2025年稅務(wù)師考試知識(shí)點(diǎn)獨(dú)特記憶法試題及答案

2025年稅務(wù)師考試知識(shí)點(diǎn)獨(dú)特記憶法試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

2.按照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，下列哪些屬于免征增值稅的情形？（）

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.個(gè)人銷(xiāo)售自用達(dá)十年的普通住房

C.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所提供的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)

D.外資企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)

3.納稅人出口貨物，下列哪些情況可以申請(qǐng)退（免）稅？（）

A.出口貨物退稅率提高

B.出口貨物退（免）稅范圍擴(kuò)大

C.出口貨物符合規(guī)定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)

D.出口貨物取得出口貨物報(bào)關(guān)單

4.納稅人銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的軟件產(chǎn)品，下列哪些可以享受增值稅即征即退政策？（）

A.納稅人自行開(kāi)發(fā)的軟件產(chǎn)品

B.軟件產(chǎn)品銷(xiāo)售收入占企業(yè)全部收入的比例達(dá)到50%以上

C.軟件產(chǎn)品銷(xiāo)售收入達(dá)到國(guó)家規(guī)定的最低標(biāo)準(zhǔn)

D.軟件產(chǎn)品具有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？（）

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.個(gè)體工商戶(hù)

D.外國(guó)企業(yè)

6.企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象包括哪些？（）

A.收入總額

B.費(fèi)用總額

C.所得總額

D.利潤(rùn)總額

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？（）

A.國(guó)債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營(yíng)利組織的收入

D.符合條件的居民企業(yè)取得的國(guó)際運(yùn)輸收入

8.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出可以在稅前扣除？（）

A.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理的工資、薪金支出

B.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出

C.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出

D.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理的會(huì)議費(fèi)支出

9.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？（）

A.工資、薪金所得

B.個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得

C.對(duì)外投資所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

10.個(gè)人所得稅的稅率包括哪些？（）

A.累進(jìn)稅率

B.固定稅率

C.比例稅率

D.超額累進(jìn)稅率

11.下列哪些屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍？（）

A.房屋

B.土地

C.地下建筑

D.房屋附屬設(shè)施

12.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)包括哪些？（）

A.房屋原值

B.房屋折余價(jià)值

C.房屋租金

D.房屋面積

13.下列哪些屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍？（）

A.土地

B.土地使用權(quán)

C.土地租賃權(quán)

D.土地抵押權(quán)

14.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)包括哪些？（）

A.土地面積

B.土地等級(jí)

C.土地使用權(quán)面積

D.土地使用權(quán)等級(jí)

15.下列哪些屬于車(chē)輛購(gòu)置稅的征稅范圍？（）

A.車(chē)輛

B.車(chē)輛購(gòu)置

C.車(chē)輛轉(zhuǎn)讓

D.車(chē)輛報(bào)廢

16.車(chē)輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)包括哪些？（）

A.車(chē)輛購(gòu)置價(jià)格

B.車(chē)輛購(gòu)置費(fèi)用

C.車(chē)輛購(gòu)置時(shí)間

D.車(chē)輛購(gòu)置用途

17.下列哪些屬于印花稅的征稅范圍？（）

A.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)

B.技術(shù)合同

C.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同

D.貨物運(yùn)輸合同

18.印花稅的稅率包括哪些？（）

A.固定稅率

B.比例稅率

C.超額累進(jìn)稅率

D.累進(jìn)稅率

19.下列哪些屬于契稅的征稅范圍？（）

A.房屋買(mǎi)賣(mài)

B.房屋贈(zèng)與

C.房屋繼承

D.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

20.契稅的計(jì)稅依據(jù)包括哪些？（）

A.房屋買(mǎi)賣(mài)價(jià)格

B.房屋贈(zèng)與價(jià)值

C.房屋繼承價(jià)值

D.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括所有在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)的單位和個(gè)人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度采用公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅人分為居民個(gè)人和非居民個(gè)人，居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)有住所或者無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿(mǎn)183天的個(gè)人。（）

4.房產(chǎn)稅的納稅人包括擁有房屋產(chǎn)權(quán)的單位和個(gè)人，以及房屋產(chǎn)權(quán)出典的承典人。（）

5.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人。（）

6.車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)置應(yīng)稅車(chē)輛的單位和個(gè)人。（）

7.印花稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)書(shū)立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人。（）

8.契稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人。（）

9.納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)與稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的計(jì)稅依據(jù)不一致時(shí)，以納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)為準(zhǔn)。（）

10.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅款征收過(guò)程中，對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定不一致時(shí)，有權(quán)按照稅收規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅中虧損彌補(bǔ)的相關(guān)規(guī)定。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅中工資、薪金所得的計(jì)稅方法。

4.簡(jiǎn)述房產(chǎn)稅中從價(jià)計(jì)稅和從租計(jì)稅的計(jì)稅方法。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的重要作用。

2.論述稅收籌劃的原則及其在實(shí)際操作中的體現(xiàn)。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)。

2.ABCD

解析思路：免征增值稅的情形包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、個(gè)人銷(xiāo)售自用達(dá)十年的普通住房、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益以及符合條件的居民企業(yè)取得的國(guó)際運(yùn)輸收入。

3.ABCD

解析思路：出口貨物退（免）稅的申請(qǐng)條件包括出口貨物退稅率提高、出口貨物退（免）稅范圍擴(kuò)大、出口貨物符合規(guī)定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)以及出口貨物取得出口貨物報(bào)關(guān)單。

4.ABCD

解析思路：增值稅即征即退政策適用于納稅人自行開(kāi)發(fā)的軟件產(chǎn)品，且軟件產(chǎn)品銷(xiāo)售收入占企業(yè)全部收入的比例達(dá)到50%以上，銷(xiāo)售收入達(dá)到國(guó)家規(guī)定的最低標(biāo)準(zhǔn)，且軟件產(chǎn)品具有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)。

5.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、個(gè)體工商戶(hù)和外國(guó)企業(yè)。

6.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象包括收入總額、費(fèi)用總額、所得總額和利潤(rùn)總額。

7.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營(yíng)利組織的收入以及符合條件的居民企業(yè)取得的國(guó)際運(yùn)輸收入。

8.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除支出包括合理的工資、薪金支出、業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出以及會(huì)議費(fèi)支出。

9.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得、對(duì)外投資所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

10.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率包括累進(jìn)稅率、固定稅率、比例稅率和超額累進(jìn)稅率。

11.ABCD

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅范圍包括房屋、土地、地下建筑和房屋附屬設(shè)施。

12.ABCD

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)包括房屋原值、房屋折余價(jià)值、房屋租金和房屋面積。

13.ABCD

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括土地、土地使用權(quán)、土地租賃權(quán)和土地抵押權(quán)。

14.ABCD

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)包括土地面積、土地等級(jí)、土地使用權(quán)面積和使用權(quán)等級(jí)。

15.ABCD

解析思路：車(chē)輛購(gòu)置稅的征稅范圍包括車(chē)輛、車(chē)輛購(gòu)置、車(chē)輛轉(zhuǎn)讓和車(chē)輛報(bào)廢。

16.ABCD

解析思路：車(chē)輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)包括車(chē)輛購(gòu)置價(jià)格、車(chē)輛購(gòu)置費(fèi)用、車(chē)輛購(gòu)置時(shí)間和車(chē)輛購(gòu)置用途。

17.ABCD

解析思路：印花稅的征稅范圍包括產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)、技術(shù)合同、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同和貨物運(yùn)輸合同。

18.ABCD

解析思路：印花稅的稅率包括固定稅率、比例稅率、超額累進(jìn)稅率和累進(jìn)稅率。

19.ABCD

解析思路：契稅的征稅范圍包括房屋買(mǎi)賣(mài)、房屋贈(zèng)與、房屋繼承和土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓。

20.ABCD

解析思路：契稅的計(jì)稅依據(jù)包括房屋買(mǎi)賣(mài)價(jià)格、房屋贈(zèng)與價(jià)值、房屋繼承價(jià)值和土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅的納稅人不僅包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)的單位和個(gè)人，還包括進(jìn)口貨物的收貨人。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度采用公歷年度，規(guī)定的時(shí)間范圍是固定的。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人分類(lèi)明確，居民個(gè)人和非居民個(gè)人的定義清晰。

4.√

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅人包括房屋產(chǎn)權(quán)人、房屋出典的承典人等。

5.√

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人。

6.√

解析思路：車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)置應(yīng)稅車(chē)輛的單位和個(gè)人。

7.√

解析思路：印花稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)書(shū)立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人。

8.√

解析思路：契稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人。

9.×

解析思路：納稅人的申報(bào)計(jì)稅依據(jù)與稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的計(jì)稅依據(jù)不一致時(shí)，應(yīng)以稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的計(jì)稅依據(jù)為準(zhǔn)。

10.√

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅款征收過(guò)程中，有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理進(jìn)行調(diào)整，確保稅收法規(guī)的執(zhí)行。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)或者取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天。銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的，為收到銷(xiāo)售款項(xiàng)或者取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天。進(jìn)口貨物的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。

2.虧損彌補(bǔ)的相關(guān)規(guī)定包括：企業(yè)發(fā)生的虧損，可以向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)五年；企業(yè)發(fā)生的年度虧損，可以用下一納稅年度的所得彌補(bǔ)，下一納稅年度的所得不足以彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但延續(xù)彌補(bǔ)期最長(zhǎng)不得超過(guò)五年；企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。

3.工資、薪金所得的計(jì)稅方法為：每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額。適用超額累進(jìn)稅率，按月應(yīng)納稅所得額計(jì)算應(yīng)納稅額。

4.從價(jià)計(jì)稅的計(jì)稅方法為：以房產(chǎn)原值一次減除10%-30%后的余值為計(jì)稅依據(jù)，乘