財務(wù)部制度資料

目錄

南梗河發(fā)電廠資金管理辦法............................................1

國電四川栗子坪發(fā)電有限公司財務(wù)管理辦法.............................10

國電四川栗子坪發(fā)電有限公司融資管理辦法.............................13

南梗河發(fā)電廠財產(chǎn)保險管理辦法.......................................17

南梗河發(fā)電廠成本管理辦法...........................................23

存貨管理辦法.......................................................39

南梗河發(fā)電廠固定資產(chǎn)管理辦法.......................................48

南梗河發(fā)電廠資產(chǎn)處置管理辦法.......................................58

南梗河發(fā)電廠預(yù)算管理辦法...........................................64

財務(wù)會計報告及財務(wù)分析制度.........................................80

會計稽核管理制度...................................................84

財務(wù)收支管理規(guī)定...................................................91

會計檔案管理規(guī)定...................................................95

南梗河發(fā)電廠備用金借款管理實施細(xì)則.................................98

南梗河發(fā)電廠稅務(wù)管理制度..........................................100

應(yīng)收款項內(nèi)部控制制度..............................................106

南梗河發(fā)電廠資金支付管理細(xì)則......................................110

國電四川栗子坪發(fā)電有限公司電費(fèi)管理實施細(xì)則........................117

南梗河發(fā)電廠部門業(yè)務(wù)預(yù)算考核細(xì)則..................................120

財務(wù)工作交接細(xì)則..................................................127

南梗河發(fā)電廠財務(wù)信息系統(tǒng)運(yùn)維管理實施細(xì)則..........................131

南梗河發(fā)電廠財務(wù)印章管理細(xì)則......................................135

會計原始憑證基本要求及報銷實施細(xì)則................................140

南梗河發(fā)電廠資金支付場所監(jiān)控系統(tǒng)管理實施細(xì)則......................144

南梗河發(fā)電廠資金管理辦法

第一章總則

第一條為加強(qiáng)企業(yè)資金管理，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，防范

資金風(fēng)險，依據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中國國電

集團(tuán)公司資產(chǎn)管理制度》（國電集財[2015]38號）、《中

國國電集團(tuán)公司銀行賬戶管理辦法》（國電集享[2016]71

號）《川股公司資金管理制度》《國電四川電力股份有限

公司“三重一大”決策制度》規(guī)定，制訂本辦法。

第二條資金管理范圍

本辦法所稱資金管理包括貨幣資金管理、銀行賬戶管

理、資金預(yù)算管理、資金結(jié)算管理、大額資金管理以及資

金風(fēng)險管理等。

第三條資金管理的基本任務(wù)

（一）服務(wù)企業(yè)需要，保障企業(yè)經(jīng)營發(fā)展；

（二）明確企業(yè)內(nèi)部資金管理職責(zé)和權(quán)限；

（三）確保各項資金在企業(yè)范圍內(nèi)安全、有序、高效

流動，實現(xiàn)“安全管理、配置資源、創(chuàng)造價值”目標(biāo)。

第四條資金管理的原則：保障供應(yīng)，確保安全；總體

平衡，優(yōu)化配置；降低成本，創(chuàng)造價值；規(guī)范運(yùn)作，防范

風(fēng)險；閉環(huán)管理，嚴(yán)格考核；實行預(yù)算管理，無預(yù)算不得

使用資金，有預(yù)算不得擅自擴(kuò)大使用。

第二章資金管理職責(zé)

第五條廠長是資金管理的總責(zé)任人，分管財務(wù)工作

領(lǐng)導(dǎo)是資金管理的第一責(zé)任人，財務(wù)負(fù)責(zé)人是資金管理直

接責(zé)任人。

第六條廠長辦公會及黨委會為資金管理的決策機(jī)構(gòu)，

主要職責(zé)包括：

（一）審批企業(yè)年度融資和擔(dān)保預(yù)算方案；

（二）審批重大資金及預(yù)算外資金支出；

需董事會、股東大會審議的資金管理決策事項，應(yīng)先

報川股公司審核通過。

第七條財務(wù)產(chǎn)權(quán)部的主要職責(zé)是：

（一）擬訂企業(yè)資金管理各項規(guī)章制度；

（二）擬訂企業(yè)年度融資和擔(dān)保預(yù)算及其實施方案；

（三）統(tǒng)籌資金籌措和配置，管理資金鏈安全；

（四）監(jiān)督控制資金成本的管理目標(biāo)；

（五）負(fù)責(zé)資金預(yù)算的收集、審核、匯總、調(diào)配以及

其他日常管理工作；

（六）按照批復(fù)的輟行賬戶、融資預(yù)算及各項融資、

擔(dān)保方案等開展相關(guān)業(yè)務(wù)。

（七）對資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督控制及分析評價,

提出考核建議。

第八條業(yè)務(wù)部門職責(zé)是：按預(yù)算歸口管理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)

內(nèi)容（見附表）及時收回應(yīng)收款項，從嚴(yán)控制預(yù)付款項發(fā)

生，盤活存量資產(chǎn)，按期提交與歸口管理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)預(yù)算相

匹配資金使用計劃。

第三章貨幣資金管理

第九條貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨

幣資金。

第十條按照集團(tuán)公司要求，本企業(yè)執(zhí)行現(xiàn)金零余額

管理。嚴(yán)格按照中國人民銀行《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定辦

理銀行收、付款業(yè)務(wù)。

第十一條月度終了應(yīng)對未達(dá)賬項進(jìn)行清理，于月末

10個工作日內(nèi)，向共享中心四川分中心提供編制銀行余額

調(diào)節(jié)表所需的銀行對賬單掃描件、復(fù)印件等資料，取得由

共享中心四川分中心編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表5日內(nèi)報

財務(wù)產(chǎn)權(quán)部負(fù)責(zé)人、分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審核簽字。聘請會計師

事務(wù)所按季進(jìn)行專項審計，季末20日取得專項審計報告。

第四章銀行賬戶管理

第十二條銀行賬戶管理包括銀行賬戶業(yè)務(wù)申請、賬

戶信息維護(hù)、核對結(jié)算、賬戶開立、變更、撤銷、授權(quán)國

電網(wǎng)銀直連監(jiān)控、對賬、賬戶資金歸集和賬戶安全等工作。

第十三條賬戶開立。經(jīng)企業(yè)同意的開戶，由資金專

責(zé)按程序在資金信息系統(tǒng)提交申請并逐級上報集團(tuán)公司審

批，經(jīng)集團(tuán)公司審批通過后方可辦理開戶。申請開立賬戶

時，按要求上傳開戶說明、政策規(guī)定、相關(guān)合同等必要依

據(jù)，開戶說明中應(yīng)至少注明開戶事由、開戶金融機(jī)構(gòu)、賬

戶性質(zhì)、用途等內(nèi)容。銀行賬戶開立后15日內(nèi)，完成賬戶

授權(quán)國電網(wǎng)銀直連監(jiān)控等工作，并根據(jù)銀行賬戶的性質(zhì)授

權(quán)財務(wù)公司開通相關(guān)功能。對于地方收入戶，應(yīng)授權(quán)開通

賬戶資金自動歸集功能，對于基本戶以及其他類別賬戶，

應(yīng)授權(quán)開通賬戶查詢功能。

第十四條賬戶變更。企業(yè)銀行賬戶的開戶名稱、銀行

賬號、開戶金融機(jī)構(gòu)發(fā)生改變時，應(yīng)逐級報集團(tuán)公司審批,

審批通過后方可辦理變更；銀行賬戶的法人或負(fù)責(zé)人、經(jīng)

營地址等要素發(fā)生改變時，應(yīng)報四川公司審批，審批通過

后方可辦理變更。

第十五條賬戶撤銷。企業(yè)在發(fā)生被撤并、解散、關(guān)閉、

注銷營業(yè)執(zhí)照或6個月內(nèi)無業(yè)務(wù)發(fā)生等情形時，應(yīng)撤銷銀行

賬戶。申請撤銷銀行賬戶由分中心審批后報集團(tuán)公司備案。

第十六條賬戶鎖定與解鎖。企業(yè)應(yīng)監(jiān)控賬戶使用情

況，連續(xù)6個月內(nèi)未發(fā)生資金結(jié)算業(yè)務(wù)（包括僅發(fā)生存量資

金結(jié)息）且未撤銷的銀行賬戶，會被集團(tuán)公司鎖定資金結(jié)

算及會計核算，并要求撤銷賬戶。被鎖定的銀行賬戶需要

恢復(fù)使用時，應(yīng)履行賬戶開立報批流程。

第十七條賬戶資金結(jié)算與歸集。企業(yè)日常資金支付

結(jié)算應(yīng)通過國電網(wǎng)銀平臺集中支付，資金支付時間應(yīng)相對

集中，月末企業(yè)其他賬戶資金必須歸集到集團(tuán)公司賬戶上，

歸集率不低于95%,力爭達(dá)到99%。

第十八條賬戶授權(quán)直連。企業(yè)地方收入戶應(yīng)授權(quán)國電

網(wǎng)銀開通銀行賬戶資金自動歸集功能；企業(yè)除地方收入戶

外的其他賬戶，應(yīng)授權(quán)開通賬戶查詢功能。

第十九條賬戶信息維護(hù)。企業(yè)發(fā)生銀行賬戶開立、變

更、撤銷、被鎖定、解鎖等情形時，應(yīng)即時在資金信息系

統(tǒng)中維護(hù)賬戶信息。

第二十條賬戶對賬。每月月末，財務(wù)產(chǎn)權(quán)部應(yīng)對存在

的未達(dá)賬項逐一核實、逐筆及時清理。

第二H"一條賬戶安全

（-）企業(yè)不得出租、出借和轉(zhuǎn)讓銀行賬戶，不得以

個人名義公款私存，嚴(yán)禁私設(shè)“小金庫”和“賬外賬”。

（二）資金支付結(jié)算分級審核，每筆支付結(jié)算業(yè)務(wù)應(yīng)

由三人以上經(jīng)手。

第二十二條銀行賬戶違規(guī)操作情況主要包括：

（-）未經(jīng)審批開立、變更和注銷銀行賬戶；

（二）銀行賬戶信息不完整；

（三）銀行賬戶清理不及時；

（四）銀行賬戶使用不規(guī)范；

（五）異常支出等。

第二十三條集團(tuán)對銀行賬戶重點(diǎn)監(jiān)管指標(biāo)主要包括:

（-）資金集中指標(biāo)。主要有日均資金歸集率、非直

連銀行日均貨幣資金余額、未歸集資金占資金總額比例等。

（二）賬戶集中指標(biāo)。主要有銀行賬戶授權(quán)監(jiān)控比例、

直連銀行開戶比例、非直連銀行賬戶數(shù)量及分布等。

（三）結(jié)算集中指標(biāo)。主要有國電網(wǎng)銀結(jié)算比例，未

通過國電網(wǎng)銀結(jié)算內(nèi)容的構(gòu)成等。

第五章資金預(yù)算管理

第二十四條企業(yè)根據(jù)年度執(zhí)行預(yù)算分解的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)

預(yù)算編制年度資金預(yù)算，業(yè)務(wù)部門必須嚴(yán)格按照經(jīng)審批的

業(yè)務(wù)預(yù)算相對應(yīng)的資金預(yù)算安排使用資金，不得擅自擴(kuò)大

預(yù)算。未經(jīng)批準(zhǔn)的，無業(yè)務(wù)預(yù)算支持的，視為預(yù)算外資金,

一律不予支付。

第二十五條年度資金計劃應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)落實情況,

分解到月實施，未列入月度資金計劃的款項原則上不支付。

每月20日前，申報下個月資金計劃。

第二十六條未列入年度資金計劃又必須要支付的緊急

業(yè)務(wù)，應(yīng)提交書面申請，申請中應(yīng)列明必須支付的原因、

額度及支付時點(diǎn)要求，經(jīng)預(yù)算管理委員會審定后提交廠長

辦公會審查，報上級公司批準(zhǔn)執(zhí)行。

第六章大額資金管理

第二十七條大額資金的使用須報經(jīng)黨委會或廠長辦

公會研究決定。我廠大額資金使用范圍及內(nèi)容主要包括：

1.物資采購單項合同金額在50萬元及以上的；

2.大修工程、技改工程、零購項目和其他單項合同金

額50萬元及以上的；

3.融貸資金300萬元及以上的。

4.對外捐贈、贊助1萬元及以上的支出。

5.委托理財，不論金額大小；

6.預(yù)算外支出，單項金額超過5萬元的納入大額資金

管理；

7.其他應(yīng)列入大額資金事項；

第二十八條大額資金的使用須報經(jīng)黨委會或廠長辦

公會研究決定。對外捐贈、贊助、委托理財、預(yù)算外事項

經(jīng)黨委會或廠長辦公會研究后報上級公司審批。

第七章資金結(jié)算管理

第二十九條企業(yè)是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、資金結(jié)算的實際責(zé)任單

位，對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實性、結(jié)算依據(jù)的真實性、合法性、

完備性以及付款信息的準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，主要職責(zé)是：

（一）按照本單位管理要求和內(nèi)控程序，完成經(jīng)濟(jì)業(yè)

務(wù)的業(yè)務(wù)審批和預(yù)算控制程序；

（二）規(guī)范使用銀行賬戶，協(xié)同分（子）公司做好印

鑒的安全管理，負(fù)責(zé)印鑒自行保管期間的安全；

（三）接受上級單位的檢查和考評，整改存在的問題,

監(jiān)督分中心資金結(jié)算工作，及時處理本單位資金結(jié)算過程

中出現(xiàn)的異常情況；

（四）按照上級公司要求，做好其他資金結(jié)算日常工

作。

第三十條企業(yè)應(yīng)使用網(wǎng)銀進(jìn)行結(jié)算，在確保結(jié)算安全

的前提下，為提高資金使用效益，可選擇使用支票、銀行

承兌匯票、商業(yè)承兌匯票、信用證等支付方式，并做好相

應(yīng)的實物保管和信息登記。

第三H■?一條企業(yè)基本戶實行限額管理，日均余額不應(yīng)

超過50萬元。融資類專用賬戶在非還本付息日應(yīng)實行

“零余額”管理。在保證經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)正常開展前提下，可提

前1至2個工作日將稅款、融資本息、薪酬、社保、公

積金等剛性支付類資金劃轉(zhuǎn)至相應(yīng)賬戶。

第三十二條設(shè)備物資采購、工程勞務(wù)結(jié)算等業(yè)務(wù)時，

在招標(biāo)文件或經(jīng)濟(jì)合同中約定優(yōu)先采用票據(jù)結(jié)算方式進(jìn)行

支付。

第三十三條資金結(jié)算以部門業(yè)務(wù)為支撐，按部門職

責(zé)歸口管理，原始要件齊全，并按系統(tǒng)流程逐級審批。

第三十四條嚴(yán)格審核資金支付性質(zhì)，正確選擇結(jié)算

賬戶，發(fā)放員工工資、繳納稅費(fèi)、提取備用金、員工報銷

費(fèi)用等業(yè)務(wù)在基本賬戶結(jié)算，其余業(yè)務(wù)均通過集團(tuán)財務(wù)有

限公司的銀行賬戶辦理結(jié)算。

第八章資金風(fēng)險管理

第三十五條財務(wù)產(chǎn)權(quán)部應(yīng)制定資金應(yīng)急預(yù)案，當(dāng)出

現(xiàn)資金風(fēng)險時，立即啟動應(yīng)急預(yù)案并按程序逐級上報。

第三十六條在生產(chǎn)經(jīng)營及其他業(yè)務(wù)活動中取得的資

金收入須及時入賬，不得設(shè)置“賬外賬”或“小金庫”。

第三十七條銀行賬戶只供企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用,

嚴(yán)禁出借賬戶供外單位或個人使用，嚴(yán)禁為外單位或個人

代收代支，轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。

第九章監(jiān)督與考核

第三十八條定期對資金歸集率、融資成本率、賬戶集

中指標(biāo)、結(jié)算集中指標(biāo)等指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)控分析，確保企業(yè)年

度目標(biāo)實現(xiàn)。

第三十九條資金專責(zé)按月對業(yè)務(wù)部門資金計劃提交的

及時性，執(zhí)行的準(zhǔn)確性進(jìn)行統(tǒng)計，按《月度預(yù)算考核辦法》

規(guī)定，提出考核建議。

第十章附則

第四十條本辦法未盡事宜，以上級公司為準(zhǔn)。

第四十一條本辦法由財務(wù)產(chǎn)權(quán)部負(fù)責(zé)解釋。

第四十二條本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行。我廠《關(guān)于修

訂印發(fā)“南梗河發(fā)電廠資金管理辦法”的通知》（南電財

[2015）11號）、《南植河發(fā)電廠大額資金管理辦法》（南電

財（2015}3號）文件同時廢止。

國電四川栗子坪發(fā)電有限公司

財務(wù)管理辦法

第一條為了做好國電四川栗子坪發(fā)電有限公司（以

下簡稱“栗子坪公司”）的財務(wù)管理工作，完成國電四川

電力股份有限公司（以下簡稱“公司”）下達(dá)的生產(chǎn)經(jīng)營

目標(biāo)，根據(jù)公司機(jī)構(gòu)精簡整合工作要求，結(jié)合實際制定栗

子坪公司財務(wù)管理辦法。

第二條栗子坪公司財務(wù)管理工作應(yīng)遵守國家財經(jīng)紀(jì)

律，嚴(yán)格執(zhí)行上級公司管理制度。

第三條栗子坪公司為獨(dú)立法人企業(yè)，應(yīng)按照國家統(tǒng)

一財務(wù)會計制度和集團(tuán)公司會計核算辦法等有關(guān)規(guī)定實行

獨(dú)立核算。

第四條栗子坪公司代管機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)組織栗子坪公司的

生產(chǎn)經(jīng)營管理工作，并對會計工作和會計資料的真實性、

完整性負(fù)責(zé)。

第五條栗子坪公司代管機(jī)構(gòu)應(yīng)設(shè)置財務(wù)管理機(jī)構(gòu)，

配備財會人員（可以兼職）進(jìn)行財務(wù)管理機(jī)構(gòu)的財務(wù)管理

和日常會計核算工作，確保栗子坪公司資產(chǎn)的完整性。其

工作范圍和主要職責(zé)包括：

1.負(fù)責(zé)財務(wù)管理工作。

2.負(fù)責(zé)會計核算工作。

3.建立健全財務(wù)管理規(guī)章制度。

4.開展財務(wù)分析。

5.負(fù)責(zé)其他相關(guān)財務(wù)管理工作。

第六條栗子坪公司的資金審批和財務(wù)信息化等業(yè)務(wù)

流程，參照上級公司資金管理、內(nèi)控制度、三重一大決策制

度等相關(guān)規(guī)定制定相應(yīng)制度、流程并實施。

栗子坪公司和南梗河發(fā)電廠相同業(yè)務(wù)執(zhí)行南機(jī)河發(fā)電

廠的規(guī)章制度；不同業(yè)務(wù)另行規(guī)定。

第七條栗子坪公司應(yīng)按規(guī)定做好收入確認(rèn)及電費(fèi)結(jié)

算工作。

第八條對于栗子坪公司、國電四川電力股份有限公

司南梗河發(fā)電廠的共同性費(fèi)用，應(yīng)按照“誰受益、誰承擔(dān)”

的原則進(jìn)行劃分和確認(rèn)，凡能直接計入各經(jīng)濟(jì)實體的成本

費(fèi)用項目，直接納入各經(jīng)濟(jì)實體核算。不能直接劃分的共

同性費(fèi)用按以下原則確認(rèn)：

1.與人員相關(guān)的費(fèi)用按人員比例進(jìn)行分?jǐn)?，如水電費(fèi)、

物業(yè)管理費(fèi)等；

2.與產(chǎn)能相關(guān)的費(fèi)用，按容量進(jìn)行分?jǐn)偂?/p>

分?jǐn)偡绞揭唤?jīng)確定，不得隨意變更。

經(jīng)辦部門在業(yè)務(wù)發(fā)生前應(yīng)明確業(yè)務(wù)費(fèi)用歸屬的會計主

體，根據(jù)取得的原始憑證辦理入賬事宜。

栗子坪公司人工成本應(yīng)結(jié)合其生產(chǎn)人員定員數(shù)、劃定

的管理人員的薪酬水平確定，包括：職工工資、社會保險

費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、勞動保護(hù)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)

和其他人工成本支出。人工成本的開支應(yīng)符合相關(guān)規(guī)定。

第九條按稅法規(guī)定按期足額申報繳納栗子坪公司的

各項稅費(fèi)。

第十條栗子坪公司應(yīng)按規(guī)定做好資金管理和融資工

作，保證生產(chǎn)經(jīng)營資金需求。

第十一條按規(guī)定編報栗子坪公司的財務(wù)報表，按月

開展財務(wù)分析，并在次月第一周的早會上通報截止上月末

的資產(chǎn)經(jīng)營結(jié)果和預(yù)算執(zhí)行情況。

第十二條完成栗子坪公司其他相關(guān)財務(wù)管理工作。

第十三條本辦法與上級規(guī)定不一致的，執(zhí)行上級的

規(guī)定。

第十四條本辦法未盡事宜，另行規(guī)定。

第十五條本辦法從印發(fā)之日起執(zhí)行。

國電四川栗子坪發(fā)電有限公司

融資管理辦法

第一章總則

第一條為了加強(qiáng)公司融資管理，保證生產(chǎn)經(jīng)營資金

需要，降低融資成本和融資風(fēng)險，依據(jù)《中華人民共和國

公司法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和上級公司規(guī)定，結(jié)合公司

實際，制定本辦法。

第二條本辦法所指的融資是指公司向金融機(jī)構(gòu)或非

金融機(jī)構(gòu)借款。

第三條融資的原則

（一）規(guī)模適當(dāng)原則。應(yīng)認(rèn)真分析生產(chǎn)、經(jīng)營狀況，預(yù)

測資金需求量，合理確定籌資規(guī)模。

（二）籌措及時原則。應(yīng)合理安排資金籌集的時間，適

時獲取所需資金，以確保資金安全。

（三）借貸合法原則。應(yīng)選擇合法的融資渠道籌集資金。

（四）成本最低原則。應(yīng)選擇資金成本最低、財務(wù)風(fēng)險

最低的融資方案。

第二章職責(zé)劃分

第四條財務(wù)產(chǎn)權(quán)部負(fù)責(zé)融資方案的研究、制定、申

報及實施工作。

第五條其他各部門負(fù)責(zé)提供資金收支計劃，作為財

務(wù)產(chǎn)權(quán)部制定融資方案的依據(jù)。

第三章融資管控

第六條公司融資管理由國電四川電力股份有限公司

（以下簡稱“川股公司”）集中管理、統(tǒng)一安排，融資方案

需上報川股公司審定。

第七條融資管控程序

（-）融資應(yīng)納入公司資金預(yù)算管理，根據(jù)川股公司下

達(dá)的年度資本性預(yù)算、損益性預(yù)算以及與銀行簽訂的還款

計劃平衡資金，編制年度資金預(yù)算，形成資金籌集方案即

融資方案。

（二）融資方案經(jīng)公司廠長辦公會審議通過后，上報川

股公司審定。

（三）融資方案經(jīng)川股公司審定后，須提請董事會或股

東會審議，審議通過后書面形成股東會或董事會決議。

（四）在取得股東會或董事會決議后，公司落實批準(zhǔn)的

融資方案。

（五）公司融資或歸還貸款，按集團(tuán)公司管控要求，提

前在財務(wù)信息系統(tǒng)申報融資預(yù)算，經(jīng)各級申批后，方可執(zhí)

行。融資或歸還貸款同時應(yīng)符合大額資金管理相關(guān)規(guī)定。

第八條落實借款方案

（一）公司向銀行遞交借款申請。

（二）公司按照銀行的資料清單準(zhǔn)備資料，包括企業(yè)營

業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、股東會或董事會決議、資金使

用計劃及銀行要求提供的其他資料等。

（三）銀行審核同意后簽署借款合同，借款合同履行公

司合同審簽流程。

（四）借款方案落實，在確保資金鏈安全的同時，應(yīng)控

制資金成本及期末余額。

第四章融資利息

第九條公司每月按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的規(guī)定、融資

合同約定的利率計算融資利息。

第十條公司按合同約定支付借款利息時，須提前與銀

行核對利息，按照核對無誤的金額在付息日前『2個工作

日內(nèi)將付息資金轉(zhuǎn)至相應(yīng)銀行賬戶。

第十一條支付利息須編制歸還借款利息明細(xì)表，按照

公司規(guī)定的流程審批后付息。

第五章歸還借款

第十二條公司在合理預(yù)測還款能力后，與銀行商定還

款計劃，并根據(jù)當(dāng)年資金情況，提前安排資金。

第十三條歸還銀行借款時，超過“大額資金管理辦法”

規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，須提請廠長辦公會審議，審議通過后報川股

公司審核。

第十四條因周轉(zhuǎn)資金不足，需向上級公司拆借周轉(zhuǎn)

資金的，應(yīng)提前1個月以書面形式向川股公司財務(wù)產(chǎn)權(quán)部

報告。

第六章融資要求

第十五條公司應(yīng)加強(qiáng)資金余額管理，根據(jù)資金使用

進(jìn)度提款，防止資金沉淀。

第十六條借款資金的使用應(yīng)符合借款合同的約定。

第十七條對于借款涉及的擔(dān)保問題，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行

《國電四川電力股份有限公司擔(dān)保管理辦法》的規(guī)定。

第十八條公司應(yīng)充分利用票據(jù)融資等低成本融資工

具，本著資金成本、財務(wù)風(fēng)險最低的原則，確定合理的負(fù)

債結(jié)構(gòu)。

第十九條金融工具的管理執(zhí)行上級公司的規(guī)定。

第七章附則

第二十條本辦法由財務(wù)產(chǎn)權(quán)部負(fù)責(zé)解釋。

第二十一條本辦未盡事宜，執(zhí)行上級公司的規(guī)定。

第二十二條本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行。我廠《關(guān)于印

發(fā)“國電四川栗子坪發(fā)電有限公司融資管理辦法”的通知》

(南電財(2015)41號)文件同時廢止。

南梗河發(fā)電廠財產(chǎn)保險管理辦法

第一章總則

第一條為了進(jìn)一步明確財產(chǎn)保險管理職責(zé)，規(guī)范財產(chǎn)

保險工作流程，根據(jù)集團(tuán)公司和上級公司財產(chǎn)保險相關(guān)規(guī)

定，結(jié)合企業(yè)實際制定本辦法。

第二條各部門按職責(zé)分工、相互合作，依照本辦法開

展財產(chǎn)保險管理工作。

第二章職責(zé)分工

第三條財務(wù)產(chǎn)權(quán)部工作職責(zé)

（一）負(fù)責(zé)制定財產(chǎn)保險管理辦法。

（二）組織編制財產(chǎn)保險投保方案，并將年度保險費(fèi)用

納入預(yù)算管理。

（三）牽頭組織財產(chǎn)保險理賠工作。

（四）負(fù)責(zé)保險合同管理、投保與續(xù)保、繳納保費(fèi)工

作。

（五）負(fù)責(zé)按上級公司要求對保險工作進(jìn)行分析總結(jié)。

第四條生產(chǎn)管理部職責(zé)

（一）負(fù)責(zé)事故、險情發(fā)生后在規(guī)定時間內(nèi)向保險公

司報案。

（二）負(fù)責(zé)評估損失、制定受損財產(chǎn)修復(fù)方案。

（三）協(xié)助保險公司進(jìn)行事故現(xiàn)場勘查。

（四）為保險案件定損工作提供專業(yè)技術(shù)支持，確保賠付

額最大化。

第五條綜合管理部的工作職責(zé)

（-）負(fù)責(zé)保險標(biāo)的檔案管理工作。

（二）負(fù)責(zé)財產(chǎn)保險工作的法律服務(wù)。

（三）參與協(xié)商保險案件損失金額確定。

第六條生產(chǎn)服務(wù)部職責(zé)

（一）負(fù)責(zé)按集團(tuán)公司車輛保險規(guī)定做好車輛的投保、續(xù)

保工作。

（二）負(fù)責(zé)編制車輛保險投保計劃，編制車輛年度保險費(fèi)

預(yù)算，并提交財務(wù)產(chǎn)權(quán)部。

（三）負(fù)責(zé)做好車輛出險時保險索賠工作。

第七條資產(chǎn)使用部門職責(zé)

（一）險情發(fā)生后及時向生產(chǎn)管理部、財務(wù)產(chǎn)權(quán)部報

告。

（二）負(fù)責(zé)及時做好影像資料的收集工作，保護(hù)事故

現(xiàn)場，采取措施控制險情，防止擴(kuò)大。

（三）配合保險公司進(jìn)行事故現(xiàn)場勘查。

第三章財產(chǎn)投保的管理

第八條企業(yè)按照“應(yīng)保盡保”的原則，結(jié)合生產(chǎn)、經(jīng)

營的實際情況和防范風(fēng)險的要求，合理確定投保財產(chǎn)的范

圍，投保財產(chǎn)包括但不限于：機(jī)器設(shè)備、房屋和建筑物及

附屬設(shè)備設(shè)施，在建工程，運(yùn)輸車輛、重要存貨以及其他

重要資產(chǎn)。

第九條財產(chǎn)投保工作按照“統(tǒng)一管理、集中采購、專

業(yè)服務(wù)”的原則進(jìn)行，其中：

“統(tǒng)一管理”指承保保險公司、保險服務(wù)采購由集團(tuán)

公司統(tǒng)一組織實施，保險費(fèi)由集團(tuán)公司財務(wù)管理部委托保

險經(jīng)紀(jì)公司統(tǒng)一收取和支付。

“集中采購”指集團(tuán)公司按照“總對總”管理模式，

通過招投標(biāo)、集中詢價、競爭談判等方式，統(tǒng)一確定各區(qū)

域單位的承保保險公司。

“專業(yè)服務(wù)”是指所屬單位財產(chǎn)投保由保險經(jīng)紀(jì)公司

協(xié)助開展工作，提供專業(yè)服務(wù)。

第十條年度財產(chǎn)保險投保管理程序如下：

（一）每年10月初，按上級公司要求及時將企業(yè)次年

資產(chǎn)投保實際需求統(tǒng)一匯總后上報，確定投保資產(chǎn)范圍；

（二）按照集團(tuán)公司批準(zhǔn)的投保方案（包括選定的承

保保險公司、確定的保險費(fèi)率、險種、保險期限、保險責(zé)

任范圍及有關(guān)擴(kuò)展條款等），組織辦理有關(guān)投保手續(xù)。

第十一條由于資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、重組改制等原因,

投保資產(chǎn)在不同法人單位之間發(fā)生轉(zhuǎn)移的，原則上自資產(chǎn)

轉(zhuǎn)移基準(zhǔn)日起，由新的權(quán)屬單位負(fù)責(zé)辦理投保并承擔(dān)保險

費(fèi)用。資產(chǎn)原權(quán)屬單位財務(wù)部門負(fù)責(zé)通知新權(quán)屬單位辦理

相關(guān)手續(xù)。

第十二條機(jī)動車輛保險原則上納入集中采購范圍，因

承保保險公司業(yè)務(wù)范圍、服務(wù)能力等原因確實無法提供相

應(yīng)保險服務(wù)的，經(jīng)四川公司審核，集團(tuán)公司批準(zhǔn)后可通過

車輛所在地保險公司投保。

第十三條年度財產(chǎn)保險方案以外臨時投保的財產(chǎn)保險,

應(yīng)在保險經(jīng)紀(jì)公司的協(xié)助下，與集中采購所確定的所在區(qū)

域承保保險公司按照年度財產(chǎn)保險方案確定的保險條款辦

理投保事宜。

第十四條因特殊原因，選取集中采購所確定的所在區(qū)

域承保保險公司范圍之外保險公司的，須按規(guī)定經(jīng)集團(tuán)公

司審核批準(zhǔn)后，方可辦理投保事宜。

第十五條定期對所管理的有關(guān)資產(chǎn)保險情況進(jìn)行清理,

發(fā)現(xiàn)應(yīng)投保而未投保的，應(yīng)及時按本辦法規(guī)定辦理投保手

續(xù)。

第四章保險索賠管理

第十六條投保財產(chǎn)遭遇自然災(zāi)害或意外事故時，資產(chǎn)

使用保管部門應(yīng)立即采取一切必要、有力的措施降低險情、

防止擴(kuò)大直至險情消除。同時，資產(chǎn)使用保管部門應(yīng)在第

一時間向生產(chǎn)管理部、財務(wù)產(chǎn)權(quán)部報告。資產(chǎn)使用保管部

門應(yīng)做好事故現(xiàn)場的保護(hù)和取證工作，對受損財產(chǎn)，要通

過拍照、錄像等方式保留相關(guān)保險索賠證據(jù)。證據(jù)既要反

映整體情況，也要反映具體情況。

第十七條除交通事故以外的所有險情，生產(chǎn)管理部應(yīng)

在接到事故報告24小時內(nèi)向保險經(jīng)紀(jì)公司和保險公司報案

并得到確認(rèn)，財務(wù)產(chǎn)權(quán)部協(xié)助。

對于火災(zāi)、爆炸、盜竊等事件，還應(yīng)及時向財產(chǎn)所在

地的消防、公安等部門報案。

第十八條生產(chǎn)管理部應(yīng)及時組織開展事故損失估計，

提出書面修復(fù)方案，預(yù)計修復(fù)費(fèi)用等工作，并報廠領(lǐng)導(dǎo)審

批。

第十九條保險公司現(xiàn)場勘查階段，生產(chǎn)管理部及資產(chǎn)

使用部門協(xié)助保險公司對實物現(xiàn)場進(jìn)行勘查，做好事故描

述、分析等工作，財務(wù)產(chǎn)權(quán)部協(xié)助。

第二十條事故定損階段由財務(wù)產(chǎn)權(quán)部牽頭，生產(chǎn)管理

部、資產(chǎn)使用部門及綜合管理部做好事故資料、資產(chǎn)資料、

修復(fù)計劃資料等提供，并協(xié)商定損金額。

第二十一條財務(wù)產(chǎn)權(quán)部應(yīng)于定損完成后做好資料收集、

提供工作，以及催收索賠等事宜。收到的保險賠款，以及

根據(jù)保險合同收到的機(jī)器損壞險停機(jī)退費(fèi)、防災(zāi)費(fèi)等收入,

必須按照財務(wù)會計制度規(guī)定及時入賬，嚴(yán)禁截留、私分、

設(shè)立小金庫。

第二十二條車輛發(fā)生事故后應(yīng)由車輛駕駛員向保險公

司報案，并向生產(chǎn)服務(wù)部報告。保險索賠事宜由生產(chǎn)服務(wù)

部牽頭，相關(guān)部門配合。

第二十三條本辦法由財務(wù)產(chǎn)權(quán)部負(fù)責(zé)解釋。

第二十四條本辦法從印發(fā)之日起執(zhí)行。

南梗河發(fā)電廠成本管理辦法

第一章總則

第一條為了建立更加科學(xué)、合理的成本管理體系，提

高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)及集團(tuán)公司成本

管理辦法、集團(tuán)共享中心四川公司分中心相關(guān)規(guī)定、川股

公司成本管理辦法，結(jié)合實際情況，制定本辦法。

第二條本辦法所指成本，指企業(yè)生產(chǎn)電力產(chǎn)品過程中

發(fā)生的和項耗費(fèi)與支出。

第三條企業(yè)成本管理以成本預(yù)算為基礎(chǔ)，通過成本核

算、成本控制和成本分析，實現(xiàn)預(yù)算管理目標(biāo)。

第四條企業(yè)成本管理的基本任務(wù)是：

（一）嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的成本開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn),

維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律；

（二）以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，采取合理會計核算辦法,

及時正確地核算成本，監(jiān)督生產(chǎn)耗費(fèi)，真實反映經(jīng)營活動

和成果；

（三）建立健全相關(guān)內(nèi)部管理制度，實施成本預(yù)測，

編制成本預(yù)算并組織實施；

（四）實施成本預(yù)算控制，定期分析成本預(yù)算執(zhí)行情

況，總結(jié)經(jīng)驗，采取措施，糾正偏差，挖掘潛力，不斷提

高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和經(jīng)營管理水平；

（五）建立健全成本管理責(zé)任制，明確責(zé)任，強(qiáng)化獎

懲激勵約束機(jī)制，推動企業(yè)全員、全過程的成本管理；

（六）在財務(wù)部設(shè)置專崗專人，負(fù)責(zé)成本核算和成本

預(yù)算管理工作。

第二章職責(zé)分工

第五條企業(yè)實行成本管理責(zé)任制，廠長為成本管理的

主要責(zé)任人。

（一）廠長應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財政法規(guī)和財經(jīng)

紀(jì)律，落實集團(tuán)公司和上級公司的有關(guān)規(guī)定；負(fù)責(zé)建立健

全本企業(yè)成本管理責(zé)任制；組織成本預(yù)算實施。

（二）其他領(lǐng)導(dǎo)協(xié)助廠長在其分管工作中，負(fù)責(zé)組織

實施降低成本、提高經(jīng)濟(jì)效益的各項具體措施；負(fù)責(zé)組織

制定、執(zhí)行各種技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)定額。

（三）分管財務(wù)工作領(lǐng)導(dǎo)協(xié)助廠長組織、實施成本核

算和成本管理具體工作；組織編制并督促執(zhí)行成本預(yù)算，

解決預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題，提出降低成本的措施。

第六條企業(yè)實行分級和歸口管理成本責(zé)任制，明確各

職能部門在成本管理工作中的職責(zé)。

第七條生產(chǎn)管理部負(fù)責(zé)編制生產(chǎn)計劃和全廠綜合計劃,

督促計劃的執(zhí)行和檢查考核；負(fù)責(zé)擬定和落實安全經(jīng)濟(jì)運(yùn)

行、檢修、技改等技術(shù)組織措施；負(fù)責(zé)大修項目、技改零

購項目、維護(hù)用材料計劃的制定，并組織實施；負(fù)責(zé)管理

生產(chǎn)用固定資產(chǎn)，挖掘設(shè)備潛力；擬定和落實管理技術(shù)監(jiān)

督費(fèi)、試驗校驗費(fèi)、委托運(yùn)營費(fèi)、信息通訊費(fèi)、氣象服務(wù)

費(fèi)、青苗補(bǔ)償費(fèi)、河道維護(hù)費(fèi)等費(fèi)用的預(yù)算與執(zhí)行；負(fù)責(zé)

綜合分析各項經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)的完成情況。

第八條經(jīng)濟(jì)運(yùn)營部負(fù)責(zé)發(fā)、售電量、廠用電、非生產(chǎn)

用電等經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的管理；負(fù)責(zé)核定上網(wǎng)電量、綜合廠用電

率等與生產(chǎn)成本相關(guān)的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)；負(fù)責(zé)電費(fèi)收入、水資源

費(fèi)、購入電（熱）費(fèi)、發(fā)電權(quán)交易費(fèi)、管理用電費(fèi)等費(fèi)用

的預(yù)算與執(zhí)行。

第九條生產(chǎn)服務(wù)部負(fù)責(zé)修繕費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、警衛(wèi)消

防費(fèi)、綠化費(fèi)、自來水費(fèi)預(yù)算及執(zhí)行。

第十條綜合管理部負(fù)責(zé)依據(jù)批準(zhǔn)的設(shè)備、物資采購計

劃，按規(guī)定組織采購；負(fù)責(zé)物資的計量、驗收、領(lǐng)用、退

庫、定期盤點(diǎn)工作；負(fù)責(zé)管理車輛購置及使用費(fèi)、業(yè)務(wù)招

待費(fèi)、辦公費(fèi)、會議費(fèi)、差旅費(fèi)、低值易耗品攤銷、團(tuán)體

協(xié)會會費(fèi)等費(fèi)用的預(yù)算與執(zhí)行。

第十一條人力資源部負(fù)責(zé)人工成本管理，負(fù)責(zé)工資、

職工福利、職工教育經(jīng)費(fèi)、社會保險、外部用工等預(yù)算的

編制與執(zhí)行，監(jiān)督掌握工資、津貼、補(bǔ)貼等標(biāo)準(zhǔn)及開支范

圍；負(fù)責(zé)改善勞動組織，審核用工計劃，控制外部用工。

第十二條安全監(jiān)察部負(fù)責(zé)編制勞動保護(hù)費(fèi)、消防維保

費(fèi)、安全措施費(fèi)的預(yù)算，并對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行控制管理。

第十三條政治監(jiān)察審計部負(fù)責(zé)生產(chǎn)成本的審計監(jiān)督，

依據(jù)有關(guān)規(guī)定開展常規(guī)審計、專項審計；負(fù)責(zé)對全廠成本

執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督監(jiān)察；負(fù)責(zé)黨團(tuán)活動經(jīng)費(fèi)和工會經(jīng)費(fèi)的

預(yù)算與執(zhí)行。

第十四條財務(wù)產(chǎn)權(quán)部是成本管理的綜合部門，負(fù)責(zé)制

定成本管理制度；匯總編制成本預(yù)算；掌握成本開支范圍,

組織制定降低成本措施；組織制定有關(guān)成本的各項定額和

標(biāo)準(zhǔn)；組織成本核算；及時、正確、如實地結(jié)算成本并進(jìn)

行成本分析、監(jiān)督和考核。

第十五條各管理部門應(yīng)認(rèn)真履行各自管理職能，在成

本管理和核算過程中，嚴(yán)格執(zhí)行國家和集團(tuán)公司的各項規(guī)

定，杜絕下列行為發(fā)生。

（一）擅自提高開支標(biāo)準(zhǔn)，擴(kuò)大開支范圍；

（二）隨意攤提成本費(fèi)用、擠占收入；

（三）弄虛作假，造成成本嚴(yán)重不實；

（四）經(jīng)營管理不善，造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)；

（五）損公肥私，揮霍公司資財，增加成本開支。

第三章開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)

第十六條成本開支范圍的基本原則

（一）企業(yè)在電力產(chǎn)品生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項耗

費(fèi)均列入產(chǎn)品成本。包括：水費(fèi)、材料費(fèi)、職工薪酬、折

舊費(fèi)、修理費(fèi)、其他費(fèi)用、購入電（熱）費(fèi)及生產(chǎn)運(yùn)營費(fèi)

等。

（二）下列支出，不得列入產(chǎn)品成本：

1.為購置和建造固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的支

出；

2.對外投資的支出;

3.被沒收的財物，支付的滯納金、罰款、違約金、賠

償金，以及企業(yè)贊助、捐贈支出；

4.國家規(guī)定不得列入成本的其他支出。

（三）企業(yè)應(yīng)當(dāng)合理劃分產(chǎn)品成本和期間費(fèi)用。企業(yè)

為籌集資金而發(fā)生的財務(wù)費(fèi)用，包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)

生的利息支出（或利息收入）、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)以及籌資

發(fā)生的其他財務(wù)費(fèi)用等，應(yīng)當(dāng)作為期間費(fèi)用直接計入當(dāng)期

損益。

（四）企業(yè)應(yīng)當(dāng)合理劃分收益性支出與資本性支出。

凡支出的效益與幾個會計年度相關(guān)的，應(yīng)當(dāng)作為資本性支

出，不得列入當(dāng)期成本和當(dāng)期損益。凡支出的效益僅與本

會計年度相關(guān)的，應(yīng)作為收益性支出，列入當(dāng)期成本和當(dāng)

期損益。

第十七條企業(yè)按照電力產(chǎn)品的生產(chǎn)特點(diǎn)設(shè)置水費(fèi)、材

料費(fèi)、職工薪酬、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、其他費(fèi)用、購入電

（熱）費(fèi)、生產(chǎn)運(yùn)行費(fèi)、委托運(yùn)營費(fèi)九個成本項目，其成

本開支范圍如下：

（一）水費(fèi)：指發(fā)電用水水費(fèi)，包括水資源費(fèi)、庫區(qū)

維護(hù)基金。

（二）材料費(fèi)：指電力生產(chǎn)經(jīng)營過程中耗用的消耗性

材料、事故備品，包括：

1.生產(chǎn)運(yùn)行、維護(hù)修理用料以及生產(chǎn)耗用的不屬于固

定資產(chǎn)的工器具、儀表等；

2.生產(chǎn)、管理部門及公共場所通風(fēng)、照明、維護(hù)用料;

3.倉庫為維護(hù)材料耗用的防銹、防腐、防火、防潮等

用料；

4.生產(chǎn)部門機(jī)動車輛用燃料和保養(yǎng)用料；

5.河道、港池清淤及灰場筑壩整修加固用料；

6.軟化水處理用化學(xué)藥品；

本項目不包括：

(1)基建、技改等專項工程以及生產(chǎn)其他產(chǎn)品領(lǐng)用的

材料、備品配件、專用工具等；

(2)生產(chǎn)檢修、事故檢修、修理耗用的材料；

(3)固定資產(chǎn)拆除清理的用料；

(4)其他不屬于生產(chǎn)部門耗用的材料。

(三)職工薪酬：指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解

除勞動關(guān)系而給予各種形式的報酬或補(bǔ)償。職工薪酬包括

企業(yè)職工在職期間和離職以后給予的所有貨幣性薪酬和非

貨幣性福利。包括：

1.職工工資、獎金、津貼和補(bǔ)貼；

2.職工福利費(fèi)；

3.醫(yī)療保險費(fèi)、養(yǎng)老保險費(fèi)、失業(yè)保險費(fèi)、工傷保險

費(fèi)、生育保險費(fèi)和企業(yè)年金等社會保險費(fèi)；

4.住房公積金；

5.工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)；

6.非貨幣性福利；

7.解除與職工的勞動關(guān)系給予的補(bǔ)償(或稱辭退福

利)；

8.勞動保護(hù)費(fèi)：按照規(guī)定發(fā)給職工的勞保用品、安全

防護(hù)用品、職業(yè)病預(yù)防檢查費(fèi)、高溫、高壓、有害作業(yè)工

作津貼、工作服裝以及特殊工種保險費(fèi)等；

9.其他與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出。

職工范圍包括：

(1)與企業(yè)訂立勞動合同的所有人員，含全職、兼職

和臨時工；

(2)未與企業(yè)訂立勞動合同、但由企業(yè)正式任命的人

員，如董事會成員、監(jiān)事會成員等；

(3)在企業(yè)的計劃和控制下，雖未與企業(yè)訂立勞動合

同或未由其正式任命，但為其提供與職工類似服務(wù)的人員。

職工薪酬的確認(rèn)：

(1)應(yīng)由生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)負(fù)擔(dān)的職工薪酬，計入

產(chǎn)品成本或勞務(wù)成本；

(2)應(yīng)由在建工程、無形資產(chǎn)承擔(dān)的職工薪酬，計入

固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)。

(四)折舊費(fèi)：指按照應(yīng)計折舊的固定資產(chǎn)原值和規(guī)

定的提取比例計算提取的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)。

(五)修理費(fèi)：指按為確保正常生產(chǎn)運(yùn)行而發(fā)生的生

產(chǎn)用建筑物和機(jī)器設(shè)備大修理費(fèi)用等費(fèi)用，按上級公司批

準(zhǔn)的年度修理費(fèi)預(yù)算執(zhí)行。

(六)其他費(fèi)用：指不屬于以上各項而應(yīng)計入產(chǎn)品成

本的其他費(fèi)用。其項目和開支范圍如下：

1.辦公費(fèi)：指辦公需要耗用的辦公用品（包括辦公用

文具、紙張、電腦耗材等）、報刊雜志費(fèi)、圖書資料費(fèi)、

印刷費(fèi)、郵電費(fèi)（包括郵票、郵費(fèi)、電報等）、電話費(fèi)、計

算機(jī)維護(hù)費(fèi)等；

2.水電費(fèi)：包括生產(chǎn)和管理部門的水、電、煤、氣費(fèi);

辦公室、公共場所的水電費(fèi)；以及電廠耗用不屬于廠用電

和線損范圍的自用電費(fèi)等。

3.會議費(fèi)：指除董事會費(fèi)外所有會議的開銷，包括主

辦或承辦會議發(fā)生的會場租金、住宿費(fèi)、文件資料費(fèi)、餐

費(fèi)、公雜費(fèi)等。

4.業(yè)務(wù)招待費(fèi)：指各單位因工作需要而發(fā)生的接待客

戶、合資合作方以及其他相關(guān)人員的費(fèi)用。主要包括宴請、

接待等費(fèi)用。

5.差旅費(fèi)：指各單位員工因公出差以及員工調(diào)動發(fā)生

住宿費(fèi)、交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助、雜費(fèi)等的相關(guān)費(fèi)用。

6.低值易耗品攤銷：生產(chǎn)及管理部門購入不構(gòu)成固定

資產(chǎn)的工器具等費(fèi)用。

7.物業(yè)管理費(fèi)：指支付給物業(yè)管理單位的管理費(fèi)用。

8.車輛使用賽：指車輛的保養(yǎng)費(fèi)、維修費(fèi)、年檢費(fèi)、

過路過橋費(fèi)、燃油費(fèi)、保險費(fèi)、停車費(fèi)、洗車費(fèi)。

9.租賃費(fèi)：指由于生產(chǎn)需要臨時租借機(jī)器設(shè)備等所支

付的費(fèi)用。

10.綠化費(fèi)：指為生產(chǎn)和管理場區(qū)進(jìn)行環(huán)境綠化、植樹

等支付的費(fèi)用。

11.警衛(wèi)消防費(fèi)：指發(fā)生的警衛(wèi)、購買消防器材及維護(hù)

等所發(fā)生的費(fèi)用。

12.出國人員經(jīng)費(fèi)：指員工因工作需要所發(fā)生的赴國

（境）外執(zhí)行公務(wù)所發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用，包括考察費(fèi)、差旅

費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)等。

13.中介費(fèi)：指委托社會中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計、驗資、資

產(chǎn)評估、法律服務(wù)、認(rèn)證審核、咨詢等發(fā)生的費(fèi)用。

14.訴訟費(fèi)：指企業(yè)因涉及訴訟案件而發(fā)生的費(fèi)用。

15.業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)：指企業(yè)為拓展產(chǎn)品銷售渠道，提高市

場所占有份額而發(fā)生的廣告、宣傳費(fèi)用，主要包括宣傳用

品制作費(fèi)、廣告費(fèi)、新聞宣傳稿費(fèi)、產(chǎn)品推介費(fèi)等。

16.董事會費(fèi)：指最高權(quán)力機(jī)構(gòu)（如董事會）及其成員為

執(zhí)行職能而發(fā)生的各項費(fèi)用，包括董事會的日常開支及會

務(wù)開支等。

17.團(tuán)體協(xié)會會費(fèi)：指企業(yè)參加社會團(tuán)體、行業(yè)協(xié)會所

發(fā)生的費(fèi)用。

18.修繕費(fèi)：指企業(yè)零星的修理修繕費(fèi)用，包括對房屋、

建筑物及配套設(shè)施，專用公路，空調(diào)、復(fù)印機(jī)、小電機(jī)等

小型設(shè)備等的修理修繕。

19.外部勞務(wù)費(fèi)：指企業(yè)除委托運(yùn)營費(fèi)、修理費(fèi)、工程

外發(fā)生的勞務(wù)費(fèi)用。

20.黨團(tuán)活動經(jīng)費(fèi)：指黨團(tuán)組織進(jìn)行黨團(tuán)組織建設(shè)、開

展黨團(tuán)活動、黨團(tuán)思想工作宣傳等發(fā)生的費(fèi)用。

21.財產(chǎn)保險費(fèi)：指企業(yè)的財產(chǎn)物資參加保險所支付的

保險費(fèi)用。

22.政策性稅費(fèi)：包括土地使用費(fèi)、土地?fù)p失補(bǔ)償、電

力監(jiān)管費(fèi)、價格調(diào)節(jié)基金、河道整治費(fèi)、地方綜合稅費(fèi)等。

23.無形資產(chǎn)攤銷：指專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、

著作權(quán)、土地使用權(quán)、房屋使用權(quán)等無形資產(chǎn)應(yīng)列入本期

攤銷的金額。

24.長期待攤費(fèi)用攤銷：指長期待攤費(fèi)用列入本期攤銷

的金額。

25.信息通訊費(fèi)用：指企業(yè)因工作需要發(fā)生的獲取相關(guān)

信息發(fā)生的費(fèi)用，包括互聯(lián)網(wǎng)、廣域網(wǎng)及調(diào)度通訊話路的

租金等。

26.調(diào)度費(fèi)：指發(fā)電企業(yè)接受電網(wǎng)公司調(diào)度電力發(fā)生的

相關(guān)費(fèi)用。

27.并網(wǎng)費(fèi)：指發(fā)電企業(yè)并網(wǎng)發(fā)生的費(fèi)用；

28.研究與開發(fā)費(fèi)用：指研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新

工藝發(fā)生的新產(chǎn)品設(shè)計費(fèi)、工藝規(guī)程制定費(fèi)、設(shè)備調(diào)試費(fèi)、

原材料和半產(chǎn)品的實驗費(fèi)、技術(shù)圖書資料費(fèi)、未納入國家

計劃的中間產(chǎn)品實驗費(fèi)、研究人員的工資、研究設(shè)備的折

舊、與新產(chǎn)品試制、技術(shù)研究有關(guān)的其他經(jīng)費(fèi)；委托其他

單位進(jìn)行科研試制的費(fèi)用，試制失敗損失，以及按規(guī)定為

開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)而購置的單位價值在10萬元以下的測

試儀器和實驗裝置；發(fā)電廠進(jìn)行鍋爐熱效率實驗期間，由

于熱效率降低而該機(jī)組前五天正常平均煤耗多耗用的燃料

費(fèi)用和試燒低值煤超過煤耗定額部分的燃料費(fèi)用；委托外

單位檢驗、化驗、實驗費(fèi)用。

29.河道維護(hù)費(fèi)：指水電廠對河道或者溢洪道維護(hù)發(fā)生

的相關(guān)零星費(fèi)用。

30.存貨毀損和報廢：包括儲存材料發(fā)生的定額內(nèi)損耗

和處理積壓物質(zhì)的削價損失等。材料盤盈或超定額消耗及

毀損，應(yīng)按規(guī)定審批權(quán)限處理，不得直接列入本項目。

（七）購入電（熱）費(fèi)：指為了機(jī)器啟動而購入電量

支付的電費(fèi)。包括：

1.向獨(dú)立發(fā)電企業(yè)購入電量，按規(guī)定或約定的價格支

付的電費(fèi)；

2.向電網(wǎng)經(jīng)營企業(yè)購入電量，按規(guī)定或約定的價格支

付的電費(fèi)；

（A）生產(chǎn)運(yùn)營費(fèi)，指電廠從事生產(chǎn)發(fā)電需要發(fā)生的相

關(guān)費(fèi)用，包括：

1.技術(shù)監(jiān)督服務(wù)費(fèi)：指電力技術(shù)監(jiān)督機(jī)構(gòu)收取的技術(shù)

監(jiān)督服務(wù)費(fèi)；

2.試驗校驗費(fèi)：指儀器儀表的測試、校驗的相關(guān)費(fèi)用;

3.發(fā)電權(quán)交易費(fèi)：指從其他企業(yè)購買發(fā)電指標(biāo)發(fā)生的

費(fèi)用。

（九）委托運(yùn)營費(fèi)：指企業(yè)委托外部單位為生產(chǎn)運(yùn)營

提供服務(wù)發(fā)生的賽用。

第四章成本計算對象和方法

第十八條成本計算對象是發(fā)電成本。

發(fā)電單位成本二發(fā)電總成本（元）/廠供電量（千千瓦

時）

第十九條售電成本：售電發(fā)生的全部耗費(fèi)構(gòu)成售電成

本

售電單位成本二售電總成本（元）/售電量（千千瓦時）

第二十條成本費(fèi)用的歸集：為電力生產(chǎn)而發(fā)生的各項

費(fèi)用，按成本項目分別進(jìn)行歸集。

第五章成本管理基礎(chǔ)工作

第二十一條成本管理基礎(chǔ)工作包括的內(nèi)容：

（一）定額管理。認(rèn)真組織實施集團(tuán)公司各項定額標(biāo)準(zhǔn):

1.設(shè)備和生產(chǎn)能力利用定額：包括設(shè)備利用小時、設(shè)

備可用率、發(fā)電設(shè)備可調(diào)小時、等效可用系數(shù)等。

2.質(zhì)量、安全定額：包括事故率、設(shè)備強(qiáng)迫停運(yùn)率、

產(chǎn)品合格率、返修率等。

3.技術(shù)經(jīng)濟(jì)定額：包括廠用電率、水耗率等。

4.勞動定額：包括定員定額、工時利用率、工時定額、

出勤率等。

5.物資消耗和儲備定額：包括產(chǎn)品單耗、主要運(yùn)行材

料消耗定額、檢修材料消耗定額、工具消耗定額、材料運(yùn)

輸和貯存損耗定額；材料、事故備品、低值易耗品等儲備

定額。

6.能源消耗定額：包括生產(chǎn)和管理用水、電、油、汽

等消耗定額。

（二）計量驗收。原材料等物資進(jìn)出消耗，應(yīng)嚴(yán)格進(jìn)行

計量驗收，各種計量設(shè)備、工具和儀表都要配備齊全，并

指定專職機(jī)構(gòu)或?qū)Ｈ硕ㄆ谶M(jìn)行校正和維修。

（三）財產(chǎn)物資清查。應(yīng)定期或不定期地對所有財產(chǎn)物

資進(jìn)行清查盤點(diǎn)，保證賬賬相符，賬物相符。

1.庫存材料、低值易耗品、事故備品、產(chǎn)成品等應(yīng)實

行輪流盤點(diǎn)制，每半年至少盤點(diǎn)一次，做到賬、卡、物相

符；

2.固定資產(chǎn)和在用低值易耗品，應(yīng)在年終前進(jìn)行全面

清查核對，做到賬、卡、物相符。

（四）原始記錄。應(yīng)按照管理需要，建立必要的原始記

錄，及時、準(zhǔn)確、系統(tǒng)、完整地反映企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動。

為加強(qiáng)成本管理，應(yīng)建立下列原始記錄：

1.設(shè)備和生產(chǎn)能力方面的原始記錄：包括固定資產(chǎn)的

投產(chǎn)、檢修、改造、停用、調(diào)撥、轉(zhuǎn)移、報廢、出租和運(yùn)

輸工具、機(jī)械臺班使用記錄等。

2.生產(chǎn)和銷售方面的原始記錄：包括產(chǎn)量記錄、各項

表計的定期抄表記錄、在產(chǎn)品記錄、產(chǎn)成品記錄、產(chǎn)品銷

售記錄等。

3.勞動工資方面的原始記錄：包括考勤、工時耗用、

加班加點(diǎn)等人工消耗記錄等。

4.能源消耗原始記錄：包括油、水、電等耗用記錄。

5.物資方面的原始記錄：包括驗收、領(lǐng)退、損耗和盤

存記錄等。

6.事故損失和修復(fù)記錄：包括停工損失記錄等。

原始記錄應(yīng)實行歸口管理，歸口部門應(yīng)負(fù)責(zé)檢查其真

實性、正確性、完整性和及時性，并進(jìn)行中間分析匯總。

（五）成本管理實施辦法。應(yīng)建立和健全企業(yè)內(nèi)部有關(guān)

的成本管理制度。包括：

1.預(yù)算管理制度；

2.物資管理制度；

3.固定資產(chǎn)和低值易耗品管理制度；

4.工資、獎金、津貼、補(bǔ)貼等管理制度；

5.費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和審核、報銷制度；

第二十二條為加強(qiáng)成本管理的基礎(chǔ)工作，應(yīng)對成本管

理的各項基礎(chǔ)工作定期檢查，發(fā)現(xiàn)問題，及時采取措施，

以保證各項基礎(chǔ)工作不斷鞏固和完善。

第六章成本控制

第二十三條成本控制的主要任務(wù)：

（一）建立成本管理責(zé)任制度，健全內(nèi)部成本控制規(guī)程;

（二）加強(qiáng)實時管理；

（三）建立和健全成本管理信息反饋和信息處理系統(tǒng)；

（四）組織有效的成本核算和預(yù)算管理；

（五）進(jìn)行定期預(yù)測。

第二十四條各成本費(fèi)用歸口部門要結(jié)合自身特點(diǎn)，加

強(qiáng)成本的實時管理，主要包括：

（一）成本要素的控制：

1.生產(chǎn)用水費(fèi)管理：應(yīng)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)調(diào)度，降低水耗，提

高水能利用率。

2.材料賽管理：應(yīng)積極采購經(jīng)濟(jì)實用材料，合理選擇

運(yùn)輸方式，降低進(jìn)料價格；嚴(yán)格計量驗收，按照計劃發(fā)料,

積極推廣修舊利廢節(jié)約代用。

3.職工薪酬管理：應(yīng)嚴(yán)格控制定員、工資總額、做好

工資分配，控制外部用工。

4.折舊費(fèi)管理：嚴(yán)格按集團(tuán)公司規(guī)定的折舊率提取折

舊，禁止利用折舊政策調(diào)整利潤。

5.修理費(fèi)管理：嚴(yán)格按批準(zhǔn)的年度預(yù)算執(zhí)行，杜絕超

支和預(yù)算外支出。

6.其他費(fèi)用管理：經(jīng)常性費(fèi)用應(yīng)按預(yù)算實行歸口管理,

采取有效手段，加強(qiáng)事前控制，實行預(yù)算管理?！叭?jīng)

費(fèi)”等八項費(fèi)用應(yīng)嚴(yán)格按集團(tuán)公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

（二）成本過程控制：

各部門要從降低成本出發(fā)，協(xié)調(diào)好各生產(chǎn)工作環(huán)節(jié)，

防止過程中的資源浪費(fèi)。

第二十五條各部門應(yīng)定期進(jìn)行預(yù)測，并檢查歸口管理

成本項目預(yù)算執(zhí)行情況，對可能超預(yù)算項目進(jìn)行預(yù)警、調(diào)

整或按要求申報。

第七章成本分析與考核

第二十六條為總結(jié)、評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果，應(yīng)于

每季度末進(jìn)行成本分析，成本分析的內(nèi)容包括：

成本預(yù)算執(zhí)行情況，發(fā)電單位成本、成本費(fèi)用利潤率

等指標(biāo)完成情況，各指標(biāo)實際完成與年度預(yù)算、上年水平

進(jìn)行對比分析，查找差異原因，并提出改進(jìn)措施。

第二十七條財務(wù)產(chǎn)權(quán)部在上級公司下達(dá)年度成本目標(biāo)

預(yù)算后，及時將年度成本預(yù)算分解到各部門，經(jīng)預(yù)算管理

委員會審核通過后，納入部門年度責(zé)任目標(biāo)，各部門根據(jù)

部門年度責(zé)任目標(biāo)進(jìn)行按月分解落實，編制月度成本執(zhí)行

預(yù)算后，報財務(wù)產(chǎn)權(quán)部備案。財務(wù)產(chǎn)權(quán)部按月對成本執(zhí)行

情況進(jìn)行統(tǒng)計分析，并按《月度預(yù)算考核辦法》之規(guī)定提

交月度考核建議。

第二十八條各部門要定期、不定期對歸口管理成本項

目預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行梳理，分析升降原因，提出改進(jìn)措施,

并為經(jīng)濟(jì)目標(biāo)責(zé)任制考核提供數(shù)據(jù)。

第八章附則

第二十九條本辦法由財務(wù)產(chǎn)權(quán)部負(fù)責(zé)修訂和解釋。在

施行過程中，如遇國家有關(guān)法律法規(guī)、政策、規(guī)定、制度

或上級公司有關(guān)規(guī)定發(fā)生變更時，以有關(guān)新規(guī)定為準(zhǔn)。

笫三十條本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行。原《南梗河發(fā)電

廠成本管理制度》(南電財(2015)37號)同時廢止。

存貨管理辦法

第一章總則

第一條為了規(guī)范企業(yè)存貨管理，嚴(yán)格存貨入庫、領(lǐng)用、

報廢審批和存貨稽核程序，保證國有資產(chǎn)安全完整，加速資

金的周轉(zhuǎn)，控制企業(yè)成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，完善企業(yè)

內(nèi)部控制制度，制定本辦法。

第二條本辦法依據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)國有資產(chǎn)

評估管理暫行辦法》、《企業(yè)財產(chǎn)損失所得稅前扣除管理辦

法》、《中國國電集團(tuán)公司成本管理暫行辦法》、《中國國電

集團(tuán)公司會計核算辦法（試行）》及《中國國電集團(tuán)公司存

貨核算管理辦法（試行）》，并結(jié)合企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理實

際制定。

第二章存貨的范圍和分類

第三條存貨是指企業(yè)在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備

出售，或者仍然處在生產(chǎn)過程中，以及在生產(chǎn)或提供勞務(wù)

過程中將消耗的各種材料、事故備品、商品、在產(chǎn)品、半

成品、產(chǎn)成品、包裝物、低值易耗品等。

第四條存貨范圍是指在盤點(diǎn)日，法定產(chǎn)權(quán)屬于企業(yè)的

物品，包括：庫存和在途的材料、事故備品、低值易耗品。

（-）材料：指企業(yè)為生產(chǎn)經(jīng)營而儲備的各種材料。包

原材料、輔助材料和消耗材料等。

（二）事故備品：是按《電力工業(yè)生產(chǎn)設(shè)備事故備品管

理辦法》規(guī)定，為保證安全生產(chǎn)所儲備的供修理及更換的

零件配件等。

（三）低值易耗品：是指企業(yè)能夠多次使用、但不符合

固定資產(chǎn)定義的各種用具物品，比如：工具、管理用具、

玻璃器皿、辦公家具以及在經(jīng)營過程中周轉(zhuǎn)使用的容器等。

（四）其他存貨，如在途物資、周轉(zhuǎn)材料。

第三章存貨的管理與控制

第五條存貨管理應(yīng)滿足職責(zé)清晰、不相容職務(wù)相分離

原則。確保從計劃、采購、驗收、入庫保管、領(lǐng)用（消耗）、

庫存、盤點(diǎn)、結(jié)算、核算等整個流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)順暢、有序、可

控，分權(quán)、分工、職責(zé)明確。

第六條存貨管理中，以下崗位應(yīng)當(dāng)相互分離：

（一）存貨的請購與審批，審批與執(zhí)行；

（二）存貨采購招標(biāo)、詢價、競爭性談判與確定供應(yīng)商;

（三）采購合同的訂立與審核；

（四）存貨的采購與驗收；

（五）存貨的保管與相應(yīng)會計記錄；

（六）存貨的發(fā)出與保管；

（七）存貨出庫（含領(lǐng)用、處置）的申請、審批與保管,

申請與相關(guān)會計記錄；

（A）存貨的盤點(diǎn)與保管；

（九）其他不相容崗位。

第七條嚴(yán)禁設(shè)立二級倉庫，防止賬外物資的發(fā)生。

第八條做好修舊利廢工作，提高存貨使用效率。

第九條妥善完整保存好有關(guān)原始記錄，做好相關(guān)報表

和臺賬、卡片登記管理工作，做到有據(jù)可查。

第十條入庫的存貨按照企業(yè)有關(guān)要求和企業(yè)內(nèi)部規(guī)定

在指定的倉位（地點(diǎn)）分類分品整齊堆放，統(tǒng)一有關(guān)卡片

和臺賬，便于清查、取貨。

第四章存貨的計價

第十一條存貨的計價是指對購入的存貨和每一次發(fā)出

后的存貨價值的確認(rèn)。

第十二條企業(yè)在取得各種存貨時，應(yīng)當(dāng)按實際成本入

賬。

（一）外購材料等其他存貨，按照實際價格加上應(yīng)由企

業(yè)負(fù)擔(dān)的各種運(yùn)雜費(fèi)，途中合理損耗，入庫前的加工整理、

挑選、裝卸費(fèi)用和按規(guī)定應(yīng)計入成本的進(jìn)口關(guān)稅和其他稅

金以及其他費(fèi)用等計價。

（二）自制的存貨，按照制造過程中發(fā)生的各項實際支

出計價，包括制造生產(chǎn)過程中發(fā)生的料、工、費(fèi)等實際支

出。

（三）委托外單位加工的存貨，按照加工的材料或者半

成品本身的價值以及所支付委托加工費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、包裝費(fèi)、

裝卸費(fèi)、保險費(fèi)等費(fèi)用以及按規(guī)定應(yīng)計入成本的稅金計價。

（四）盤盈的存貨，按照當(dāng)月同類或類似存貨的平均存

貨成本計價。

（五）接受捐贈的存貨，按照以下規(guī)定確認(rèn)計價：

1.捐贈方提供了有關(guān)發(fā)票憑據(jù)（如發(fā)票、報關(guān)單、有

關(guān)協(xié)議）的，按憑據(jù)上標(biāo)明的金額加上應(yīng)由企業(yè)負(fù)擔(dān)支付

的相關(guān)稅費(fèi)計價。

2.捐贈方?jīng)]有提供有關(guān)憑據(jù)的，按如下順序確定其計

價：

（1）同類或類似存貨存在活躍市場的，按同類或類似

存貨的市場價格估計的金額，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為

實際成本計價；

（2）同類或類似存貨不存在活躍市場的，按所接受捐

贈的存貨的預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值作為實際成本計價。

（六）對于存貨實際成本的計量有行業(yè)特殊規(guī)定的，按

照行業(yè)規(guī)定辦理。

第十三條領(lǐng)用或發(fā)出及結(jié)存的存貨的實際成本，按照

《中國國電集團(tuán)公司會計核算辦法（試行）》相關(guān)規(guī)定核算,

其中：低值易耗品的攤銷原則上采用一次攤銷法計入成本。

第五章存貨的計量與驗收

第十四條采購的各種存貨物資，經(jīng)綜合管理部負(fù)責(zé)人、

采購人員、保管人員按照《中國國電集團(tuán)公司物資管理試

行辦法》及企業(yè)內(nèi)部管理制度等有關(guān)規(guī)定嚴(yán)格計量、驗收

后，方能辦理入庫手續(xù)。

第十五條對每一種存貨都必須依據(jù)合同、發(fā)票及實物

進(jìn)行驗收，確保數(shù)量、質(zhì)量、品種、規(guī)格與合同一致。驗

收工作應(yīng)做到嚴(yán)肅認(rèn)真，實事求是。

第十六條在驗收時，發(fā)現(xiàn)品種、品牌、規(guī)格、型號、

質(zhì)量、等級、款式、數(shù)量不符，或存在缺損、包裝損壞、

與樣品不符等情況，驗收人員應(yīng)當(dāng)拒收，并立即報告相關(guān)

負(fù)責(zé)部門，根據(jù)驗收情況和責(zé)任，辦理退貨、補(bǔ)貨、換貨、

索賠或要求進(jìn)行折讓，在問題解決之前，財務(wù)部門暫不付

款。

第十七條存貨經(jīng)驗收無誤后，由綜合管理部填制驗收

入庫憑證，連同發(fā)票賬單在財務(wù)系統(tǒng)辦理結(jié)算付款手續(xù)，

并將原始紙質(zhì)單據(jù)送交財務(wù)部門。月末對于存貨已到、結(jié)

算憑證和發(fā)票賬單尚未到達(dá)的，由綜合管理部依據(jù)合同并

參照同類同質(zhì)貨物當(dāng)月市場價格估算單價（包括運(yùn)雜費(fèi)等）

后填制入庫憑證，并注明“暫估”字樣，經(jīng)驗收人員簽章

后在財務(wù)系統(tǒng)辦理暫估入賬手續(xù)。.

第十八條為保證計量和檢驗的準(zhǔn)確性，企業(yè)應(yīng)定期對

存貨有關(guān)檢驗計量的設(shè)備儀器等進(jìn)行檢查校正，加強(qiáng)正常

的維護(hù)保養(yǎng)，保證計量和檢驗的準(zhǔn)確無誤。

第六章存貨的發(fā)出

第十九條材料等其他存貨的發(fā)出

（一）物資的發(fā)出必須依據(jù)用料部門審簽完整領(lǐng)料憑證

（領(lǐng)料單）進(jìn)行辦理，沒有正式領(lǐng)料憑證、填寫不清楚、審

簽不完整的均不予發(fā)料。

（二）企業(yè)各部門填寫領(lǐng)料憑證（領(lǐng)料單），必須依據(jù)

已經(jīng)批準(zhǔn)的物資采購計劃，無經(jīng)過批準(zhǔn)的預(yù)算（計劃）不

予發(fā)料。

（三）企業(yè)應(yīng)根據(jù)物資領(lǐng)用用途情況分別按生產(chǎn)領(lǐng)料、

委托加工材料領(lǐng)料、大修工程領(lǐng)料、在建工程領(lǐng)料、福利部

門領(lǐng)料等填制領(lǐng)料憑證（領(lǐng)料單），以明確物資使用用途和

去向。

（四）領(lǐng)料（憑證）單上的品名、規(guī)格、單位、發(fā)料倉

庫、數(shù)量、項目、用途、用料部門和領(lǐng)料日期等必須逐項

填寫清楚，數(shù)字不得更改。

（五）領(lǐng)料憑證應(yīng)由企業(yè)按內(nèi)部職責(zé)和人員分工、權(quán)限,

進(jìn)行審批簽字后才能領(lǐng)料。

（六）領(lǐng)用的貴重材料，在領(lǐng)出后指定專人保管，并采

取安全措施，以防丟失。

（七）已經(jīng)領(lǐng)出且一次攤銷的低值易耗品如工器具、量

器具等，應(yīng)建立低值易耗品臺賬管理進(jìn)行管理，屬辦公用

品類，由綜合管理部建立管理臺賬，屬生產(chǎn)領(lǐng)用的，由生

產(chǎn)管理部建立管理臺賬。管理臺賬應(yīng)明確記錄品名、使用

保管人、領(lǐng)用時間等信息，相應(yīng)責(zé)任部門定期清點(diǎn)核對，

以防流失。低值易耗品申領(lǐng)實行以舊換新。

第七章存貨的出售

第二十條由于產(chǎn)品淘汰，技術(shù)更新或存貨計劃錯誤及

其他原因造成積壓的存貨物資，且在本企業(yè)無法使用的或

需經(jīng)過較長一段時間才能使用的及較長周期才能用完的物

資，應(yīng)作為超儲積壓存貨物資。

第二十一條對超儲積壓存貨物資可以對外出售，也可

申請內(nèi)部調(diào)撥，也可在內(nèi)部其他工程項目中替代使用。

第二十二條對外出售的存貨物資應(yīng)由相關(guān)責(zé)任部門按

《廢舊物資管理辦法》和《集團(tuán)公司資產(chǎn)處置管理辦法》規(guī)

定辦理，嚴(yán)禁故意或變相低價出售。

第二十三條嚴(yán)禁不計價的實物交換或無償?shù)乃阶再浰汀?/p>

第二十四條存貨物資銷售必須及時收回貨款。

第八章存貨稽查與清查盤點(diǎn)

第二十五條財務(wù)產(chǎn)權(quán)部每月末稽核倉庫存貨的實收數(shù)

量、品種、規(guī)格等是否與入庫單一致，有無以少充多、白

條抵庫的行為，有無已辦理出庫手續(xù)而尚未出庫、已出庫

而尚未辦理出庫手續(xù)的現(xiàn)象。

第二十六條財務(wù)產(chǎn)權(quán)部稽核存貨的儲備情況及資金占

用情況，掌握長期積壓存貨情況，及時反饋存貨收發(fā)存的

動態(tài)信息。

第二十七條定期或不定期地對庫存存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)。

年末終了年終財務(wù)決算前物資管理部門應(yīng)聯(lián)合財務(wù)產(chǎn)權(quán)部、

生產(chǎn)管理部、政治監(jiān)察審計部進(jìn)行全面的清查盤點(diǎn)，編制

存貨清查盤點(diǎn)報告，確保企業(yè)存貨賬、卡、物相符。

第二十八條存貨的清查通過實地盤點(diǎn)，并與賬面結(jié)存

數(shù)核對，從而確定存貨實存數(shù)與賬面結(jié)存數(shù)是否相符。

第二十九條對存貨清查盤點(diǎn)中出現(xiàn)的盤盈、盤虧及毀

損等情況應(yīng)按下列方法進(jìn)行處理：

（一）清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)有霉?fàn)€、變質(zhì)或毀損報廢的物資,

要經(jīng)過采購、保管、生產(chǎn)等有關(guān)部門和人員鑒定，必要時

經(jīng)技術(shù)檢驗和化驗并將其結(jié)果作為附件，填制庫存物資毀

損報廢單，經(jīng)有關(guān)人員、領(lǐng)導(dǎo)簽字，按權(quán)限報上級公司審

批后處理；對于有關(guān)按規(guī)定處理后的殘值收入必須入賬。

（二）清查盤點(diǎn)中查出的屬于超過保管期限的物資或

者長期呆滯積壓的物資，應(yīng)列出明細(xì)表并妥善分類保管，

以便及時調(diào)劑使用或銷售處理，減少庫存物資的積壓。

（三）材料物資規(guī)格收錯、發(fā)錯、記錯造成的盤虧，通

過材料規(guī)格調(diào)整處理。

（四）對于存貨的盤盈、盤虧，在查明原因的基礎(chǔ)上處

理，其中：

1.屬于規(guī)定的定額內(nèi)儲存損失（月度儲存損耗不大于

日平均庫存量0.5%）,填制“材料盤虧報告單”，作減少

庫存數(shù)處理。

2.由于管理不善或保管責(zé)任造成的虧損，查明屬于個

人責(zé)任的部分，應(yīng)由個人賠償。

3.意外災(zāi)害造成的損失，已保險的部分按照保險合同

進(jìn)行索賠。

4.材料盤盈查明屬于當(dāng)年的應(yīng)沖減當(dāng)年成本，屬于以

前年度的按權(quán)限報批準(zhǔn)后處理。

5.對存貨清查盤點(diǎn)中出現(xiàn)的盤盈、盤虧及毀損等情況

的有關(guān)會計及稅務(wù)處理按《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)財產(chǎn)

損失所得稅前扣除管理辦法》、《集團(tuán)公司會計核算辦法

（試行）》、等有關(guān)規(guī)定處理。

第九章附則

第三十條本辦法由財務(wù)產(chǎn)權(quán)部負(fù)責(zé)解釋。在施行過程

中，如遇國家有關(guān)法律法規(guī)、政策、規(guī)定、制度或上級公

司有關(guān)規(guī)定發(fā)生變更時，以有關(guān)新規(guī)定為準(zhǔn)。

第三十一條本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行，原《存貨管理

制度》（南電財（2015）35號）同時廢止。

南梗河發(fā)電廠固定資產(chǎn)管理辦法

第一章總則

第一條為了加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，提高固定資產(chǎn)的使用

效率，明確固定資產(chǎn)管理與使用的權(quán)責(zé)關(guān)系，真實、準(zhǔn)確

地反映固定資產(chǎn)及其價值的增減變動，確保固定資產(chǎn)的安

全、完整，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和上級公司有關(guān)固定資產(chǎn)管

理規(guī)定，并結(jié)本企業(yè)實際情況，特制定本辦法。

第二條固定資產(chǎn)管理實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級負(fù)責(zé)、歸

口管理、責(zé)任到人”的原則。

第三條廠長全面負(fù)責(zé)本單位的固定資產(chǎn)管理工作，建

立由主管領(lǐng)導(dǎo)牽頭的“固定資產(chǎn)管理體系”，組織固定資產(chǎn)

價值管理部門、實物管理部門和使用保管部門共同做好本

單位的固定資產(chǎn)管理工作。

第二章劃分標(biāo)準(zhǔn)和分類

第四條固定資產(chǎn)是指：為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租

或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一年的房屋、建筑物、

機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具等。

具體資產(chǎn)范圍按照《中國國電集團(tuán)公司固定資產(chǎn)目錄》

（國電集財（2004）384號，下同）的規(guī)定執(zhí)行；重要低值

易耗品按《中國國電集團(tuán)公司固定資產(chǎn)目錄》中的附表確

定。

第五條固定資產(chǎn)按經(jīng)濟(jì)用途和使用情況可分為以下七

大類:

（一）生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)，指直接參加生產(chǎn)經(jīng)營過

程或直接服務(wù)于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各種固定資產(chǎn)。具體包括:

1.發(fā)電及供