中無(wú)需繳納契稅

正確答案：A,C,

第42題（多項(xiàng)選擇題）（每題2.00分）題目分類(lèi):未按章節(jié)分類(lèi)的

試題（如真題模擬預(yù)測(cè)題）＞多項(xiàng)選擇題》根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)

定，下列支出應(yīng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的有（）。

{A}.固定資產(chǎn)的大修理支出

{B}.經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)的改建支出

{C}.自行開(kāi)發(fā)無(wú)形資產(chǎn)，研究過(guò)程中的相關(guān)支出

{D}.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出

{E}.生產(chǎn)車(chē)間的固定資產(chǎn)發(fā)生的日常修理支出

正確答案：A,B,D,

第43題（多項(xiàng)選擇題）（每題2.00分）題目分類(lèi):未按章節(jié)分類(lèi)的

試題（如真題模擬預(yù)測(cè)題）＞多項(xiàng)選擇題》下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)當(dāng)填報(bào)

在《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》主表中的“營(yíng)業(yè)成本”中的有（）。

{A}.某生產(chǎn)企業(yè)對(duì)外出租包裝物，繳納的營(yíng)業(yè)稅、城建稅及教育費(fèi)

附加

{B}.企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品銷(xiāo)售對(duì)應(yīng)的成本

{C}.某商業(yè)企業(yè)用于對(duì)外捐贈(zèng)的產(chǎn)品成本

{D}.用于抵債的貨物成本

{E}.生產(chǎn)企業(yè)出租無(wú)形資產(chǎn)的累計(jì)攤銷(xiāo)

正確答案：B,D,E,

第44題（多項(xiàng)選擇題）（每題2.00分）題目分類(lèi):未按章節(jié)分類(lèi)的

試題（如真題模擬預(yù)測(cè)題）＞多項(xiàng)選擇題＞2013年2月宋某被授予

本公司（上市公司）股票期權(quán)30000股，約定一年后可以行權(quán)，施權(quán)

價(jià)1元/股，3萬(wàn)股。2014年3月份宋某行使該股票期權(quán)，購(gòu)入30000

股公司股票，股票當(dāng)日收盤(pán)價(jià)7元/股。2015年4月，分配上年的利，

每股0.02元。針對(duì)上述業(yè)務(wù)，下列說(shuō)法正確的有（）o

{A}.接受該股票期權(quán)時(shí)，宋某無(wú)需繳納個(gè)稅

{B}.2014年3月份，行權(quán)時(shí)，宋某需要按工資薪金所得繳納個(gè)人所

得稅32940元

{C}.2015年企業(yè)所得稅前可以扣除的股票期權(quán)性質(zhì)的工資薪金所得

為180000元

{D}.2015年4月，取得分配的紅利可以免稅

{E}.2015年4月，取得分配的紅利可以減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額

正確答案：A.B.E,

第45題（多項(xiàng)選擇題）（每題2.00分）題目分類(lèi):未按章節(jié)分類(lèi)的

試題（如真題模擬預(yù)測(cè)題）>多項(xiàng)選擇題