精心挑選2024年稅務(wù)師考試試題及答案

精心挑選2024年稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關(guān)于增值稅納稅人分類的說法，錯(cuò)誤的是：

A.一般納稅人和小規(guī)模納稅人

B.一般納稅人和簡易計(jì)稅方法納稅人

C.小規(guī)模納稅人和簡易計(jì)稅方法納稅人

D.一般納稅人和其他納稅人

2.企業(yè)銷售自產(chǎn)的貨物，下列稅種中，不屬于增值稅征稅范圍的是：

A.銷售糧食

B.銷售機(jī)器設(shè)備

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售農(nóng)產(chǎn)品

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的說法，正確的是：

A.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除

B.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除

C.企業(yè)發(fā)生的工資薪金支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除

D.企業(yè)發(fā)生的利息支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除

4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法，錯(cuò)誤的是：

A.個(gè)人工資薪金所得，適用超額累進(jìn)稅率

B.個(gè)人稿酬所得，適用比例稅率

C.個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得，適用超額累進(jìn)稅率

D.個(gè)人特許權(quán)使用費(fèi)所得，適用比例稅率

5.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的是：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍僅限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地面積

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為地區(qū)差別稅率

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的減免稅政策由國務(wù)院規(guī)定

6.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，錯(cuò)誤的是：

A.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房產(chǎn)

B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值

C.房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率

D.房產(chǎn)稅的減免稅政策由地方人民政府規(guī)定

7.下列關(guān)于車船稅的說法，正確的是：

A.車船稅的征稅范圍包括機(jī)動(dòng)車輛和非機(jī)動(dòng)車輛

B.車船稅的計(jì)稅依據(jù)是車船的購置價(jià)格

C.車船稅的稅率分為地區(qū)差別稅率和固定稅率

D.車船稅的減免稅政策由國務(wù)院規(guī)定

8.下列關(guān)于印花稅的說法，錯(cuò)誤的是：

A.印花稅的征稅范圍包括合同、憑證等

B.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是合同、憑證的金額

C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.印花稅的減免稅政策由地方人民政府規(guī)定

9.下列關(guān)于契稅的說法，正確的是：

A.契稅的征稅范圍包括房屋、土地等

B.契稅的計(jì)稅依據(jù)是房屋、土地的成交價(jià)格

C.契稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率

D.契稅的減免稅政策由地方人民政府規(guī)定

10.下列關(guān)于土地增值稅的說法，錯(cuò)誤的是：

A.土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)

B.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是轉(zhuǎn)讓收入減去扣除項(xiàng)目后的余額

C.土地增值稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率

D.土地增值稅的減免稅政策由地方人民政府規(guī)定

11.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的是：

A.資源稅的征稅范圍包括礦產(chǎn)資源、水資源等

B.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是資源產(chǎn)品的銷售價(jià)格

C.資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.資源稅的減免稅政策由國務(wù)院規(guī)定

12.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說法，錯(cuò)誤的是：

A.環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍包括大氣污染物、水污染物等

B.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)是污染物的排放量

C.環(huán)境保護(hù)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.環(huán)境保護(hù)稅的減免稅政策由地方人民政府規(guī)定

13.下列關(guān)于煙葉稅的說法，正確的是：

A.煙葉稅的征稅范圍包括煙葉的種植、收購、加工等環(huán)節(jié)

B.煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)是煙葉的收購價(jià)格

C.煙葉稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.煙葉稅的減免稅政策由地方人民政府規(guī)定

14.下列關(guān)于船舶噸稅的說法，正確的是：

A.船舶噸稅的征稅范圍包括進(jìn)出境的船舶

B.船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)是船舶的凈噸位

C.船舶噸稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.船舶噸稅的減免稅政策由地方人民政府規(guī)定

15.下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的是：

A.車輛購置稅的征稅范圍包括購置的新車、二手車

B.車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)是車輛的購置價(jià)格

C.車輛購置稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.車輛購置稅的減免稅政策由地方人民政府規(guī)定

16.下列關(guān)于關(guān)稅的說法，錯(cuò)誤的是：

A.關(guān)稅的征稅范圍包括進(jìn)出口的貨物

B.關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)是貨物的完稅價(jià)格

C.關(guān)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.關(guān)稅的減免稅政策由地方人民政府規(guī)定

17.下列關(guān)于船舶噸稅的說法，正確的是：

A.船舶噸稅的征稅范圍包括進(jìn)出境的船舶

B.船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)是船舶的凈噸位

C.船舶噸稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.船舶噸稅的減免稅政策由地方人民政府規(guī)定

18.下列關(guān)于船舶噸稅的說法，正確的是：

A.船舶噸稅的征稅范圍包括進(jìn)出境的船舶

B.船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)是船舶的凈噸位

C.船舶噸稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.船舶噸稅的減免稅政策由地方人民政府規(guī)定

19.下列關(guān)于船舶噸稅的說法，正確的是：

A.船舶噸稅的征稅范圍包括進(jìn)出境的船舶

B.船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)是船舶的凈噸位

C.船舶噸稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.船舶噸稅的減免稅政策由地方人民政府規(guī)定

20.下列關(guān)于船舶噸稅的說法，正確的是：

A.船舶噸稅的征稅范圍包括進(jìn)出境的船舶

B.船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)是船舶的凈噸位

C.船舶噸稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.船舶噸稅的減免稅政策由地方人民政府規(guī)定

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列屬于增值稅征收范圍的有：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列屬于企業(yè)所得稅稅前扣除的項(xiàng)目有：

A.工資薪金支出

B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出

C.廣告費(fèi)支出

D.利息支出

3.下列屬于個(gè)人所得稅征稅范圍的有：

A.工資薪金所得

B.稿酬所得

C.勞務(wù)報(bào)酬所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

4.下列屬于城鎮(zhèn)土地使用稅減免稅政策的有：

A.國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體自用的土地

B.農(nóng)村集體土地

C.非營利性單位自用的土地

D.農(nóng)民個(gè)人自用的土地

5.下列屬于房產(chǎn)稅減免稅政策的有：

A.國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體自用的房產(chǎn)

B.農(nóng)村集體土地上的房產(chǎn)

C.非營利性單位自用的房產(chǎn)

D.農(nóng)民個(gè)人自用的房產(chǎn)

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

2.企業(yè)銷售自產(chǎn)的貨物，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除銷售成本。（）

3.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除一定比例。（）

4.個(gè)人工資薪金所得，適用超額累進(jìn)稅率。（）

5.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地面積。（）

6.房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率。（）

7.車船稅的減免稅政策由地方人民政府規(guī)定。（）

8.印花稅的征稅范圍包括合同、憑證等。（）

9.契稅的計(jì)稅依據(jù)是房屋、土地的成交價(jià)格。（）

10.土地增值稅的減免稅政策由地方人民政府規(guī)定。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅的納稅人分類及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

答案：

增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人。認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)包括企業(yè)規(guī)模、行業(yè)特點(diǎn)、稅收管理等因素。

2.題目：解釋企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法及其在稅收政策中的意義。

答案：

企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法主要分為查賬征收和核定征收。查賬征收是指企業(yè)按照稅法規(guī)定自行計(jì)算應(yīng)納稅所得額，并據(jù)此計(jì)算應(yīng)納稅額的方法；核定征收是指稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況，按照一定比例核定應(yīng)納稅所得額，并據(jù)此計(jì)算應(yīng)納稅額的方法。企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法在稅收政策中的意義在于，有利于提高稅收管理的效率，確保國家稅收收入的穩(wěn)定增長。

3.題目：列舉個(gè)人所得稅的主要稅目及其適用稅率。

答案：

個(gè)人所得稅的主要稅目包括工資薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等。適用稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，其中工資薪金所得適用超額累進(jìn)稅率，其他稅目適用比例稅率。

五、論述題

題目：論述我國稅收政策在支持中小企業(yè)發(fā)展中的作用及其具體措施。

答案：

我國稅收政策在支持中小企業(yè)發(fā)展方面發(fā)揮著重要作用。以下將從幾個(gè)方面論述稅收政策在支持中小企業(yè)發(fā)展中的作用及其具體措施：

1.作用：

（1）降低中小企業(yè)稅負(fù)：通過減免稅、稅收優(yōu)惠等措施，減輕中小企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，提高其盈利能力和市場(chǎng)競爭力。

（2）鼓勵(lì)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)：稅收政策支持中小企業(yè)開展技術(shù)創(chuàng)新、產(chǎn)品研發(fā)，鼓勵(lì)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)升級(jí)。

（3）促進(jìn)就業(yè)：中小企業(yè)是吸納就業(yè)的重要渠道，稅收政策支持中小企業(yè)發(fā)展，有助于擴(kuò)大就業(yè)，提高人民生活水平。

（4）優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)：稅收政策引導(dǎo)資源向中小企業(yè)傾斜，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展。

2.具體措施：

（1）實(shí)施增值稅優(yōu)惠：對(duì)中小企業(yè)增值稅實(shí)行減免稅，降低其增值稅稅負(fù)。

（2）企業(yè)所得稅優(yōu)惠：對(duì)中小企業(yè)企業(yè)所得稅實(shí)行減免稅，鼓勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入，提高自主創(chuàng)新能力。

（3）營業(yè)稅優(yōu)惠：對(duì)中小企業(yè)營業(yè)稅實(shí)行減免稅，降低企業(yè)運(yùn)營成本。

（4）個(gè)人所得稅優(yōu)惠：對(duì)中小企業(yè)個(gè)人所得稅實(shí)行減免稅，提高員工收入水平。

（5）鼓勵(lì)創(chuàng)業(yè)投資：通過稅收優(yōu)惠政策，鼓勵(lì)社會(huì)資本投資中小企業(yè)，拓寬中小企業(yè)融資渠道。

（6）支持中小企業(yè)科技創(chuàng)新：對(duì)中小企業(yè)科技創(chuàng)新項(xiàng)目給予稅收優(yōu)惠，鼓勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入。

（7）優(yōu)化稅收征管：簡化稅收征管程序，提高稅收征管效率，減輕中小企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題

1.D

解析思路：增值稅納稅人分類中，一般納稅人和小規(guī)模納稅人是最基本的分類，其他選項(xiàng)不符合基本分類。

2.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物，不包括銷售農(nóng)產(chǎn)品，農(nóng)產(chǎn)品屬于增值稅零稅率政策。

3.C

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資薪金支出、業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出、廣告費(fèi)支出和利息支出，其中工資薪金支出是準(zhǔn)予扣除的。

4.B

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，其中稿酬所得適用比例稅率。

5.B

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)，不包括農(nóng)村集體土地。

6.D

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房產(chǎn)，計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值，稅率分為比例稅率和定額稅率，減免稅政策由地方人民政府規(guī)定。

7.A

解析思路：車船稅的征稅范圍包括機(jī)動(dòng)車輛和非機(jī)動(dòng)車輛，計(jì)稅依據(jù)是車船的凈噸位，稅率分為地區(qū)差別稅率和固定稅率，減免稅政策由國務(wù)院規(guī)定。

8.D

解析思路：印花稅的征稅范圍包括合同、憑證等，計(jì)稅依據(jù)是合同、憑證的金額，稅率分為比例稅率和定額稅率，減免稅政策由地方人民政府規(guī)定。

9.B

解析思路：契稅的征稅范圍包括房屋、土地等，計(jì)稅依據(jù)是房屋、土地的成交價(jià)格，稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率，減免稅政策由地方人民政府規(guī)定。

10.D

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)，計(jì)稅依據(jù)是轉(zhuǎn)讓收入減去扣除項(xiàng)目后的余額，稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率，減免稅政策由地方人民政府規(guī)定。

11.A

解析思路：資源稅的征稅范圍包括礦產(chǎn)資源、水資源等，計(jì)稅依據(jù)是資源產(chǎn)品的銷售價(jià)格，稅率分為比例稅率和定額稅率，減免稅政策由國務(wù)院規(guī)定。

12.D

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍包括大氣污染物、水污染物等，計(jì)稅依據(jù)是污染物的排放量，稅率分為比例稅率和定額稅率，減免稅政策由國務(wù)院規(guī)定。

13.A

解析思路：煙葉稅的征稅范圍包括煙葉的種植、收購、加工等環(huán)節(jié)，計(jì)稅依據(jù)是煙葉的收購價(jià)格，稅率分為比例稅率和定額稅率，減免稅政策由地方人民政府規(guī)定。

14.B

解析思路：船舶噸稅的征稅范圍包括進(jìn)出境的船舶，計(jì)稅依據(jù)是船舶的凈噸位，稅率分為比例稅率和定額稅率，減免稅政策由國務(wù)院規(guī)定。

15.B

解析思路：車輛購置稅的征稅范圍包括購置的新車、二手車，計(jì)稅依據(jù)是車輛的購置價(jià)格，稅率分為比例稅率和定額稅率，減免稅政策由地方人民政府規(guī)定。

16.D

解析思路：關(guān)稅的征稅范圍包括進(jìn)出口的貨物，計(jì)稅依據(jù)是貨物的完稅價(jià)格，稅率分為比例稅率和定額稅率，減免稅政策由國務(wù)院規(guī)定。

17.B

解析思路：船舶噸稅的征稅范圍包括進(jìn)出境的船舶，計(jì)稅依據(jù)是船舶的凈噸位，稅率分為比例稅率和定額稅率，減免稅政策由國務(wù)院規(guī)定。

18.B

解析思路：船舶噸稅的征稅范圍包括進(jìn)出境的船舶，計(jì)稅依據(jù)是船舶的凈噸位，稅率分為比例稅率和定額稅率，減免稅政策由國務(wù)院規(guī)定。

19.B

解析思路：船舶噸稅的征稅范圍包括進(jìn)出境的船舶，計(jì)稅依據(jù)是船舶的凈噸位，稅率分為比例稅率和定額稅率，減免稅政策由國務(wù)院規(guī)定。

20.B

解析思路：船舶噸稅的征稅范圍包括進(jìn)出境的船舶，計(jì)稅依據(jù)是船舶的凈噸位，稅率分為比例稅率和定額稅率，減免稅政策由國務(wù)院規(guī)定。

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物，這些都是增值稅的征稅范圍。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資薪金支出、業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出、廣告費(fèi)支出和利息支出，這些都是準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等，這些都是個(gè)人所得稅的征稅范圍。

4.ABCD

解析思