2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法一稅收法律法規(guī)實(shí)戰(zhàn)案例分析模擬試卷

2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法一稅收法律法規(guī)實(shí)戰(zhàn)案例分析模擬試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題2分，共40分）1.下列哪項(xiàng)不屬于《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定的基本原則？（）A.公平原則B.合法原則C.公開原則D.誠實(shí)信用原則2.以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)？（）A.調(diào)查稅收違法案件B.審理稅務(wù)行政處罰案件C.收取稅款和滯納金D.制定稅收法律法規(guī)3.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起（）內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。A.15天B.30天C.45天D.60天4.納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)發(fā)出責(zé)令限期改正的通知，并可以處（）的罰款。A.1000元B.2000元C.5000元D.10000元5.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅收違法案件調(diào)查取證應(yīng)當(dāng)（）。A.由稅務(wù)人員自行進(jìn)行B.由稅務(wù)機(jī)關(guān)委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行C.由稅務(wù)機(jī)關(guān)委托律師進(jìn)行D.由稅務(wù)人員與有關(guān)單位和個(gè)人共同進(jìn)行6.下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)行政處罰的種類？（）A.罰款B.警告C.沒收違法所得D.暫扣或者吊銷許可證件7.納稅人、扣繳義務(wù)人逾期繳納欠稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除依法加收滯納金外，可以對(duì)其處欠稅數(shù)額（）的罰款。A.5%B.10%C.15%D.20%8.稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，可以采取的措施不包括（）。A.查詢案件有關(guān)情況B.查閱、復(fù)制有關(guān)文件和資料C.詢問有關(guān)人員D.查封、扣押涉嫌違法的財(cái)物9.下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)行政處罰的執(zhí)行程序？（）A.調(diào)查取證B.審查決定C.聽證程序D.申訴程序10.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，對(duì)涉嫌違法的財(cái)物，可以采取的措施不包括（）。A.查封B.扣押C.質(zhì)押D.拍賣二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)稽查中，應(yīng)當(dāng)遵循的原則有（）。A.依法行政原則B.公開、公平原則C.誠實(shí)信用原則D.效率原則2.納稅人在稅務(wù)登記中，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的資料包括（）。A.營業(yè)執(zhí)照副本B.法定代表人或者負(fù)責(zé)人身份證明C.組織機(jī)構(gòu)代碼證書D.銀行開戶許可證3.以下哪些情形，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以決定延期繳納滯納金？（）A.納稅人因不可抗力，不能按期繳納稅款的B.納稅人因重大自然災(zāi)害，不能按期繳納稅款的C.納稅人因經(jīng)營困難，不能按期繳納稅款的D.納稅人因財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理錯(cuò)誤，不能按期繳納稅款的4.稅務(wù)機(jī)關(guān)在辦理稅務(wù)登記時(shí)，可以采取的方式有（）。A.直接登記B.網(wǎng)上登記C.郵寄登記D.代理登記5.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)稽查中，可以采取的措施包括（）。A.查詢案件有關(guān)情況B.查閱、復(fù)制有關(guān)文件和資料C.詢問有關(guān)人員D.查封、扣押涉嫌違法的財(cái)物6.以下哪些屬于稅務(wù)行政處罰的執(zhí)行程序？（）A.調(diào)查取證B.審查決定C.聽證程序D.申訴程序7.下列哪些情形，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以決定延期繳納滯納金？（）A.納稅人因不可抗力，不能按期繳納稅款的B.納稅人因重大自然災(zāi)害，不能按期繳納稅款的C.納稅人因經(jīng)營困難，不能按期繳納稅款的D.納稅人因財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理錯(cuò)誤，不能按期繳納稅款的8.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)稽查中，可以采取的方式有（）。A.直接登記B.網(wǎng)上登記C.郵寄登記D.代理登記9.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)稽查中，可以采取的措施包括（）。A.查詢案件有關(guān)情況B.查閱、復(fù)制有關(guān)文件和資料C.詢問有關(guān)人員D.查封、扣押涉嫌違法的財(cái)物10.以下哪些屬于稅務(wù)行政處罰的種類？（）A.罰款B.警告C.沒收違法所得D.暫扣或者吊銷許可證件四、案例分析題（本大題共2小題，每小題20分，共40分）4.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事貨物銷售業(yè)務(wù)。2024年3月，該企業(yè)發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，已開具增值稅專用發(fā)票。（2）購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額10萬元。（3）購進(jìn)設(shè)備一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額5萬元。（4）將自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利發(fā)放給職工，產(chǎn)品成本為30萬元，同類產(chǎn)品不含稅售價(jià)為40萬元。（5）因自然災(zāi)害導(dǎo)致部分原材料損失，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定為非正常損失，損失原材料成本為5萬元。要求：（1）計(jì)算該企業(yè)2024年3月的增值稅銷項(xiàng)稅額。（2）計(jì)算該企業(yè)2024年3月的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。（3）計(jì)算該企業(yè)2024年3月的增值稅應(yīng)納稅額。（4）計(jì)算該企業(yè)2024年3月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。五、綜合分析題（本大題共2小題，每小題20分，共40分）5.某地級(jí)市稅務(wù)機(jī)關(guān)在2024年4月對(duì)轄區(qū)內(nèi)一家房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)稽查，發(fā)現(xiàn)以下問題：（1）該企業(yè)2023年度少申報(bào)土地增值稅300萬元。（2）該企業(yè)2023年度少申報(bào)企業(yè)所得稅200萬元。（3）該企業(yè)2023年度未申報(bào)房產(chǎn)稅500萬元。要求：（1）分析該企業(yè)少申報(bào)土地增值稅、企業(yè)所得稅和房產(chǎn)稅的原因。（2）根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》和相關(guān)法律法規(guī)，提出對(duì)該企業(yè)稅務(wù)違法行為的處理建議。六、論述題（本大題共2小題，每小題20分，共40分）6.論述稅收在經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展中的作用。要求：（1）闡述稅收在國家財(cái)政收入中的地位和作用。（2）分析稅收在調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)、促進(jìn)社會(huì)公平方面的作用。（3）探討稅收在促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)、推動(dòng)科技創(chuàng)新等方面的作用。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.B.合法原則解析：稅收征收管理法規(guī)定的基本原則包括：合法原則、公平原則、公開原則、效率原則和誠實(shí)信用原則，合法原則是基礎(chǔ)，強(qiáng)調(diào)稅收法律法規(guī)的合法性。2.D.制定稅收法律法規(guī)解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)包括：稅收征收管理、稅收稽查、稅收違法案件調(diào)查處理、稅務(wù)行政復(fù)議等，制定稅收法律法規(guī)屬于立法機(jī)關(guān)的職能。3.B.30天解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。4.C.5000元解析：納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以處欠稅數(shù)額5%的罰款，最高不超過5000元。5.D.由稅務(wù)人員與有關(guān)單位和個(gè)人共同進(jìn)行解析：稅收違法案件調(diào)查取證應(yīng)當(dāng)由稅務(wù)人員與有關(guān)單位和個(gè)人共同進(jìn)行，以確保調(diào)查的全面性和客觀性。6.D.暫扣或者吊銷許可證件解析：稅務(wù)行政處罰的種類包括罰款、警告、沒收違法所得、責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)、暫扣或者吊銷許可證件等，暫扣或者吊銷許可證件不屬于稅務(wù)行政處罰的種類。7.C.15%解析：納稅人逾期繳納欠稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除依法加收滯納金外，可以對(duì)其處欠稅數(shù)額15%的罰款。8.C.查封、扣押涉嫌違法的財(cái)物解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，可以采取的措施包括查詢案件有關(guān)情況、查閱、復(fù)制有關(guān)文件和資料、詢問有關(guān)人員等，查封、扣押涉嫌違法的財(cái)物屬于強(qiáng)制措施。9.D.申訴程序解析：稅務(wù)行政處罰的執(zhí)行程序包括調(diào)查取證、審查決定、聽證程序和申訴程序，申訴程序是保障納稅人合法權(quán)益的重要環(huán)節(jié)。10.C.質(zhì)押解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，對(duì)涉嫌違法的財(cái)物可以采取查封、扣押的措施，但不得采取質(zhì)押的方式。二、多項(xiàng)選擇題1.A.公平原則2.A.營業(yè)執(zhí)照副本3.A.納稅人因不可抗力，不能按期繳納稅款的4.A.直接登記5.A.查詢案件有關(guān)情況6.C.聽證程序7.A.納稅人因不可抗力，不能按期繳納稅款的8.A.直接登記9.A.查詢案件有關(guān)情況10.A.罰款四、案例分析題4.解析：（1）增值稅銷項(xiàng)稅額=100萬元×13%=13萬元（2）增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=10萬元+5萬元=15萬元（3）增值稅應(yīng)納稅額=13萬元-15萬元=-2萬元（可抵扣）（4）城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加=13萬元×(7%+3%)=1.4萬元五、綜合分析題5.解析：（1）原因分析：-少申報(bào)土地增值稅：可能存在隱瞞收入、虛開發(fā)票、未按規(guī)定扣除成本費(fèi)用等問題。-少申報(bào)企業(yè)所得稅：可能存在虛列成本費(fèi)用、少計(jì)收入、未按規(guī)定確認(rèn)收入等問題。-未申報(bào)房產(chǎn)稅：可能存在未按規(guī)定登記房產(chǎn)、未按規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額等問題。（2）處理建議：-對(duì)少申報(bào)土地增值稅，依法補(bǔ)繳稅款，并加收滯納金和罰款。-對(duì)少申報(bào)企業(yè)所得稅，依法補(bǔ)繳稅款，并加收滯納金和罰款。-對(duì)未申報(bào)房產(chǎn)稅，依法補(bǔ)繳稅款，并加收滯納金和罰款。六、論述題6.解析：（1）稅收在國家財(cái)政收入中的地位和作用：-稅收是國家財(cái)政收入的主要來源，對(duì)保障國家財(cái)政支出、實(shí)現(xiàn)國家職能