考生指南2024年稅務(wù)師考試試題及答案

考生指南2024年稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于稅務(wù)師職業(yè)道德的基本要求？

A.誠實守信

B.愛崗敬業(yè)

C.追求利潤最大化

D.維護職業(yè)形象

2.以下哪項不屬于稅務(wù)師業(yè)務(wù)范圍？

A.納稅申報代理

B.稅務(wù)咨詢

C.財務(wù)審計

D.企業(yè)并購顧問

3.稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人應(yīng)當(dāng)具備以下哪些條件？

A.具有稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格

B.具有良好的職業(yè)道德

C.具有豐富的稅收實踐經(jīng)驗

D.以上都是

4.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，下列哪項行為是違反職業(yè)道德的？

A.獨立公正地提供專業(yè)服務(wù)

B.接受委托人的賄賂

C.保守客戶秘密

D.按時完成工作任務(wù)

5.下列哪項不屬于稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部控制制度？

A.合同管理制度

B.財務(wù)管理制度

C.人力資源管理制度

D.稅務(wù)代理業(yè)務(wù)管理制度

6.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，應(yīng)當(dāng)遵循以下哪項原則？

A.利益最大化原則

B.誠信原則

C.保密原則

D.以上都是

7.以下哪項不屬于稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)風(fēng)險？

A.法律風(fēng)險

B.財務(wù)風(fēng)險

C.人力資源風(fēng)險

D.技術(shù)風(fēng)險

8.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，應(yīng)當(dāng)如何處理與客戶的關(guān)系？

A.嚴(yán)格保密客戶信息

B.主動與客戶溝通

C.遵守客戶意愿

D.以上都是

9.以下哪項不屬于稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部審計內(nèi)容？

A.業(yè)務(wù)流程審計

B.財務(wù)審計

C.人力資源審計

D.稅務(wù)審計

10.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，應(yīng)當(dāng)如何處理與稅務(wù)機關(guān)的關(guān)系？

A.嚴(yán)格遵守稅收法律法規(guī)

B.積極配合稅務(wù)機關(guān)的檢查

C.主動提供稅收信息

D.以上都是

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.稅務(wù)師職業(yè)道德的基本要求包括：

A.誠實守信

B.愛崗敬業(yè)

C.追求利潤最大化

D.維護職業(yè)形象

2.稅務(wù)師業(yè)務(wù)范圍包括：

A.納稅申報代理

B.稅務(wù)咨詢

C.財務(wù)審計

D.企業(yè)并購顧問

3.稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人應(yīng)當(dāng)具備以下哪些條件？

A.具有稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格

B.具有良好的職業(yè)道德

C.具有豐富的稅收實踐經(jīng)驗

D.具有較強的溝通能力

4.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，違反職業(yè)道德的行為包括：

A.接受委托人的賄賂

B.保守客戶秘密

C.違反稅收法律法規(guī)

D.按時完成工作任務(wù)

5.稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部控制制度包括：

A.合同管理制度

B.財務(wù)管理制度

C.人力資源管理制度

D.稅務(wù)代理業(yè)務(wù)管理制度

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅務(wù)師職業(yè)道德的基本要求中，誠實守信是最基本的要求。（）

2.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，可以接受委托人的賄賂。（）

3.稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人應(yīng)當(dāng)具備豐富的稅收實踐經(jīng)驗。（）

4.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，應(yīng)當(dāng)保守客戶秘密。（）

5.稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部控制制度主要包括合同管理制度、財務(wù)管理制度、人力資源管理制度和稅務(wù)代理業(yè)務(wù)管理制度。（）

6.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，可以違反稅收法律法規(guī)。（）

7.稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部審計內(nèi)容包括業(yè)務(wù)流程審計、財務(wù)審計、人力資源審計和稅務(wù)審計。（）

8.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守稅收法律法規(guī)。（）

9.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，可以主動提供稅收信息。（）

10.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，應(yīng)當(dāng)積極配合稅務(wù)機關(guān)的檢查。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述稅務(wù)師在納稅申報代理服務(wù)中的主要職責(zé)。

答案：稅務(wù)師在納稅申報代理服務(wù)中的主要職責(zé)包括：協(xié)助納稅人辦理稅務(wù)登記手續(xù)；審核納稅人的財務(wù)會計資料，確保其符合稅收法律法規(guī)的要求；編制和提交納稅申報表；辦理納稅申報事宜；進行稅收籌劃，為納稅人提供節(jié)稅建議；解答納稅人的稅收疑問；協(xié)助納稅人處理稅務(wù)爭議；監(jiān)督納稅人的稅收合規(guī)情況；提供稅務(wù)咨詢和培訓(xùn)服務(wù)。

2.題目：簡述稅務(wù)師事務(wù)所內(nèi)部控制制度的重要性。

答案：稅務(wù)師事務(wù)所內(nèi)部控制制度的重要性體現(xiàn)在以下幾個方面：一是確保事務(wù)所業(yè)務(wù)的合規(guī)性，降低違規(guī)風(fēng)險；二是提高事務(wù)所工作效率，確保業(yè)務(wù)質(zhì)量；三是保護客戶利益，維護事務(wù)所聲譽；四是防范內(nèi)部舞弊，保護事務(wù)所資產(chǎn)安全；五是促進事務(wù)所持續(xù)健康發(fā)展，提升市場競爭力。

3.題目：簡述稅務(wù)師在稅務(wù)咨詢中的主要服務(wù)內(nèi)容。

答案：稅務(wù)師在稅務(wù)咨詢中的主要服務(wù)內(nèi)容包括：提供稅收政策解讀，幫助客戶了解最新的稅收法律法規(guī)；進行稅收風(fēng)險評估，識別潛在的稅收風(fēng)險；提供稅收籌劃建議，為客戶設(shè)計合理的稅務(wù)方案；協(xié)助客戶辦理稅務(wù)登記、納稅申報等事宜；解答客戶的稅收疑問；參與客戶的企業(yè)并購、重組等稅務(wù)事宜；提供稅務(wù)爭議解決服務(wù)。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在促進稅收法治建設(shè)中的作用及其重要性。

答案：稅務(wù)師在促進稅收法治建設(shè)中扮演著至關(guān)重要的角色，其作用和重要性主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.稅務(wù)法治的推廣者：稅務(wù)師作為稅收專業(yè)服務(wù)人員，通過日常的稅務(wù)代理和咨詢服務(wù)，向納稅人普及稅收法律法規(guī)，提高納稅人的稅收法治意識，從而推動稅收法治建設(shè)的普及和深入。

2.稅收合規(guī)的監(jiān)督者：稅務(wù)師在代理納稅申報、稅務(wù)籌劃等過程中，嚴(yán)格遵循稅收法律法規(guī)，對納稅人的稅收行為進行監(jiān)督，確保納稅人依法納稅，減少稅收違法行為。

3.稅收風(fēng)險的防范者：稅務(wù)師通過專業(yè)的風(fēng)險評估和風(fēng)險管理，幫助納稅人識別和防范潛在的稅收風(fēng)險，降低納稅人的稅務(wù)風(fēng)險，保障國家稅收安全。

4.稅收改革的推動者：稅務(wù)師在稅收改革過程中，積極參與政策研究和討論，提出建設(shè)性的意見和建議，推動稅收制度的完善和改革。

5.稅收爭議的調(diào)解者：稅務(wù)師在處理稅務(wù)爭議時，憑借專業(yè)知識和實踐經(jīng)驗，協(xié)助納稅人與稅務(wù)機關(guān)進行溝通和協(xié)商，尋求合理的解決方案，維護納稅人的合法權(quán)益。

6.稅收信息的傳播者：稅務(wù)師通過培訓(xùn)和研討會等形式，向納稅人傳播稅收知識，提高納稅人的稅收素養(yǎng)，為稅收法治建設(shè)提供人才支持。

7.稅收服務(wù)的提供者：稅務(wù)師通過提供專業(yè)、高效的稅務(wù)服務(wù)，提高納稅人的滿意度，增強納稅人對稅收法治建設(shè)的信心。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.C

解析思路：選項A、B、D均為稅務(wù)師職業(yè)道德的基本要求，而選項C追求利潤最大化與職業(yè)道德相悖，故選C。

2.C

解析思路：稅務(wù)師的主要業(yè)務(wù)范圍包括納稅申報代理、稅務(wù)咨詢等，財務(wù)審計和企業(yè)并購顧問屬于其他專業(yè)領(lǐng)域，故選C。

3.D

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人應(yīng)當(dāng)具備稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格、良好的職業(yè)道德和豐富的稅收實踐經(jīng)驗，故選D。

4.B

解析思路：稅務(wù)師職業(yè)道德要求其獨立公正地提供專業(yè)服務(wù)，接受委托人的賄賂是違反職業(yè)道德的行為，故選B。

5.C

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋合同管理、財務(wù)管理和人力資源管理等，稅務(wù)代理業(yè)務(wù)管理制度屬于內(nèi)部控制制度的一部分，故選C。

6.D

解析思路：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)當(dāng)遵循誠信、保密、獨立公正等原則，故選D。

7.D

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)風(fēng)險包括法律風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、人力資源風(fēng)險等，技術(shù)風(fēng)險不屬于稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)風(fēng)險，故選D。

8.D

解析思路：稅務(wù)師在處理與客戶的關(guān)系時，應(yīng)嚴(yán)格保密客戶信息、主動與客戶溝通、遵守客戶意愿，故選D。

9.D

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部審計內(nèi)容應(yīng)包括業(yè)務(wù)流程審計、財務(wù)審計、人力資源審計和稅務(wù)審計，故選D。

10.D

解析思路：稅務(wù)師在處理與稅務(wù)機關(guān)的關(guān)系時，應(yīng)嚴(yán)格遵守稅收法律法規(guī)、積極配合稅務(wù)機關(guān)的檢查、主動提供稅收信息，故選D。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABD

解析思路：稅務(wù)師職業(yè)道德的基本要求包括誠實守信、愛崗敬業(yè)、維護職業(yè)形象，故選ABD。

2.AB

解析思路：稅務(wù)師業(yè)務(wù)范圍包括納稅申報代理、稅務(wù)咨詢等，財務(wù)審計和企業(yè)并購顧問不屬于稅務(wù)師業(yè)務(wù)范圍，故選AB。

3.ABD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人應(yīng)當(dāng)具備稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格、良好的職業(yè)道德和豐富的稅收實踐經(jīng)驗，故選ABD。

4.AB

解析思路：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，違反職業(yè)道德的行為包括接受委托人的賄賂和違反稅收法律法規(guī)，故選AB。

5.ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部控制制度包括合同管理制度、財務(wù)管理制度、人力資源管理制度和稅務(wù)代理業(yè)務(wù)管理制度，故選ABCD。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：稅務(wù)師職業(yè)道德的基本要求中，誠實守信是最基本的要求，故判斷為錯誤。

2.×

解析思路：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，接受委托人的賄賂是違反職業(yè)道德的行為，故判斷為錯誤。

3.√

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人應(yīng)當(dāng)具備豐富的稅收實踐經(jīng)驗，故判斷為正確。

4.√

解析思路：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，應(yīng)當(dāng)保守客戶秘密，故判斷為正確。

5.√

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部控制制度主要包括合同管理制度、財務(wù)管理制度、人力資源管理制度和稅務(wù)代理業(yè)務(wù)管理制度，故判斷為正確。

6.×

解析思路：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，可以違反稅收法律法規(guī)，這是違