2024年稅務(wù)師考試支持工具試題及答案

2024年稅務(wù)師考試支持工具試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.企業(yè)所得稅的納稅期限是按季度預(yù)繳，年度匯算清繳。以下哪個選項不屬于年度匯算清繳的調(diào)整事項？

A.上一年度錯繳的稅款

B.上一年度多享受的稅收優(yōu)惠

C.本年度發(fā)生的虧損

D.上一年度多預(yù)繳的稅款

2.以下哪個選項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

3.個人所得稅的納稅人，下列哪種情況下應(yīng)按月計算繳納個人所得稅？

A.年收入超過12萬元

B.年收入超過24萬元

C.年收入超過36萬元

D.年收入超過48萬元

4.稅務(wù)機關(guān)在辦理稅務(wù)登記時，對企業(yè)的經(jīng)營范圍進行審核，以下哪種情況屬于非法經(jīng)營？

A.經(jīng)營范圍超出企業(yè)注冊資本

B.經(jīng)營范圍與營業(yè)執(zhí)照不符

C.經(jīng)營范圍涉及國家禁止的項目

D.經(jīng)營范圍涉及國家限制的項目

5.以下哪種情況不屬于增值稅的減免稅政策？

A.納稅人初次購買自用汽車

B.納稅人從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)

C.納稅人出口貨物

D.納稅人從事科學(xué)研究

6.以下哪個選項不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.個人獨資企業(yè)

B.合伙企業(yè)

C.個體工商戶

D.外商投資企業(yè)

7.以下哪個選項不屬于增值稅專用發(fā)票的用途？

A.證明銷售方納稅義務(wù)已履行

B.證明購買方進項稅額已抵扣

C.證明交易雙方納稅義務(wù)已履行

D.證明交易雙方稅務(wù)關(guān)系

8.以下哪個選項不屬于稅收優(yōu)惠政策？

A.對高新技術(shù)企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅

B.對小微企業(yè)所得稅減免

C.對出口企業(yè)增值稅退稅

D.對企業(yè)捐贈公益事業(yè)給予稅收抵扣

9.以下哪個選項不屬于稅務(wù)代理業(yè)務(wù)的范圍？

A.辦理稅務(wù)登記

B.提供稅務(wù)咨詢

C.辦理稅收籌劃

D.代為辦理稅務(wù)稽查

10.以下哪個選項不屬于稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)范圍？

A.稅務(wù)代理

B.稅務(wù)咨詢

C.稅收籌劃

D.稅務(wù)審計

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些？

A.企業(yè)

B.個人

C.事業(yè)單位

D.社會團體

2.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.進口貨物

3.個人所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些？

A.中國公民

B.港澳臺同胞

C.外國人

D.無國籍人

4.稅務(wù)機關(guān)在辦理稅務(wù)登記時，對企業(yè)的哪些信息進行審核？

A.經(jīng)營范圍

B.注冊資本

C.法定代表人

D.營業(yè)執(zhí)照

5.以下哪些屬于稅收優(yōu)惠政策？

A.對高新技術(shù)企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅

B.對小微企業(yè)所得稅減免

C.對出口企業(yè)增值稅退稅

D.對企業(yè)捐贈公益事業(yè)給予稅收抵扣

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.企業(yè)所得稅的納稅期限是按月預(yù)繳，年度匯算清繳。（）

2.增值稅專用發(fā)票是證明交易雙方納稅義務(wù)已履行的重要憑證。（）

3.個人所得稅的納稅人，年收入超過12萬元時應(yīng)按月計算繳納個人所得稅。（）

4.稅務(wù)機關(guān)在辦理稅務(wù)登記時，對企業(yè)的經(jīng)營范圍進行審核，經(jīng)營范圍超出企業(yè)注冊資本的屬于非法經(jīng)營。（）

5.稅務(wù)師事務(wù)所可以提供稅務(wù)審計服務(wù)。（）

6.稅收優(yōu)惠政策適用于所有企業(yè)。（）

7.稅務(wù)機關(guān)在辦理稅務(wù)登記時，對企業(yè)的法定代表人進行審核。（）

8.稅務(wù)代理業(yè)務(wù)包括稅務(wù)咨詢和稅收籌劃。（）

9.個人所得稅的納稅人，年收入超過24萬元時應(yīng)按月計算繳納個人所得稅。（）

10.稅務(wù)機關(guān)在辦理稅務(wù)登記時，對企業(yè)的注冊資本進行審核。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅發(fā)票管理的主要內(nèi)容。

答案：

增值稅發(fā)票管理的主要內(nèi)容包括：

（1）發(fā)票的種類和適用范圍；

（2）發(fā)票的開具、傳遞、保管和使用；

（3）發(fā)票的打印、裝訂和封存；

（4）發(fā)票的領(lǐng)購、登記和核銷；

（5）發(fā)票的存檔和備查；

（6）發(fā)票的檢查和處理；

（7）發(fā)票的電子化和信息化管理。

2.題目：闡述稅務(wù)師在為企業(yè)進行稅收籌劃時應(yīng)遵循的原則。

答案：

稅務(wù)師在為企業(yè)進行稅收籌劃時應(yīng)遵循以下原則：

（1）合法性原則：籌劃方案應(yīng)符合國家稅法規(guī)定，不得違反稅法精神；

（2）合規(guī)性原則：籌劃方案應(yīng)符合企業(yè)內(nèi)部管理制度和行業(yè)規(guī)范；

（3）效益性原則：籌劃方案應(yīng)有助于提高企業(yè)經(jīng)濟效益；

（4）穩(wěn)健性原則：籌劃方案應(yīng)考慮企業(yè)長遠發(fā)展，避免短期行為；

（5）創(chuàng)新性原則：籌劃方案應(yīng)具有創(chuàng)新性，為企業(yè)提供新的發(fā)展機遇；

（6）可行性原則：籌劃方案應(yīng)具有可操作性和可執(zhí)行性；

（7）保密性原則：籌劃方案涉及企業(yè)商業(yè)秘密，應(yīng)嚴格保密。

3.題目：解釋增值稅的進項稅額和銷項稅額的概念，并說明二者之間的關(guān)系。

答案：

增值稅的進項稅額是指納稅人在購買貨物、接受加工修理修配勞務(wù)、接受交通運輸服務(wù)、接受租賃服務(wù)等活動中，支付的增值稅額。銷項稅額是指納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、提供交通運輸服務(wù)、提供租賃服務(wù)等活動中，應(yīng)收取的增值稅額。

二者之間的關(guān)系表現(xiàn)為：銷項稅額等于進項稅額加上應(yīng)納稅額。即銷項稅額=進項稅額+應(yīng)納稅額。在增值稅的計算中，進項稅額可以抵扣銷項稅額，從而減輕納稅人的稅收負擔。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在稅收征管中的角色和作用。

答案：

稅務(wù)師在稅收征管中扮演著重要角色，其作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.專業(yè)咨詢服務(wù)：稅務(wù)師憑借其專業(yè)知識和經(jīng)驗，為企業(yè)提供稅收咨詢和籌劃服務(wù)。他們幫助企業(yè)合理規(guī)避稅收風險，提高稅務(wù)合規(guī)性，從而降低稅收負擔，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。

2.審計監(jiān)督：稅務(wù)師對企業(yè)進行稅務(wù)審計，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在稅收征管過程中存在的問題，提出改進建議。通過對企業(yè)財務(wù)報表的審查，確保企業(yè)如實申報納稅，防止偷稅漏稅行為的發(fā)生。

3.協(xié)調(diào)溝通：稅務(wù)師作為中介機構(gòu)，在稅務(wù)機關(guān)與企業(yè)之間發(fā)揮橋梁和紐帶的作用。他們代表企業(yè)向稅務(wù)機關(guān)反映問題，協(xié)調(diào)解決稅收爭議，促進稅收征管工作的順利進行。

4.法律合規(guī)：稅務(wù)師為企業(yè)提供法律咨詢服務(wù)，確保企業(yè)遵守國家稅收法律法規(guī)，避免因違法行為而遭受處罰。他們幫助企業(yè)建立健全內(nèi)部稅務(wù)管理制度，提高企業(yè)稅務(wù)管理水平。

5.提高稅收征管效率：稅務(wù)師在稅收征管過程中，通過專業(yè)手段發(fā)現(xiàn)和糾正稅收違法行為，提高稅收征管質(zhì)量。同時，他們幫助企業(yè)提高稅收申報的準確性和及時性，降低稅務(wù)機關(guān)的征管成本。

6.促進稅收政策落實：稅務(wù)師積極參與稅收政策的宣傳和解讀，幫助企業(yè)理解稅收政策，正確執(zhí)行稅收政策。他們通過專業(yè)培訓(xùn)，提高企業(yè)員工對稅收法律法規(guī)的認識，促進稅收政策的貫徹落實。

（1）提高企業(yè)稅收合規(guī)性；

（2）降低企業(yè)稅收風險；

（3）促進稅收征管公平；

（4）優(yōu)化稅收征管資源配置；

（5）提升稅收征管質(zhì)量；

（6）推動稅收政策實施。稅務(wù)師的角色和作用對于維護稅收秩序、促進經(jīng)濟社會發(fā)展具有重要意義。

試卷答案如下：

一、單項選擇題

1.D

解析思路：企業(yè)所得稅的年度匯算清繳主要針對上一年度的稅收情況進行調(diào)整，不包括本年度發(fā)生的虧損，因此選項C不正確。

2.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，而不包括銷售不動產(chǎn)，因此選項C不正確。

3.A

解析思路：個人所得稅的納稅人年收入超過12萬元時應(yīng)按月計算繳納個人所得稅，這是個人所得稅的基本規(guī)定。

4.C

解析思路：非法經(jīng)營是指從事國家禁止的項目，而企業(yè)經(jīng)營范圍超出注冊資本、與營業(yè)執(zhí)照不符、涉及國家限制的項目都屬于合法經(jīng)營，因此選項C不正確。

5.A

解析思路：增值稅的減免稅政策通常針對特定行業(yè)或特定項目，初次購買自用汽車屬于個人消費行為，不屬于增值稅的減免稅范圍。

6.B

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體等，但不包括個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和個體工商戶，它們通常按照個人所得稅規(guī)定納稅。

7.C

解析思路：增值稅專用發(fā)票的用途是證明交易雙方納稅義務(wù)已履行，同時也證明購買方可以抵扣進項稅額。

8.A

解析思路：稅收優(yōu)惠政策通常針對特定行業(yè)、特定企業(yè)或特定項目，對高新技術(shù)企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅屬于稅收優(yōu)惠政策。

9.D

解析思路：稅務(wù)代理業(yè)務(wù)包括稅務(wù)咨詢、稅務(wù)籌劃、稅務(wù)代理等，但不包括稅務(wù)稽查，稅務(wù)稽查是稅務(wù)機關(guān)的職責。

10.D

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)范圍包括稅務(wù)代理、稅務(wù)咨詢、稅收籌劃等，但不包括稅務(wù)審計，稅務(wù)審計通常由會計師事務(wù)所或?qū)徲嫀熓聞?wù)所提供。

二、多項選擇題

1.ACD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體等，不包括個人。

2.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、出口貨物和進口貨物。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國公民、港澳臺同胞、外國人和無國籍人。

4.ABD

解析思路：稅務(wù)機關(guān)在辦理稅務(wù)登記時，對企業(yè)的經(jīng)營范圍、注冊資本、法定代表人進行審核，但不審核營業(yè)執(zhí)照，營業(yè)執(zhí)照是企業(yè)在設(shè)立時由工商行政管理部門核發(fā)的。

5.ABCD

解析思路：稅收優(yōu)惠政策適用于高新技術(shù)企業(yè)、小微企業(yè)所得稅減免、出口企業(yè)增值稅退稅和企業(yè)捐贈公益事業(yè)給予稅收抵扣。

三、判斷題

1.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限是按月預(yù)繳，年度匯算清繳，而不是按季度預(yù)繳。

2.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票是證明交易雙方納稅義務(wù)已履行的重要憑證。

3.√

解析思路：個人所得稅的納稅人，年收入超過12萬元時應(yīng)按月計算繳納個人所得稅。

4.×

解析思路：稅務(wù)機關(guān)在辦理稅務(wù)登記時，對企業(yè)的經(jīng)營范圍進行審核，經(jīng)營范圍超出企業(yè)注冊資本屬于合法經(jīng)營，只要不違反國家相關(guān)法律法規(guī)即可。

5.√

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所可以提供稅務(wù)咨詢、稅務(wù)籌劃、稅務(wù)代理等服務(wù)，但不包括稅務(wù)審計。