國稅面試題庫及答案

國稅面試題庫及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

E.出口貨物

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的個人投資者從非上市公司取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

E.符合條件的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

3.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

E.出口貨物

4.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅對象？

A.居民企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得

B.居民企業(yè)取得的其他所得

C.非居民企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得

D.非居民企業(yè)取得的其他所得

E.居民企業(yè)從境外取得的所得

5.下列哪些屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.利息、股息、紅利所得

E.財產(chǎn)租賃所得

6.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理、修配勞務(wù)

B.在中華人民共和國境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)

C.在中華人民共和國境內(nèi)從事貨物進(jìn)出口

D.在中華人民共和國境內(nèi)從事提供交通運(yùn)輸服務(wù)

E.在中華人民共和國境內(nèi)從事提供郵政服務(wù)

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅人？

A.在中華人民共和國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)

B.在中華人民共和國境內(nèi)注冊登記的個體工商戶

C.在中華人民共和國境內(nèi)注冊登記的外商投資企業(yè)

D.在中華人民共和國境內(nèi)注冊登記的合伙企業(yè)

E.在中華人民共和國境內(nèi)注冊登記的個人獨(dú)資企業(yè)

8.下列哪些屬于個人所得稅的納稅人？

A.在中華人民共和國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人

B.在中華人民共和國境內(nèi)無住所又不居住或者無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個人

C.在中華人民共和國境內(nèi)有住所的個人

D.在中華人民共和國境內(nèi)無住所的個人

E.在中華人民共和國境內(nèi)居住不滿一年的個人

9.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

E.18%

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.10%

E.30%

11.下列哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

E.30%

12.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.軍事設(shè)施、學(xué)校、醫(yī)院等提供的應(yīng)稅服務(wù)

C.納稅人提供的教育服務(wù)

D.納稅人提供的醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)

E.納稅人提供的文化體育服務(wù)

13.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的個人投資者從非上市公司取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

E.符合條件的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

14.下列哪些屬于個人所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的個人投資者從非上市公司取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

E.符合條件的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

15.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

E.出口貨物

16.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征收范圍？

A.居民企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得

B.居民企業(yè)取得的其他所得

C.非居民企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得

D.非居民企業(yè)取得的其他所得

E.居民企業(yè)從境外取得的所得

17.下列哪些屬于個人所得稅的征收范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.利息、股息、紅利所得

E.財產(chǎn)租賃所得

18.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理、修配勞務(wù)

B.在中華人民共和國境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)

C.在中華人民共和國境內(nèi)從事貨物進(jìn)出口

D.在中華人民共和國境內(nèi)從事提供交通運(yùn)輸服務(wù)

E.在中華人民共和國境內(nèi)從事提供郵政服務(wù)

19.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.在中華人民共和國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)

B.在中華人民共和國境內(nèi)注冊登記的個體工商戶

C.在中華人民共和國境內(nèi)注冊登記的外商投資企業(yè)

D.在中華人民共和國境內(nèi)注冊登記的合伙企業(yè)

E.在中華人民共和國境內(nèi)注冊登記的個人獨(dú)資企業(yè)

20.下列哪些屬于個人所得稅的納稅義務(wù)人？

A.在中華人民共和國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人

B.在中華人民共和國境內(nèi)無住所又不居住或者無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個人

C.在中華人民共和國境內(nèi)有住所的個人

D.在中華人民共和國境內(nèi)無住所的個人

E.在中華人民共和國境內(nèi)居住不滿一年的個人

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是對商品和勞務(wù)在生產(chǎn)、流通和消費(fèi)環(huán)節(jié)中增加的價值進(jìn)行征稅的一種稅種。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅人是所有在中國境內(nèi)注冊的企業(yè)。（）

3.個人所得稅的稅率是統(tǒng)一的，不分不同類型的所得。（）

4.增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理、修配勞務(wù)的企業(yè)和個人。（）

5.企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目包括符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。（）

6.個人所得稅的免稅項(xiàng)目包括國債利息收入和符合條件的教育、醫(yī)療衛(wèi)生等服務(wù)收入。（）

7.增值稅的稅率分為13%、9%和6%三個檔次。（）

8.企業(yè)所得稅的稅率是固定的，不分企業(yè)的類型和規(guī)模。（）

9.個人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)有住所的個人和無住所但在境內(nèi)居住滿一年的個人。（）

10.增值稅的納稅義務(wù)人需要在銷售貨物或提供勞務(wù)后15日內(nèi)申報納稅。（）

11.企業(yè)所得稅的申報納稅期限為每年1月1日至5月31日。（）

12.個人所得稅的申報納稅期限為每年1月1日至3月31日。（）

13.增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的直接銷售產(chǎn)品。（）

14.企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目包括國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營所得。（）

15.個人所得稅的免稅項(xiàng)目包括符合條件的非營利組織的收入。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人范圍。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅人義務(wù)。

3.簡述個人所得稅的征收原則。

4.簡述增值稅和消費(fèi)稅的區(qū)別。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)中的作用及其與消費(fèi)稅的相互關(guān)系。

2.論述個人所得稅在促進(jìn)社會公平和調(diào)節(jié)收入分配中的作用，以及其在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的重要性。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCDE

2.ABCE

3.ABCDE

4.ABCDE

5.ABCDE

6.ABCDE

7.ABCDE

8.AB

9.ABC

10.AB

11.ABCD

12.ABCDE

13.ABCDE

14.ABCDE

15.ABCDE

16.ABCDE

17.ABCDE

18.ABCDE

19.ABCDE

20.ABCDE

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

2.錯誤

3.錯誤

4.正確

5.正確

6.正確

7.正確

8.錯誤

9.正確

10.正確

11.錯誤

12.錯誤

13.正確

14.正確

15.正確

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅人范圍包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理、修配勞務(wù)的企業(yè)和個人，以及在中華人民共和國境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的單位和個人。

2.企業(yè)所得稅的納稅人義務(wù)包括依法繳納企業(yè)所得稅，按時申報納稅，提供真實(shí)、準(zhǔn)確的財務(wù)會計資料，以及遵守國家有關(guān)稅收法律法規(guī)。

3.個人所得稅的征收原則包括普遍征收原則、合理負(fù)擔(dān)原則、源泉扣繳原則和分類征收原則。

4.增值稅和消費(fèi)稅的區(qū)別在于征稅對象不同，增值稅是對商品和勞務(wù)在生產(chǎn)、流通和消費(fèi)環(huán)節(jié)中增加的價值進(jìn)行征稅，而消費(fèi)稅是對特定消費(fèi)品和消費(fèi)行為征收的稅種。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.增值稅在調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)中的作用主要體現(xiàn)在促進(jìn)資源配置優(yōu)化、推動產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級和穩(wěn)定財政收入等方面。與消費(fèi)稅的相互關(guān)系表現(xiàn)為兩者在調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)方面各有側(cè)重，增值稅側(cè)重于對生產(chǎn)