2025年稅務師考試新考綱解讀試題及答案

2025年稅務師考試新考綱解讀試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務人？

A.企業(yè)

B.個人獨資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.非居民企業(yè)

3.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.銷售農(nóng)產(chǎn)品

B.銷售古舊圖書

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

4.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.利息、股息、紅利所得

5.下列哪些屬于增值稅的納稅義務發(fā)生時間？

A.銷售貨物或者提供應稅勞務的當天

B.收到預收款當天

C.收到全部或者部分貨款的當天

D.合同約定的收款日期當天

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每年1月1日至12月31日

B.每月1日至月底

C.每季度1日至季度末

D.每年1月1日至次年3月31日

7.下列哪些屬于個人所得稅的扣繳義務人？

A.企業(yè)

B.個人獨資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.非居民企業(yè)

8.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

10.下列哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

11.下列哪些屬于增值稅的計稅方法？

A.簡易計稅方法

B.一般計稅方法

C.加計扣除

D.減計扣除

12.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計稅方法？

A.收入總額減除法

B.成本法

C.比例法

D.費用扣除法

13.下列哪些屬于個人所得稅的計稅方法？

A.綜合所得稅法

B.分項所得稅法

C.綜合與分項相結(jié)合

D.稅率累進法

14.下列哪些屬于增值稅的發(fā)票管理？

A.發(fā)票的開具

B.發(fā)票的保管

C.發(fā)票的認證

D.發(fā)票的報銷

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的申報？

A.年度申報

B.季度申報

C.月度申報

D.納稅人自行申報

16.下列哪些屬于個人所得稅的申報？

A.年度申報

B.季度申報

C.月度申報

D.納稅人自行申報

17.下列哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收優(yōu)惠

D.稅收返還

18.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收優(yōu)惠

D.稅收返還

19.下列哪些屬于個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收優(yōu)惠

D.稅收返還

20.下列哪些屬于稅務師事務所的業(yè)務范圍？

A.稅務咨詢

B.稅務代理

C.稅務鑒證

D.稅務籌劃

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅義務人包括在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)。（）

3.個人所得稅的納稅人分為居民個人和非居民個人。（）

4.增值稅的計稅依據(jù)是銷售額減去進項稅額。（）

5.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的會計利潤。（）

6.個人所得稅的計稅依據(jù)是納稅人的應納稅所得額。（）

7.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。（）

8.企業(yè)所得稅的稅率分為基本稅率和優(yōu)惠稅率。（）

9.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率。（）

10.稅務師事務所的執(zhí)業(yè)范圍包括稅務咨詢、稅務代理、稅務鑒證和稅務籌劃等。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的簡易計稅方法及其適用范圍。

2.解釋企業(yè)所得稅的納稅申報流程。

3.描述個人所得稅的扣繳義務人的主要職責。

4.說明稅務師在為企業(yè)提供稅務咨詢服務時，應遵循的基本原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進我國經(jīng)濟發(fā)展中的作用及其政策調(diào)整的影響。

2.分析個人所得稅改革對居民收入分配和社會公平的影響，并提出相應的政策建議。

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

2.ACD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務人包括企業(yè)、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和非居民企業(yè)。

3.AB

解析思路：增值稅的免稅項目包括銷售農(nóng)產(chǎn)品和銷售古舊圖書。

4.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產(chǎn)租賃所得和利息、股息、紅利所得。

5.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務發(fā)生時間包括銷售貨物或者提供應稅勞務的當天、收到預收款當天、收到全部或者部分貨款的當天以及合同約定的收款日期當天。

6.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括每年1月1日至12月31日、每月1日至月底和每季度1日至季度末。

7.ABCD

解析思路：個人所得稅的扣繳義務人包括企業(yè)、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和非居民企業(yè)。

8.ABC

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%和13%。

9.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率包括25%、20%、15%和10%。

10.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%。

11.AB

解析思路：增值稅的計稅方法包括簡易計稅方法和一般計稅方法。

12.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅方法包括收入總額減除法、成本法、比例法和費用扣除法。

13.ABC

解析思路：個人所得稅的計稅方法包括綜合所得稅法、分項所得稅法和綜合與分項相結(jié)合。

14.ABCD

解析思路：增值稅的發(fā)票管理包括發(fā)票的開具、保管、認證和報銷。

15.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的申報包括年度申報、季度申報、月度申報和納稅人自行申報。

16.ABCD

解析思路：個人所得稅的申報包括年度申報、季度申報、月度申報和納稅人自行申報。

17.ABCD

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括稅收減免、稅收抵免、稅收優(yōu)惠和稅收返還。

18.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括稅收減免、稅收抵免、稅收優(yōu)惠和稅收返還。

19.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括稅收減免、稅收抵免、稅收優(yōu)惠和稅收返還。

20.ABCD

解析思路：稅務師事務所的業(yè)務范圍包括稅務咨詢、稅務代理、稅務鑒證和稅務籌劃。

二、判斷題

1.（√）

2.（√）

3.（√）

4.（√）

5.（√）

6.（√）

7.（√）

8.（√）

9.（√）

10.（√）

三、簡答題

1.簡述增值稅的簡易計稅方法及其適用范圍。

2.解