高價(jià)值試題稅務(wù)師試題及答案

高價(jià)值試題稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.根據(jù)我國(guó)稅收法律制度，以下哪項(xiàng)不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工

C.出口貨物

D.購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)

2.納稅人因特殊困難不能按期繳納稅款的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過(guò)（）個(gè)月。

A.3

B.6

C.9

D.12

3.以下哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？

A.利息收入

B.股息收入

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.罰款收入

4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)，錯(cuò)誤的是（）。

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.經(jīng)營(yíng)所得

5.我國(guó)增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，其中，基本稅率為（）。

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

6.納稅人自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起滿（）年尚未開(kāi)始經(jīng)營(yíng)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正后仍未開(kāi)始經(jīng)營(yíng)的，由工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營(yíng)業(yè)執(zhí)照。

A.1

B.2

C.3

D.4

7.以下關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的征收范圍，錯(cuò)誤的是（）。

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.提供建筑安裝服務(wù)

C.提供文化體育服務(wù)

D.購(gòu)買(mǎi)原材料

8.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)屬于扣除項(xiàng)目？

A.稅金及附加

B.營(yíng)業(yè)外支出

C.準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)

D.準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)

9.納稅人申報(bào)辦理稅務(wù)登記，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起（）日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。

A.30

B.60

C.90

D.120

10.納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證記賬，進(jìn)行核算。下列關(guān)于賬簿設(shè)置，錯(cuò)誤的是（）。

A.增值稅專用發(fā)票賬簿

B.銀行存款賬簿

C.現(xiàn)金日記賬

D.固定資產(chǎn)賬簿

11.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過(guò)（）個(gè)月。

A.3

B.6

C.9

D.12

12.納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容如實(shí)報(bào)送納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表以及有關(guān)資料。

A.5

B.10

C.15

D.20

13.納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容如實(shí)報(bào)送納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表以及有關(guān)資料。逾期未申報(bào)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以（）。

A.加收滯納金

B.罰款

C.強(qiáng)制執(zhí)行

D.依法拍賣(mài)

14.以下關(guān)于稅務(wù)登記，錯(cuò)誤的是（）。

A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。

B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。

C.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起60日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。

D.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起90日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。

15.以下關(guān)于增值稅的征收管理，錯(cuò)誤的是（）。

A.增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。

B.增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定開(kāi)具普通發(fā)票。

C.增值稅一般納稅人可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。

D.增值稅小規(guī)模納稅人不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。

16.納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證記賬，進(jìn)行核算。下列關(guān)于賬簿設(shè)置，錯(cuò)誤的是（）。

A.增值稅專用發(fā)票賬簿

B.銀行存款賬簿

C.現(xiàn)金日記賬

D.稅務(wù)登記賬簿

17.以下關(guān)于企業(yè)所得稅的征收管理，錯(cuò)誤的是（）。

A.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。

B.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終不匯算清繳。

C.企業(yè)所得稅的納稅期限為按年預(yù)繳，年終匯算清繳。

D.企業(yè)所得稅的納稅期限為按年預(yù)繳，年終不匯算清繳。

18.以下關(guān)于個(gè)人所得稅的征收管理，錯(cuò)誤的是（）。

A.個(gè)人所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。

B.個(gè)人所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終不匯算清繳。

C.個(gè)人所得稅的納稅期限為按年預(yù)繳，年終匯算清繳。

D.個(gè)人所得稅的納稅期限為按年預(yù)繳，年終不匯算清繳。

19.以下關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的征收管理，錯(cuò)誤的是（）。

A.營(yíng)業(yè)稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。

B.營(yíng)業(yè)稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終不匯算清繳。

C.營(yíng)業(yè)稅的納稅期限為按年預(yù)繳，年終匯算清繳。

D.營(yíng)業(yè)稅的納稅期限為按年預(yù)繳，年終不匯算清繳。

20.納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證記賬，進(jìn)行核算。下列關(guān)于賬簿設(shè)置，錯(cuò)誤的是（）。

A.增值稅專用發(fā)票賬簿

B.銀行存款賬簿

C.現(xiàn)金日記賬

D.會(huì)計(jì)憑證賬簿

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.以下哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工

C.出口貨物

D.購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)

2.納稅人因特殊困難不能按期繳納稅款的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，以下哪些情況屬于特殊困難？

A.自然災(zāi)害

B.經(jīng)濟(jì)危機(jī)

C.重大疾病

D.政策性調(diào)整

3.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？

A.利息收入

B.股息收入

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.罰款收入

4.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.經(jīng)營(yíng)所得

5.以下哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的征收范圍？

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.提供建筑安裝服務(wù)

C.提供文化體育服務(wù)

D.購(gòu)買(mǎi)原材料

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的納稅人包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。（）

2.納稅人因特殊困難不能按期繳納稅款的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過(guò)6個(gè)月。（）

3.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終不匯算清繳。（）

4.個(gè)人所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終不匯算清繳。（）

5.營(yíng)業(yè)稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的作用及其管理要求。

答案：

增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)開(kāi)具的發(fā)票，具有以下作用：

（1）作為購(gòu)貨方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證；

（2）作為銷售方核算銷售收入和銷項(xiàng)稅額的依據(jù)；

（3）作為稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行增值稅征收管理的依據(jù)。

增值稅專用發(fā)票的管理要求包括：

（1）開(kāi)具要求：增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容開(kāi)具，不得擅自更改；

（2）保管要求：增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)妥善保管，不得遺失、損毀；

（3）使用要求：增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)使用，不得超期使用；

（4）開(kāi)具范圍：增值稅專用發(fā)票僅限于增值稅一般納稅人開(kāi)具，小規(guī)模納稅人不得開(kāi)具。

2.題目：闡述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序及其注意事項(xiàng)。

答案：

企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序包括：

（1）納稅人自行計(jì)算應(yīng)納稅所得額；

（2）填寫(xiě)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表；

（3）提交相關(guān)資料；

（4）稅務(wù)機(jī)關(guān)審核；

（5）繳納企業(yè)所得稅。

納稅申報(bào)注意事項(xiàng)包括：

（1）按時(shí)申報(bào)：納稅人應(yīng)當(dāng)按時(shí)填寫(xiě)和提交納稅申報(bào)表及相關(guān)資料；

（2）準(zhǔn)確申報(bào)：納稅人應(yīng)當(dāng)確保申報(bào)內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確；

（3）合規(guī)申報(bào)：納稅人應(yīng)當(dāng)遵守稅收法律法規(guī)，按照規(guī)定進(jìn)行申報(bào)；

（4）及時(shí)更正：如果發(fā)現(xiàn)申報(bào)錯(cuò)誤，納稅人應(yīng)當(dāng)及時(shí)更正；

（5）配合稅務(wù)機(jī)關(guān)：納稅人應(yīng)當(dāng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核工作。

3.題目：解釋個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式及其適用對(duì)象。

答案：

個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括：

（1）自行申報(bào)：納稅人自行計(jì)算應(yīng)納稅所得額，填寫(xiě)個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)；

（2）委托申報(bào)：納稅人委托有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)或者個(gè)人代為申報(bào)；

（3）郵寄申報(bào)：納稅人通過(guò)郵寄方式將納稅申報(bào)表及相關(guān)資料寄送至稅務(wù)機(jī)關(guān)；

（4）網(wǎng)絡(luò)申報(bào)：納稅人通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的網(wǎng)絡(luò)申報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行申報(bào)。

個(gè)人所得稅的適用對(duì)象包括：

（1）在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人；

（2）在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人，從中國(guó)境內(nèi)取得所得的；

（3）在中國(guó)境內(nèi)取得所得的外籍個(gè)人。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用及其重要性。

答案：

稅務(wù)師在稅收籌劃中扮演著重要的角色，其作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.專業(yè)技能：稅務(wù)師具備豐富的稅收法律法規(guī)知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，能夠準(zhǔn)確把握稅收政策的變化，為納稅人提供專業(yè)的稅收籌劃建議。

2.遵守法規(guī)：稅務(wù)師在稅收籌劃過(guò)程中，始終堅(jiān)持遵守國(guó)家法律法規(guī)，確保籌劃方案合法合規(guī)，避免納稅人因籌劃不當(dāng)而承擔(dān)法律責(zé)任。

3.降低稅負(fù)：通過(guò)合理的稅收籌劃，稅務(wù)師可以幫助納稅人降低稅負(fù)，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。例如，通過(guò)對(duì)企業(yè)組織形式、業(yè)務(wù)流程、成本核算等方面的優(yōu)化，實(shí)現(xiàn)稅負(fù)的合理分擔(dān)。

4.風(fēng)險(xiǎn)控制：稅務(wù)師在稅收籌劃過(guò)程中，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)和規(guī)避潛在的稅收風(fēng)險(xiǎn)，保障納稅人的合法權(quán)益。例如，對(duì)于新出臺(tái)的稅收政策，稅務(wù)師可以提前進(jìn)行分析，幫助納稅人調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略，降低風(fēng)險(xiǎn)。

5.增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力：合理的稅收籌劃有助于企業(yè)提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。通過(guò)降低稅負(fù)，企業(yè)可以增加資金流動(dòng)，擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，提高產(chǎn)品質(zhì)量，從而在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)有利地位。

6.促進(jìn)稅收公平：稅務(wù)師在稅收籌劃過(guò)程中，注重公平原則，避免利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)，有助于維護(hù)稅收公平。

稅收籌劃的重要性體現(xiàn)在：

1.提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益：稅收籌劃能夠降低企業(yè)稅負(fù)，增加企業(yè)可支配收入，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

2.優(yōu)化資源配置：稅收籌劃有助于企業(yè)合理配置資源，提高資源利用效率，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

3.保障企業(yè)合法權(quán)益：稅收籌劃有助于企業(yè)避免因稅收問(wèn)題而遭受不必要的損失，保障企業(yè)的合法權(quán)益。

4.促進(jìn)稅收法治建設(shè)：稅務(wù)師在稅收籌劃過(guò)程中的專業(yè)性和合法性，有助于推動(dòng)稅收法治建設(shè)，提高稅收征收管理水平。

5.增強(qiáng)稅收政策效果：稅收籌劃有助于充分發(fā)揮稅收政策的激勵(lì)作用，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.C

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物，而購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)不屬于增值稅的征收范圍。

2.B

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人因特殊困難不能按期繳納稅款的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，最長(zhǎng)不得超過(guò)6個(gè)月。

3.D

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括企業(yè)的收入總額減去準(zhǔn)予扣除的成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，罰款收入不屬于扣除項(xiàng)目。

4.D

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等，經(jīng)營(yíng)所得是指?jìng)€(gè)人從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的所得。

5.D

解析思路：我國(guó)增值稅的基本稅率為13%，適用于大部分商品和服務(wù)的銷售。

6.C

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起滿3年尚未開(kāi)始經(jīng)營(yíng)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正后仍未開(kāi)始經(jīng)營(yíng)的，由工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營(yíng)業(yè)執(zhí)照。

7.D

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的征收范圍包括銷售不動(dòng)產(chǎn)、提供建筑安裝服務(wù)、提供文化體育服務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)等，購(gòu)買(mǎi)原材料不屬于營(yíng)業(yè)稅的征收范圍。

8.C

解析思路：企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目包括稅金及附加、營(yíng)業(yè)外支出、準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)和職工福利費(fèi)等。

9.C

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起90日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。

10.D

解析思路：納稅人應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定設(shè)置賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等，稅務(wù)登記賬簿不屬于必須設(shè)置的賬簿。

11.B

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人因有特殊困難不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，最長(zhǎng)不得超過(guò)6個(gè)月。

12.C

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容如實(shí)報(bào)送納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表以及有關(guān)資料，逾期未申報(bào)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以加收滯納金。

13.A

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人逾期未申報(bào)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以加收滯納金。

14.D

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。

15.D

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人可以開(kāi)具普通發(fā)票，但不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。

16.D

解析思路：會(huì)計(jì)憑證賬簿是記錄和反映企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的重要賬簿，屬于必須設(shè)置的賬簿。

17.B

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。

18.A

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。

19.B

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終不匯算清繳。

20.D

解析思路：納稅人應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定設(shè)置賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等，稅務(wù)登記賬簿不屬于必須設(shè)置的賬簿。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABC

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨