成本費(fèi)用管理制度

成本費(fèi)用管理制度?一、總則1.目的為加強(qiáng)公司成本費(fèi)用管理，規(guī)范成本費(fèi)用核算與控制，提高經(jīng)濟(jì)效益，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司各部門及所屬子公司在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的成本費(fèi)用管理。3.基本原則成本效益原則：在進(jìn)行成本費(fèi)用管理時，應(yīng)權(quán)衡成本與效益，確保以合理的成本獲取最大的效益。全面性原則：成本費(fèi)用管理應(yīng)涵蓋公司生產(chǎn)經(jīng)營活動的全過程，包括采購、生產(chǎn)、銷售、管理等各個環(huán)節(jié)。歸口分級管理原則：按照成本費(fèi)用的性質(zhì)和發(fā)生環(huán)節(jié)，實(shí)行歸口管理與分級管理相結(jié)合，明確各部門和各層級的成本費(fèi)用管理職責(zé)。權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：成本費(fèi)用的確認(rèn)和計量應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，凡是當(dāng)期已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)作為當(dāng)期的成本費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的成本費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)作為當(dāng)期的成本費(fèi)用。二、成本費(fèi)用分類及定義1.生產(chǎn)成本指公司為生產(chǎn)產(chǎn)品而發(fā)生的各項(xiàng)直接和間接費(fèi)用，包括直接材料、直接人工、制造費(fèi)用等。直接材料：是指構(gòu)成產(chǎn)品實(shí)體的原材料以及有助于產(chǎn)品形成的主要材料和輔助材料。直接人工：是指直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)的工人的職工薪酬。制造費(fèi)用：是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用，包括生產(chǎn)車間管理人員的職工薪酬、折舊費(fèi)、辦公費(fèi)、水電費(fèi)、機(jī)物料消耗、勞動保護(hù)費(fèi)、季節(jié)性和修理期間的停工損失等。2.銷售費(fèi)用指公司在銷售商品和材料、提供勞務(wù)過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括包裝費(fèi)、展覽費(fèi)、廣告費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險費(fèi)、銷售傭金、代銷手續(xù)費(fèi)、銷售人員職工薪酬等。3.管理費(fèi)用指公司為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括職工薪酬、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、董事會費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷、長期待攤費(fèi)用攤銷、上繳上級管理費(fèi)、財務(wù)報告審計費(fèi)、排污費(fèi)等。4.財務(wù)費(fèi)用指公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用，包括利息支出（減利息收入）、匯兌損益以及相關(guān)的手續(xù)費(fèi)、企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣或收到的現(xiàn)金折扣等。三、成本費(fèi)用管理職責(zé)1.公司管理層審批公司成本費(fèi)用管理制度、預(yù)算及重大成本費(fèi)用支出事項(xiàng)。對公司成本費(fèi)用管理工作進(jìn)行決策和監(jiān)督，確保成本費(fèi)用管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.財務(wù)部門負(fù)責(zé)制定和完善公司成本費(fèi)用核算辦法和管理制度，并組織實(shí)施。編制公司年度成本費(fèi)用預(yù)算，監(jiān)控成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行成本費(fèi)用分析和報告。審核各項(xiàng)成本費(fèi)用支出，辦理成本費(fèi)用核算和賬務(wù)處理，確保成本費(fèi)用數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、完整。指導(dǎo)和監(jiān)督各部門的成本費(fèi)用管理工作，提出改進(jìn)建議和措施。3.各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)本部門成本費(fèi)用預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和總結(jié)。按照公司成本費(fèi)用管理制度，合理控制本部門各項(xiàng)成本費(fèi)用支出，確保成本費(fèi)用指標(biāo)的完成。配合財務(wù)部門做好成本費(fèi)用核算和分析工作，提供相關(guān)成本費(fèi)用數(shù)據(jù)和資料。4.采購部門負(fù)責(zé)制定采購計劃，選擇合格供應(yīng)商，控制采購成本，確保采購物資的質(zhì)量和價格合理。參與采購合同的談判和簽訂，監(jiān)督合同執(zhí)行情況，及時處理采購過程中的問題。定期分析采購成本變動情況，提出降低采購成本的措施和建議。5.生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)制定生產(chǎn)計劃，合理安排生產(chǎn)任務(wù)，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本?？刂粕a(chǎn)過程中的各項(xiàng)消耗，加強(qiáng)生產(chǎn)現(xiàn)場管理，確保產(chǎn)品質(zhì)量，減少廢品損失。組織開展成本核算和分析工作，查找成本管理中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施降低成本。6.銷售部門制定銷售策略，拓展市場渠道，提高產(chǎn)品銷售量和銷售額，同時控制銷售費(fèi)用支出。負(fù)責(zé)客戶關(guān)系管理，及時反饋市場信息，配合公司做好產(chǎn)品定價和促銷活動。分析銷售費(fèi)用的合理性，優(yōu)化銷售費(fèi)用結(jié)構(gòu)，提高銷售費(fèi)用的使用效益。四、成本費(fèi)用預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則以公司戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，結(jié)合年度經(jīng)營計劃，科學(xué)合理地編制成本費(fèi)用預(yù)算。堅(jiān)持實(shí)事求是，充分考慮各種因素對成本費(fèi)用的影響，確保預(yù)算指標(biāo)的先進(jìn)性和可行性。實(shí)行零基預(yù)算與滾動預(yù)算相結(jié)合，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和靈活性。2.預(yù)算編制流程每年第四季度，公司財務(wù)部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營計劃，制定下一年度成本費(fèi)用預(yù)算編制方案，明確預(yù)算編制的原則、方法、范圍、時間要求等，并下發(fā)各部門。各部門按照預(yù)算編制方案的要求，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制本部門下一年度成本費(fèi)用預(yù)算草案，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報財務(wù)部門。財務(wù)部門對各部門上報的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，提出調(diào)整意見，反饋給各部門。各部門根據(jù)財務(wù)部門的意見進(jìn)行修改完善后，再次上報財務(wù)部門。財務(wù)部門將審核后的成本費(fèi)用預(yù)算草案提交公司管理層審批。經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后的預(yù)算作為正式預(yù)算下達(dá)各部門執(zhí)行。3.預(yù)算執(zhí)行與控制各部門應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的成本費(fèi)用預(yù)算組織實(shí)施，將預(yù)算指標(biāo)分解落實(shí)到具體責(zé)任人，并定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和總結(jié)。財務(wù)部門負(fù)責(zé)監(jiān)控公司成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況，及時掌握預(yù)算執(zhí)行動態(tài)，對預(yù)算執(zhí)行偏差較大的部門進(jìn)行預(yù)警和督促整改。因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門提出書面申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及對預(yù)算指標(biāo)的影響等，經(jīng)財務(wù)部門審核后報公司管理層審批。五、成本費(fèi)用核算管理1.核算原則公司成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循國家統(tǒng)一的會計制度和會計準(zhǔn)則，確保成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行成本費(fèi)用核算，正確劃分本期成本費(fèi)用與下期成本費(fèi)用的界限，不得提前或延后確認(rèn)成本費(fèi)用。成本費(fèi)用核算應(yīng)與公司生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求相適應(yīng)，合理確定成本核算對象、成本項(xiàng)目和成本計算方法。2.核算方法生產(chǎn)成本核算方法：采用品種法進(jìn)行生產(chǎn)成本核算，以產(chǎn)品品種為成本核算對象，歸集和分配生產(chǎn)過程中發(fā)生的各項(xiàng)成本費(fèi)用。銷售費(fèi)用核算方法：按照費(fèi)用發(fā)生的部門和用途進(jìn)行明細(xì)核算，分別計入"銷售費(fèi)用"相關(guān)明細(xì)科目。管理費(fèi)用核算方法：按照費(fèi)用發(fā)生的部門和用途進(jìn)行明細(xì)核算，分別計入"管理費(fèi)用"相關(guān)明細(xì)科目。財務(wù)費(fèi)用核算方法：按照費(fèi)用的性質(zhì)和發(fā)生時間進(jìn)行明細(xì)核算，分別計入"財務(wù)費(fèi)用"相關(guān)明細(xì)科目。3.核算流程各項(xiàng)成本費(fèi)用發(fā)生時，由相關(guān)部門或人員及時填制原始憑證，并按照公司財務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行審核和審批。財務(wù)部門根據(jù)審核無誤的原始憑證，編制記賬憑證，進(jìn)行成本費(fèi)用的賬務(wù)處理。月末，財務(wù)部門按照成本核算方法，對各項(xiàng)成本費(fèi)用進(jìn)行歸集和分配，計算產(chǎn)品成本和期間費(fèi)用，并編制成本費(fèi)用報表。定期對成本費(fèi)用核算結(jié)果進(jìn)行核對和分析，確保成本費(fèi)用數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、完整。發(fā)現(xiàn)問題及時查明原因，進(jìn)行調(diào)整和更正。六、成本費(fèi)用控制管理1.生產(chǎn)成本控制直接材料控制：采購部門應(yīng)通過招標(biāo)、詢價等方式，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低采購成本；加強(qiáng)采購合同管理，嚴(yán)格控制采購數(shù)量和質(zhì)量，避免材料浪費(fèi)和積壓；生產(chǎn)部門應(yīng)合理制定材料消耗定額，加強(qiáng)生產(chǎn)過程中的材料領(lǐng)用管理，嚴(yán)格控制材料消耗。直接人工控制：人力資源部門應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)計劃和勞動定額，合理配置人力資源，控制人工成本；加強(qiáng)對員工的培訓(xùn)和考核，提高勞動效率，減少人工浪費(fèi)；生產(chǎn)部門應(yīng)優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)自動化程度，降低人工操作成本。制造費(fèi)用控制：生產(chǎn)部門應(yīng)加強(qiáng)車間管理，合理控制各項(xiàng)制造費(fèi)用支出，如水電費(fèi)、機(jī)物料消耗、設(shè)備維護(hù)費(fèi)等；制定制造費(fèi)用預(yù)算，并嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，對超預(yù)算支出進(jìn)行嚴(yán)格審批；定期對制造費(fèi)用進(jìn)行分析，查找節(jié)約潛力，采取有效措施降低制造費(fèi)用。2.銷售費(fèi)用控制加強(qiáng)銷售費(fèi)用預(yù)算管理，嚴(yán)格按照預(yù)算控制各項(xiàng)銷售費(fèi)用支出，確保銷售費(fèi)用不超預(yù)算。優(yōu)化銷售渠道，選擇成本效益最優(yōu)的銷售方式，降低銷售費(fèi)用；合理控制廣告宣傳、促銷活動等費(fèi)用支出，提高銷售費(fèi)用的投入產(chǎn)出比。加強(qiáng)對銷售人員的費(fèi)用報銷管理，嚴(yán)格審核報銷憑證，杜絕不合理的費(fèi)用支出。3.管理費(fèi)用控制嚴(yán)格執(zhí)行管理費(fèi)用預(yù)算，對各項(xiàng)管理費(fèi)用支出進(jìn)行嚴(yán)格審批，確保管理費(fèi)用不超預(yù)算。精簡管理機(jī)構(gòu)，合理配置管理人員，提高管理效率，降低管理成本；加強(qiáng)辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等日常費(fèi)用的控制，制定相應(yīng)的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。定期對管理費(fèi)用進(jìn)行分析，查找費(fèi)用管理中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)，不斷降低管理費(fèi)用水平。4.財務(wù)費(fèi)用控制優(yōu)化公司資本結(jié)構(gòu)，合理安排籌資方式和籌資規(guī)模，降低資金成本；加強(qiáng)資金管理，提高資金使用效率，減少資金閑置和浪費(fèi)。嚴(yán)格控制貸款規(guī)模和貸款利率，合理選擇貸款銀行和貸款期限，降低貸款利息支出；加強(qiáng)票據(jù)管理，合理利用商業(yè)信用，減少財務(wù)費(fèi)用支出。定期對財務(wù)費(fèi)用進(jìn)行分析，關(guān)注利率變動等市場因素對財務(wù)費(fèi)用的影響，及時調(diào)整籌資策略，降低財務(wù)費(fèi)用。七、成本費(fèi)用分析與考核1.成本費(fèi)用分析定期開展成本費(fèi)用分析工作，分析周期為月度、季度和年度。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)成本費(fèi)用核算數(shù)據(jù)和相關(guān)資料，編制成本費(fèi)用分析報告。成本費(fèi)用分析內(nèi)容包括成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況分析、成本費(fèi)用構(gòu)成分析、成本費(fèi)用變動趨勢分析、成本費(fèi)用與收入及利潤的關(guān)系分析等。通過分析，找出成本費(fèi)用管理中的問題和原因，提出改進(jìn)措施和建議。各部門應(yīng)配合財務(wù)部門做好成本費(fèi)用分析工作，提供相關(guān)數(shù)據(jù)和資料，并對分析報告中提出的問題進(jìn)行研究和整改。2.成本費(fèi)用考核建立成本費(fèi)用考核制度，對各部門成本費(fèi)用管理工作進(jìn)行考核評價?？己酥笜?biāo)包括成本費(fèi)用預(yù)算完成率、成本費(fèi)用降低率、成本費(fèi)用利潤率等。每年末，財務(wù)部門根據(jù)各部門成本費(fèi)用實(shí)際完成情況，按照考核指標(biāo)進(jìn)行計算和評分，確定各部門的考核結(jié)果。對成本費(fèi)用管