成功復習的訣竅 2024稅務師考試試題及答案

成功復習的訣竅2024稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的說法，正確的是：

A.銷售貨物，為收到貨款的當天

B.銷售貨物，為發(fā)出貨物的當天

C.銷售貨物，為取得銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當天

D.銷售貨物，為開具增值稅專用發(fā)票的當天

參考答案：C

2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年1月購入一臺設備，取得的增值稅專用發(fā)票注明設備價款為10萬元，增值稅稅額為1.7萬元。該設備當月投入使用，預計使用年限為5年，采用直線法計提折舊。2024年該設備應計提的折舊額為：

A.2萬元

B.2.3萬元

C.2.4萬元

D.2.5萬元

參考答案：C

3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年3月銷售一批產(chǎn)品，銷售額為100萬元，銷售成本為70萬元，銷售稅金及附加為5萬元。該企業(yè)當月應繳納的增值稅為：

A.3萬元

B.5萬元

C.7萬元

D.10萬元

參考答案：C

4.下列關于企業(yè)所得稅稅前扣除項目的說法，正確的是：

A.企業(yè)實際發(fā)生的合理支出，在計算應納稅所得額時，準予扣除

B.企業(yè)實際發(fā)生的支出，在計算應納稅所得額時，不得扣除

C.企業(yè)實際發(fā)生的損失，在計算應納稅所得額時，不得扣除

D.企業(yè)實際發(fā)生的捐贈支出，在計算應納稅所得額時，不得扣除

參考答案：A

5.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年4月購入一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票注明原材料價款為20萬元，增值稅稅額為3.4萬元。該批原材料當月全部用于生產(chǎn)產(chǎn)品，該企業(yè)當月應繳納的增值稅為：

A.3.4萬元

B.6.8萬元

C.10.2萬元

D.13.6萬元

參考答案：D

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列關于企業(yè)所得稅計稅依據(jù)的說法，正確的有：

A.企業(yè)收入總額

B.企業(yè)所得額

C.企業(yè)利潤總額

D.企業(yè)成本費用

參考答案：AC

2.下列關于增值稅專用發(fā)票的說法，正確的有：

A.由國家稅務總局統(tǒng)一監(jiān)制

B.由地方稅務局監(jiān)制

C.由企業(yè)自行開具

D.由稅務機關開具

參考答案：AD

3.下列關于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的說法，正確的有：

A.企業(yè)從事國家重點支持的行業(yè)，可以享受稅收減免

B.企業(yè)從事高新技術研發(fā)，可以享受稅收減免

C.企業(yè)從事環(huán)境保護，可以享受稅收減免

D.企業(yè)從事教育培訓，可以享受稅收減免

參考答案：ABCD

4.下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的說法，正確的有：

A.銷售貨物，為收到貨款的當天

B.銷售貨物，為發(fā)出貨物的當天

C.銷售貨物，為取得銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當天

D.銷售貨物，為開具增值稅專用發(fā)票的當天

參考答案：AC

5.下列關于企業(yè)所得稅稅前扣除項目的說法，正確的有：

A.企業(yè)實際發(fā)生的合理支出，在計算應納稅所得額時，準予扣除

B.企業(yè)實際發(fā)生的支出，在計算應納稅所得額時，不得扣除

C.企業(yè)實際發(fā)生的損失，在計算應納稅所得額時，不得扣除

D.企業(yè)實際發(fā)生的捐贈支出，在計算應納稅所得額時，不得扣除

參考答案：ABCD

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以扣除因自然災害造成的損失。（）

參考答案：√

2.增值稅專用發(fā)票可以由企業(yè)自行開具。（）

參考答案：×

3.企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時，需要經(jīng)過稅務機關的審批。（）

參考答案：√

4.企業(yè)實際發(fā)生的合理支出，在計算應納稅所得額時，準予扣除。（）

參考答案：√

5.企業(yè)實際發(fā)生的捐贈支出，在計算應納稅所得額時，不得扣除。（）

參考答案：×

四、簡答題（每題10分，共25分）

題目：請簡述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人在增值稅申報和稅收優(yōu)惠政策方面的主要區(qū)別。

答案：

1.增值稅申報方面：

-一般納稅人需按照增值稅專用發(fā)票上的銷售額計算應納稅額，并按月申報繳納增值稅。

-小規(guī)模納稅人按照簡易計稅方法，按月或按季申報繳納增值稅，通常不使用增值稅專用發(fā)票。

2.稅收優(yōu)惠政策方面：

-一般納稅人可以享受更多的稅收優(yōu)惠政策，如增值稅進項稅額抵扣、出口退稅等。

-小規(guī)模納稅人通常享受的稅收優(yōu)惠政策相對較少，如增值稅免稅額度、減稅政策等。

3.記賬方法方面：

-一般納稅人需按照會計制度進行賬務處理，對增值稅進行明細核算。

-小規(guī)模納稅人可以采用簡易會計核算方法，簡化賬務處理。

4.納稅申報期限方面：

-一般納稅人的增值稅申報期限通常為每月的15日之前。

-小規(guī)模納稅人的增值稅申報期限可能根據(jù)當?shù)囟悇諜C關的規(guī)定有所不同。

5.會計核算要求方面：

-一般納稅人需按照會計準則和會計制度進行會計核算，確保財務報表的真實性和準確性。

-小規(guī)模納稅人的會計核算要求相對寬松，但仍然需保證財務報表的基本真實性。

五、論述題

題目：論述如何有效提高稅務師考試通過率。

答案：

1.制定合理的學習計劃：根據(jù)稅務師考試大綱，制定詳細的學習計劃，明確學習目標和時間安排，確保全面覆蓋考試內(nèi)容。

2.系統(tǒng)學習專業(yè)知識：通過參加培訓課程、閱讀教材和參考書籍，系統(tǒng)地學習稅收法律法規(guī)、會計準則、審計實務等專業(yè)知識。

3.實踐操作能力培養(yǎng)：通過模擬考試、案例分析等方式，提高對實際稅務問題的處理能力，增強實戰(zhàn)經(jīng)驗。

4.重視歷年真題練習：歷年真題是檢驗學習效果的重要手段，通過練習真題，了解考試題型、難度和出題規(guī)律，針對性地提高應試能力。

5.注重時間管理：在考試中，合理分配時間，確保每個部分都有足夠的時間完成，避免因時間緊迫而影響答題質(zhì)量。

6.深入理解知識點：在備考過程中，不僅要記憶知識點，更要深入理解其背后的原理和邏輯，提高解題能力。

7.合理安排休息與復習：保證充足的睡眠，合理安排休息時間，避免疲勞作戰(zhàn)。同時，合理安排復習計劃，確保復習效果。

8.心理素質(zhì)培養(yǎng)：保持良好的心態(tài)，克服焦慮和緊張情緒，提高應試心理素質(zhì)。

9.尋求專業(yè)輔導：參加專業(yè)輔導班，跟隨專業(yè)老師學習，及時解決學習中遇到的問題。

10.模擬真實考試環(huán)境：在考前進行模擬考試，熟悉考試流程和節(jié)奏，提高應試能力。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.C

解析思路：增值稅納稅義務發(fā)生時間通常以取得銷售款或索取銷售款的憑據(jù)為準，即C選項。

2.C

解析思路：直線法計提折舊，每年折舊額為（設備原值-殘值）/預計使用年限，計算得（10-0）/5=2萬元。

3.C

解析思路：增值稅應納稅額=銷售額-進項稅額，計算得（100-70）*13%=7萬元。

4.A

解析思路：企業(yè)所得稅允許扣除合理支出，即A選項。

5.D

解析思路：增值稅應納稅額=銷售額-進項稅額，計算得（20-0）*13%=2.6萬元，加上之前已繳納的3.4萬元，共13.6萬元。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.AC

解析思路：企業(yè)所得稅計稅依據(jù)包括收入總額和所得額，故A、C選項正確。

2.AD

解析思路：增值稅專用發(fā)票由國家稅務總局統(tǒng)一監(jiān)制，企業(yè)可以自行開具，故A、D選項正確。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策涉及多個領域，包括國家重點支持的行業(yè)、高新技術研發(fā)、環(huán)境保護和教育培訓，故A、B、C、D選項正確。

4.AC

解析思路：增值稅納稅義務發(fā)生時間以取得銷售款或索取銷售款的憑據(jù)為準，故A、C選項正確。

5.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除項目包括實際發(fā)生的合理支出、損失和捐贈支出，故A、B、C、D選項正確。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：自然災