2025年稅務師考試個人學習成果展示試題及答案

2025年稅務師考試個人學習成果展示試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于個人所得稅的征稅對象？（）

A.工資薪金所得

B.利息、股息、紅利所得

C.財產轉讓所得

D.特許權使用費所得

2.企業(yè)所得稅的納稅義務人包括（）。

A.企業(yè)

B.個體工商戶

C.事業(yè)單位

D.個人獨資企業(yè)

3.下列哪些情況下，企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？（）

A.高新技術企業(yè)

B.環(huán)保企業(yè)

C.創(chuàng)新型企業(yè)

D.資源綜合利用企業(yè)

4.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

5.增值稅的一般納稅人應納稅額的計算公式為（）。

A.應納稅額=銷項稅額-進項稅額

B.應納稅額=銷售額×稅率

C.應納稅額=應稅銷售額×適用稅率

D.應納稅額=銷售額×稅率-進項稅額

6.下列哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍？（）

A.銷售不動產

B.提供建筑服務

C.出口貨物

D.轉讓無形資產

7.營業(yè)稅的納稅義務人包括（）。

A.企業(yè)

B.個人

C.事業(yè)單位

D.行政單位

8.下列哪些屬于消費稅的征稅范圍？（）

A.香煙

B.煙酒

C.化妝品

D.貴金屬首飾

9.消費稅的納稅義務人包括（）。

A.生產者

B.銷售者

C.進口者

D.出口者

10.下列哪些屬于關稅的征稅范圍？（）

A.進口貨物

B.出口貨物

C.過境貨物

D.運輸工具

11.關稅的納稅義務人包括（）。

A.進口貨物收貨人

B.出口貨物發(fā)貨人

C.過境貨物收貨人

D.運輸工具所有人

12.下列哪些屬于資源稅的征稅范圍？（）

A.煤炭

B.石油

C.天然氣

D.銅礦

13.資源稅的納稅義務人包括（）。

A.資源開采者

B.資源加工者

C.資源銷售者

D.資源進口者

14.下列哪些屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍？（）

A.城鎮(zhèn)、農村

B.工業(yè)用地

C.商業(yè)用地

D.居住用地

15.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務人包括（）。

A.土地使用權人

B.土地承包經營權人

C.土地租賃權人

D.土地抵押權人

16.下列哪些屬于房產稅的征稅范圍？（）

A.城鎮(zhèn)、農村

B.工業(yè)房產

C.商業(yè)房產

D.居住房產

17.房產稅的納稅義務人包括（）。

A.房產所有人

B.房產使用人

C.房產承租人

D.房產抵押權人

18.下列哪些屬于契稅的征稅范圍？（）

A.購買房屋

B.轉讓房屋

C.租賃房屋

D.抵押房屋

19.契稅的納稅義務人包括（）。

A.購房人

B.轉讓人

C.承租人

D.抵押權人

20.下列哪些屬于車船稅的征稅范圍？（）

A.摩托車

B.汽車輛

C.輪船

D.渡船

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或按季預繳，年終匯算清繳。（）

3.增值稅的一般納稅人可以選擇簡易計稅方法，按3%的征收率計算應納稅額。（）

4.營業(yè)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率兩種。（）

5.消費稅的征收范圍僅限于在國內生產和銷售的商品。（）

6.關稅的征收標準采用從價稅和從量稅兩種形式。（）

7.資源稅的稅率根據不同資源的種類和產量制定。（）

8.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率根據土地等級和用途確定。（）

9.房產稅的稅率按照房產的評估價值的一定比例確定。（）

10.契稅的稅率通常為所購房產價值的3%至5%。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述個人所得稅的納稅申報方式。

2.請說明企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括哪些。

3.簡要介紹增值稅的增值稅專用發(fā)票的管理制度。

4.請簡述關稅的稅收優(yōu)惠政策和適用范圍。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當前經濟環(huán)境下，如何優(yōu)化增值稅制度，提高稅收征管效率。

2.結合實際案例，分析稅務籌劃在企業(yè)和個人稅收管理中的重要作用。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

2.AB

3.ABCD

4.ABCD

5.AC

6.AB

7.AB

8.ABCD

9.ABC

10.ABD

11.ABC

12.ABCD

13.ABC

14.BCD

15.A

16.ABCD

17.ABC

18.AB

19.A

20.ABC

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.對

2.對

3.錯

4.錯

5.錯

6.對

7.對

8.對

9.對

10.對

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.個人所得稅的納稅申報方式包括自行申報、代扣代繳、委托代征和郵寄申報等。

2.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括工資薪金支出、利息費用、租金支出、折舊費用、業(yè)務招待費等。

3.增值稅的增值稅專用發(fā)票管理制度要求企業(yè)在購銷業(yè)務中使用專用發(fā)票，并按規(guī)定進行保管、開具、報送等。

4.關稅的稅收優(yōu)惠政策包括減免稅、出口退稅、特定區(qū)域稅收優(yōu)惠等，適用范圍包括特定企業(yè)、特定產品、特定地區(qū)等。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.在當前經濟環(huán)境下，優(yōu)化增值稅制度可以從簡化稅制結構、提高稅率透明度、加強