2025年稅務(wù)師考試練習(xí)建議試題及答案

2025年稅務(wù)師考試練習(xí)建議試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，以下哪些屬于企業(yè)的應(yīng)納稅所得額？

A.銷售收入

B.營業(yè)外收入

C.投資收益

D.利息收入

3.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.基本農(nóng)田保護(hù)項(xiàng)目

B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料

C.社會福利事業(yè)

D.國債利息收入

4.按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，以下哪些屬于企業(yè)的應(yīng)稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供加工、修理修配勞務(wù)收入

C.出售不動產(chǎn)收入

D.出售無形資產(chǎn)收入

5.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

6.按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，以下哪些屬于企業(yè)的應(yīng)納稅所得額？

A.銷售收入

B.營業(yè)外收入

C.投資收益

D.利息收入

7.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.基本農(nóng)田保護(hù)項(xiàng)目

B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料

C.社會福利事業(yè)

D.國債利息收入

8.按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，以下哪些屬于企業(yè)的應(yīng)稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供加工、修理修配勞務(wù)收入

C.出售不動產(chǎn)收入

D.出售無形資產(chǎn)收入

9.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

10.按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，以下哪些屬于企業(yè)的應(yīng)納稅所得額？

A.銷售收入

B.營業(yè)外收入

C.投資收益

D.利息收入

11.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.基本農(nóng)田保護(hù)項(xiàng)目

B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料

C.社會福利事業(yè)

D.國債利息收入

12.按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，以下哪些屬于企業(yè)的應(yīng)稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供加工、修理修配勞務(wù)收入

C.出售不動產(chǎn)收入

D.出售無形資產(chǎn)收入

13.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

14.按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，以下哪些屬于企業(yè)的應(yīng)納稅所得額？

A.銷售收入

B.營業(yè)外收入

C.投資收益

D.利息收入

15.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.基本農(nóng)田保護(hù)項(xiàng)目

B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料

C.社會福利事業(yè)

D.國債利息收入

16.按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，以下哪些屬于企業(yè)的應(yīng)稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供加工、修理修配勞務(wù)收入

C.出售不動產(chǎn)收入

D.出售無形資產(chǎn)收入

17.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

18.按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，以下哪些屬于企業(yè)的應(yīng)納稅所得額？

A.銷售收入

B.營業(yè)外收入

C.投資收益

D.利息收入

19.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.基本農(nóng)田保護(hù)項(xiàng)目

B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料

C.社會福利事業(yè)

D.國債利息收入

20.按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，以下哪些屬于企業(yè)的應(yīng)稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供加工、修理修配勞務(wù)收入

C.出售不動產(chǎn)收入

D.出售無形資產(chǎn)收入

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅率上有所不同。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅期限一般為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳。（）

3.增值稅的計稅依據(jù)是銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

4.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。（）

5.增值稅的納稅人可以抵扣購進(jìn)貨物、接受服務(wù)等環(huán)節(jié)支付的增值稅。（）

6.企業(yè)所得稅的納稅人不得抵扣購進(jìn)貨物、接受服務(wù)等環(huán)節(jié)支付的增值稅。（）

7.增值稅的納稅人發(fā)生退貨時，應(yīng)將退貨的增值稅計入當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

8.企業(yè)所得稅的納稅人發(fā)生退貨時，應(yīng)將退貨的增值稅計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。（）

9.增值稅的納稅人可以將出口貨物、勞務(wù)的增值稅退還給企業(yè)。（）

10.企業(yè)所得稅的納稅人可以將出口貨物、勞務(wù)的增值稅退還給企業(yè)。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人劃分及其稅收政策差異。

2.請解釋企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計算中，哪些收入和支出可以稅前扣除。

3.說明增值稅專用發(fā)票在稅收管理中的作用及其開具要求。

4.簡述企業(yè)享受稅收優(yōu)惠的條件和程序。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，稅收政策如何促進(jìn)實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

2.分析增值稅和消費(fèi)稅在調(diào)節(jié)市場經(jīng)濟(jì)中的作用及其區(qū)別。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B,C,D

2.A,B,C,D

3.A,B,C

4.A,B,C,D

5.A,B,C,D

6.A,B,C,D

7.A,B,C

8.A,B,C,D

9.A,B,C,D

10.A,B,C,D

11.A,B,C

12.A,B,C,D

13.A,B,C,D

14.A,B,C,D

15.A,B,C

16.A,B,C,D

17.A,B,C,D

18.A,B,C,D

19.A,B,C

20.A,B,C,D

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.對

2.對

3.對

4.對

5.對

6.錯

7.錯

8.對

9.對

10.錯

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.納稅人劃分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別在于進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣、稅率選擇、財務(wù)核算要求等方面。一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，適用較高稅率，財務(wù)核算要求嚴(yán)格；小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，適用較低稅率，財務(wù)核算要求相對簡單。

2.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計算中，可以稅前扣除的收入包括銷售（營業(yè)）收入、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入等；可以稅前扣除的支出包括成本、費(fèi)用、稅金、損失等，但需符合稅法規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)。

3.增值稅專用發(fā)票是納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)開具的發(fā)票，其在稅收管理中的作用包括：作為納稅人計算應(yīng)納稅額的依據(jù)、作為購買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證、作為稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅收管理的工具。開具要求包括內(nèi)容完整、填寫規(guī)范、加蓋發(fā)票專用章等。

4.企業(yè)享受稅收優(yōu)惠的條件包括符合國家產(chǎn)業(yè)政策、符合稅收優(yōu)惠政策規(guī)定等。享受稅收優(yōu)惠的程序包括申請、審核、批準(zhǔn)、享受等環(huán)節(jié)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.稅收政策可以通過以下方式促進(jìn)實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展：降低企業(yè)稅負(fù)，增強(qiáng)企業(yè)盈利能力；鼓勵科技創(chuàng)新，推動產(chǎn)業(yè)升級；優(yōu)化稅收環(huán)境，增強(qiáng)企業(yè)投