復(fù)習(xí)計(jì)劃稅務(wù)師試題及答案

復(fù)習(xí)計(jì)劃稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的是（）。

A.工資薪金

B.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

C.稅收滯納金

D.工會經(jīng)費(fèi)

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是（）。

A.捐贈支出

B.職工福利費(fèi)

C.稅收滯納金

D.按規(guī)定提取的安全生產(chǎn)費(fèi)用

3.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征稅范圍的是（）。

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.銷售無形資產(chǎn)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)附屬設(shè)施

D.銷售自用房產(chǎn)

4.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月購進(jìn)設(shè)備一臺，價(jià)值100萬元，取得增值稅專用發(fā)票，增值稅稅率為13%。該設(shè)備于2020年1月投入使用。不考慮其他因素，該企業(yè)2019年12月應(yīng)納增值稅為（）萬元。

A.13

B.12.61

C.11.07

D.10.6

5.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售貨物，取得不含稅銷售額200萬元，增值稅稅率為13%。該企業(yè)2019年12月應(yīng)納增值稅為（）萬元。

A.26

B.27.2

C.28.8

D.29.2

6.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月進(jìn)口一批貨物，取得海關(guān)完稅憑證，貨物價(jià)值50萬元，關(guān)稅稅率為10%。該企業(yè)2019年12月應(yīng)納關(guān)稅為（）萬元。

A.5

B.5.5

C.5.3

D.5.2

7.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售不動(dòng)產(chǎn)，取得不含稅銷售額100萬元，增值稅稅率為9%。該企業(yè)2019年12月應(yīng)納增值稅為（）萬元。

A.9

B.8.1

C.8.9

D.9.9

8.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售無形資產(chǎn)，取得不含稅銷售額200萬元，增值稅稅率為6%。該企業(yè)2019年12月應(yīng)納增值稅為（）萬元。

A.12

B.12.4

C.12.6

D.12.8

9.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月提供應(yīng)稅服務(wù)，取得不含稅銷售額300萬元，增值稅稅率為6%。該企業(yè)2019年12月應(yīng)納增值稅為（）萬元。

A.18

B.18.2

C.18.4

D.18.6

10.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，取得不含稅銷售額200萬元，增值稅稅率為9%。該企業(yè)2019年12月應(yīng)納增值稅為（）萬元。

A.18

B.18.1

C.18.2

D.18.3

11.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月購進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票，增值稅稅率為13%。該企業(yè)2019年12月應(yīng)納增值稅為（）萬元。

A.13

B.12.61

C.11.07

D.10.6

12.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月購進(jìn)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，增值稅稅率為13%。該企業(yè)2019年12月應(yīng)納增值稅為（）萬元。

A.13

B.12.61

C.11.07

D.10.6

13.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月購進(jìn)交通運(yùn)輸服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票，增值稅稅率為9%。該企業(yè)2019年12月應(yīng)納增值稅為（）萬元。

A.9

B.8.1

C.8.9

D.9.9

14.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月購進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票，增值稅稅率為9%。該企業(yè)2019年12月應(yīng)納增值稅為（）萬元。

A.9

B.8.1

C.8.9

D.9.9

15.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月購進(jìn)無形資產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票，增值稅稅率為6%。該企業(yè)2019年12月應(yīng)納增值稅為（）萬元。

A.6

B.6.2

C.6.4

D.6.6

16.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月購進(jìn)應(yīng)稅服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票，增值稅稅率為6%。該企業(yè)2019年12月應(yīng)納增值稅為（）萬元。

A.6

B.6.2

C.6.4

D.6.6

17.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月購進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票，增值稅稅率為9%。該企業(yè)2019年12月應(yīng)納增值稅為（）萬元。

A.9

B.8.1

C.8.9

D.9.9

18.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月購進(jìn)銷售不動(dòng)產(chǎn)附屬設(shè)施，取得增值稅專用發(fā)票，增值稅稅率為9%。該企業(yè)2019年12月應(yīng)納增值稅為（）萬元。

A.9

B.8.1

C.8.9

D.9.9

19.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月購進(jìn)銷售無形資產(chǎn)附屬設(shè)施，取得增值稅專用發(fā)票，增值稅稅率為6%。該企業(yè)2019年12月應(yīng)納增值稅為（）萬元。

A.6

B.6.2

C.6.4

D.6.6

20.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月購進(jìn)銷售應(yīng)稅服務(wù)附屬設(shè)施，取得增值稅專用發(fā)票，增值稅稅率為6%。該企業(yè)2019年12月應(yīng)納增值稅為（）萬元。

A.6

B.6.2

C.6.4

D.6.6

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的是（）。

A.工資薪金

B.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

C.稅收滯納金

D.工會經(jīng)費(fèi)

2.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征稅范圍的是（）。

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.銷售無形資產(chǎn)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)附屬設(shè)施

D.銷售自用房產(chǎn)

3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售貨物，取得不含稅銷售額200萬元，增值稅稅率為13%。該企業(yè)2019年12月應(yīng)納增值稅為（）萬元。

A.26

B.27.2

C.28.8

D.29.2

4.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月進(jìn)口一批貨物，取得海關(guān)完稅憑證，貨物價(jià)值50萬元，關(guān)稅稅率為10%。該企業(yè)2019年12月應(yīng)納關(guān)稅為（）萬元。

A.5

B.5.5

C.5.3

D.5.2

5.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售不動(dòng)產(chǎn)，取得不含稅銷售額100萬元，增值稅稅率為9%。該企業(yè)2019年12月應(yīng)納增值稅為（）萬元。

A.9

B.8.1

C.8.9

D.9.9

6.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售無形資產(chǎn)，取得不含稅銷售額200萬元，增值稅稅率為6%。該企業(yè)2019年12月應(yīng)納增值稅為（）萬元。

A.12

B.12.4

C.12.6

D.12.8

7.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月提供應(yīng)稅服務(wù)，取得不含稅銷售額300萬元，增值稅稅率為6%。該企業(yè)2019年12月應(yīng)納增值稅為（）萬元。

A.18

B.18.2

C.18.4

D.18.6

8.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，取得不含稅銷售額200萬元，增值稅稅率為9%。該企業(yè)2019年12月應(yīng)納增值稅為（）萬元。

A.18

B.18.1

C.18.2

D.18.3

9.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月購進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票，增值稅稅率為13%。該企業(yè)2019年12月應(yīng)納增值稅為（）萬元。

A.13

B.12.61

C.11.07

D.10.6

10.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月購進(jìn)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，增值稅稅率為13%。該企業(yè)2019年12月應(yīng)納增值稅為（）萬元。

A.13

B.12.61

C.11.07

D.10.6

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.企業(yè)發(fā)生的捐贈支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

2.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

3.企業(yè)發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

4.企業(yè)發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

5.企業(yè)發(fā)生的銷售應(yīng)稅服務(wù)支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

6.企業(yè)發(fā)生的購進(jìn)原材料支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

7.企業(yè)發(fā)生的購進(jìn)設(shè)備支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

8.企業(yè)發(fā)生的購進(jìn)交通運(yùn)輸服務(wù)支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

9.企業(yè)發(fā)生的購進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

10.企業(yè)發(fā)生的購進(jìn)無形資產(chǎn)支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅的納稅人分類及各自的特點(diǎn)。

答案：

增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩種。

一般納稅人是指符合國家規(guī)定的納稅人，可以按照國家規(guī)定的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣銷項(xiàng)稅額的方式計(jì)算應(yīng)納稅額。一般納稅人的特點(diǎn)包括：

（1）可以開具增值稅專用發(fā)票，便于購買方進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣；

（2）可以享受增值稅減免政策；

（3）可以享受增值稅出口退稅政策；

（4）可以享受增值稅留抵稅額結(jié)轉(zhuǎn)下期抵扣政策。

小規(guī)模納稅人是指不符合國家規(guī)定的一般納稅人，不能按照國家規(guī)定的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣銷項(xiàng)稅額的方式計(jì)算應(yīng)納稅額。小規(guī)模納稅人的特點(diǎn)包括：

（1）不能開具增值稅專用發(fā)票；

（2）應(yīng)納稅額為不含稅銷售額乘以適用稅率；

（3）不能享受增值稅減免政策；

（4）不能享受增值稅出口退稅政策；

（5）不能享受增值稅留抵稅額結(jié)轉(zhuǎn)下期抵扣政策。

2.題目：簡述企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)。

答案：

企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額。應(yīng)納稅所得額是指納稅人在一個(gè)納稅年度內(nèi)取得的所得，減去準(zhǔn)予扣除的成本、費(fèi)用、稅金和損失等后的余額。

企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括以下內(nèi)容：

（1）收入總額：包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、利息收入、股息收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入、接受捐贈收入等；

（2）扣除項(xiàng)目：包括成本、費(fèi)用、稅金和損失等，如工資薪金、研發(fā)費(fèi)用、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、折舊費(fèi)等；

（3）準(zhǔn)予扣除的特殊項(xiàng)目：如符合國家規(guī)定的捐贈支出、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、折舊費(fèi)等。

3.題目：簡述個(gè)人所得稅的征收范圍和稅率。

答案：

個(gè)人所得稅的征收范圍包括以下三個(gè)方面：

（1）工資、薪金所得；

（2）個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得；

（3）稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等。

個(gè)人所得稅的稅率分為以下幾種：

（1）超額累進(jìn)稅率：適用于工資、薪金所得，分為7個(gè)稅率檔次，分別為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%；

（2）比例稅率：適用于稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等，稅率為20%；

（3）定額稅率：適用于一次性收入和偶然所得，稅率為20%。

五、論述題

題目：論述增值稅發(fā)票管理的重要性及其在稅收征管中的作用。

答案：

增值稅發(fā)票管理在稅收征管中具有重要的地位和作用，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.發(fā)票是增值稅核算的基礎(chǔ)。增值稅是以增值額為征稅對象的一種流轉(zhuǎn)稅，發(fā)票作為記錄商品或勞務(wù)交易的重要憑證，是計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額的基礎(chǔ)。通過發(fā)票管理，可以確保增值稅的準(zhǔn)確核算，防止偷稅漏稅行為的發(fā)生。

2.發(fā)票是稅收征管的重要依據(jù)。稅務(wù)機(jī)關(guān)通過審核發(fā)票，可以了解納稅人的經(jīng)營狀況、收入水平和成本費(fèi)用情況，為稅收征管提供有力依據(jù)。發(fā)票管理有助于稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)發(fā)現(xiàn)和查處稅收違法行為，維護(hù)稅收秩序。

3.發(fā)票是保障國家財(cái)政收入的重要手段。發(fā)票管理有助于規(guī)范市場秩序，防止逃稅、騙稅等違法行為，從而保障國家財(cái)政收入的穩(wěn)定增長。

4.發(fā)票是促進(jìn)企業(yè)誠信經(jīng)營的重要途徑。發(fā)票管理有助于提高企業(yè)的信用度，使企業(yè)在市場競爭中樹立良好的形象。同時(shí)，發(fā)票管理也有助于企業(yè)內(nèi)部管理，提高財(cái)務(wù)管理水平。

5.發(fā)票是加強(qiáng)國際稅收合作的重要基礎(chǔ)。隨著經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展，國際稅收合作日益緊密。發(fā)票管理有助于提高我國在國際稅收合作中的地位，為國際稅收交流提供便利。

具體來說，增值稅發(fā)票管理在稅收征管中的作用包括：

（1）確保增值稅稅基的準(zhǔn)確性。通過發(fā)票管理，可以確保增值稅稅基的準(zhǔn)確計(jì)算，防止因發(fā)票管理不善導(dǎo)致的稅基擴(kuò)大或縮小。

（2）促進(jìn)稅收征管的規(guī)范化。發(fā)票管理有助于規(guī)范稅收征管流程，提高稅收征管效率，降低稅收成本。

（3）提高稅收征管的信息化水平。通過電子發(fā)票等信息化手段，可以實(shí)現(xiàn)對發(fā)票的實(shí)時(shí)監(jiān)控，提高稅收征管的信息化水平。

（4）加強(qiáng)稅收執(zhí)法力度。發(fā)票管理有助于稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)發(fā)現(xiàn)和查處稅收違法行為，提高稅收執(zhí)法力度。

（5）促進(jìn)稅收法治建設(shè)。發(fā)票管理有助于推動(dòng)稅收法治建設(shè)，提高稅收法律法規(guī)的執(zhí)行力度。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.C

解析思路：稅收滯納金屬于違反稅法規(guī)定而加收的滯納金，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

2.C

解析思路：稅收滯納金不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，其他選項(xiàng)均為允許扣除的項(xiàng)目。

3.B

解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)等，銷售無形資產(chǎn)屬于增值稅征稅范圍。

4.B

解析思路：應(yīng)納增值稅=不含稅銷售額×稅率=200×13%=27.2（萬元）。

5.A

解析思路：應(yīng)納增值稅=不含稅銷售額×稅率=200×13%=26（萬元）。

6.A

解析思路：應(yīng)納關(guān)稅=貨物價(jià)值×關(guān)稅稅率=50×10%=5（萬元）。

7.A

解析思路：應(yīng)納增值稅=不含稅銷售額×稅率=100×9%=9（萬元）。

8.B

解析思路：應(yīng)納增值稅=不含稅銷售額×稅率=200×6%=12（萬元）。

9.A

解析思路：應(yīng)納增值稅=不含稅銷售額×稅率=300×6%=18（萬元）。

10.B

解析思路：應(yīng)納增值稅=不含稅銷售額×稅率=200×9%=18（萬元）。

11.A

解析思路：應(yīng)納增值稅=不含稅銷售額×稅率=100×13%=13（萬元）。

12.A

解析思路：應(yīng)納增值稅=不含稅銷售額×稅率=100×13%=13（萬元）。

13.A

解析思路：應(yīng)納增值稅=不含稅銷售額×稅率=100×9%=9（萬元）。

14.A

解析思路：應(yīng)納增值稅=不含稅銷售額×稅率=100×9%=9（萬元）。

15.A

解析思路：應(yīng)納增值稅=不含稅銷售額×稅率=100×6%=6（萬元）。

16.A

解析思路：應(yīng)納增值稅=不含稅銷售額×稅率=100×6%=6（萬元）。

17.A

解析思路：應(yīng)納增值稅=不含稅銷售額×稅率=100×9%=9（萬元）。

18.A

解析思路：應(yīng)納增值稅=不含稅銷售額×稅率=100×9%=9（萬元）。

19.A

解析思路：應(yīng)納增值稅=不含稅銷售額×稅率=100×6%=6（萬元）。

20.A

解析思路：應(yīng)納增值稅=不含稅銷售額×稅率=100×6%=6（萬元）。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.AB

解析思路：工資薪金和基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)均為企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目，稅收滯納金和工會經(jīng)費(fèi)不屬于稅前扣除項(xiàng)目。

2.ABCD

解析思路：銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)、銷售不動(dòng)產(chǎn)附屬設(shè)施、銷售自用房產(chǎn)均屬于增值稅征稅范圍。

3.ABCD

解析思路：應(yīng)納增值稅=不含稅銷售額×稅率=200×13%=27.2（萬元）。

4.ABCD

解析思路：應(yīng)納關(guān)稅=貨物價(jià)值×關(guān)稅稅率=50×1