2025年稅務師考試內(nèi)外部復習資源整合試題及答案

2025年稅務師考試內(nèi)外部復習資源整合試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.企業(yè)所得稅的納稅義務人包括哪些？

A.企業(yè)

B.個人

C.事業(yè)單位

D.社會團體

3.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產(chǎn)轉讓所得

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.銷售農(nóng)產(chǎn)品

B.銷售不動產(chǎn)

C.銷售無形資產(chǎn)

D.銷售自產(chǎn)自用產(chǎn)品

5.下列哪些屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

6.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是什么？

A.應納稅所得額

B.應稅收入

C.應稅支出

D.稅前扣除項目

7.個人所得稅的稅率分為哪些檔次？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

8.下列哪些屬于增值稅的征稅環(huán)節(jié)？

A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)

B.銷售環(huán)節(jié)

C.進口環(huán)節(jié)

D.出口環(huán)節(jié)

9.企業(yè)所得稅的納稅期限是多久？

A.每季度

B.每半年

C.每年

D.隨時

10.個人所得稅的申報方式有哪些？

A.納稅人自行申報

B.代理人申報

C.稅務機關代扣代繳

D.稅務機關查賬征收

11.下列哪些屬于增值稅的扣繳義務人？

A.銷售方

B.購買方

C.代理方

D.承包方

12.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些？

A.加速折舊

B.減半征收

C.免稅

D.減稅

13.個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些？

A.資產(chǎn)轉讓所得免稅

B.勞務報酬所得減半征收

C.財產(chǎn)租賃所得免稅

D.股息、紅利所得免稅

14.下列哪些屬于增值稅的應稅項目？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

15.企業(yè)所得稅的計稅方法有哪些？

A.比例稅率法

B.實際利潤法

C.收入總額法

D.成本法

16.個人所得稅的計稅方法有哪些？

A.比例稅率法

B.超額累進稅率法

C.固定稅率法

D.分級累進稅率法

17.下列哪些屬于增值稅的納稅義務發(fā)生時間？

A.銷售貨物時

B.提供加工、修理修配勞務時

C.銷售不動產(chǎn)時

D.銷售無形資產(chǎn)時

18.企業(yè)所得稅的納稅申報方式有哪些？

A.納稅人自行申報

B.代理人申報

C.稅務機關查賬征收

D.稅務機關核定征收

19.個人所得稅的納稅申報方式有哪些？

A.納稅人自行申報

B.代理人申報

C.稅務機關代扣代繳

D.稅務機關查賬征收

20.下列哪些屬于增值稅的發(fā)票種類？

A.增值稅專用發(fā)票

B.增值稅普通發(fā)票

C.普通發(fā)票

D.收據(jù)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人征收的一種流轉稅。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅義務人僅限于企業(yè)法人。（）

3.個人所得稅的稅率是固定的，不會隨著應納稅所得額的增加而變化。（）

4.增值稅的納稅義務發(fā)生時間為貨物交付或者服務完成的當天。（）

5.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳。（）

6.個人所得稅的申報期限為次月15日內(nèi)。（）

7.增值稅的免稅項目包括銷售自產(chǎn)自用產(chǎn)品。（）

8.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的實際利潤。（）

9.個人所得稅的征收范圍包括境外所得。（）

10.增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人領購使用。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人認定標準。

2.解釋企業(yè)所得稅的稅前扣除項目的概念及其重要性。

3.簡要說明個人所得稅的納稅申報流程。

4.闡述增值稅專用發(fā)票的管理和使用規(guī)范。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進我國經(jīng)濟發(fā)展中的作用及其存在的問題和改進措施。

2.分析個人所得稅在調節(jié)收入分配、促進社會公平方面的作用，并探討如何完善個人所得稅制度以更好地實現(xiàn)其社會功能。

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

2.ACD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務人包括企業(yè)、事業(yè)單位和社會團體，個人不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務人。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和財產(chǎn)轉讓所得。

4.ACD

解析思路：增值稅的免稅項目包括銷售農(nóng)產(chǎn)品、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，銷售自產(chǎn)自用產(chǎn)品不屬于免稅項目。

5.ABCD

解析思路：增值稅的應稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

6.A

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是應納稅所得額，即企業(yè)的收入減去成本、費用、稅金后的余額。

7.ABD

解析思路：個人所得稅的稅率分為3%、10%、20%和25%四個檔次。

8.ABCD

解析思路：增值稅的征稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、銷售環(huán)節(jié)、進口環(huán)節(jié)和出口環(huán)節(jié)。

9.C

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為每年，企業(yè)應按月或者按季預繳，年終匯算清繳。

10.ABCD

解析思路：個人所得稅的申報方式包括納稅人自行申報、代理人申報、稅務機關代扣代繳和稅務機關查賬征收。

11.ABCD

解析思路：增值稅的扣繳義務人包括銷售方、購買方、代理方和承包方。

12.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括加速折舊、減半征收、免稅和減稅。

13.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括資產(chǎn)轉讓所得免稅、勞務報酬所得減半征收、財產(chǎn)租賃所得免稅和股息、紅利所得免稅。

14.ABCD

解析思路：增值稅的應稅項目包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

15.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅方法包括比例稅率法、實際利潤法和收入總額法。

16.ABD

解析思路：個人所得稅的計稅方法包括比例稅率法、超額累進稅率法和分級累進稅率法。

17.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務發(fā)生時間為銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)的當天。

18.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報方式包括納稅人自行申報、代理人申報、稅務機關查賬征收和稅務機關核定征收。

19.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅申報方式包括納稅人自行申報、代理人申報、稅務機關代扣代繳和稅務機關查賬征收。

20.ABCD

解析思路：增值稅的發(fā)票種類包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、普通發(fā)票和收據(jù)。

二、判斷題

1.√

解析思路：增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人征收的一種流轉稅，這是增值稅的基本定義。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務人不僅限于企業(yè)法人，還包括其他組織和個人。

3.×

解析思路：個人所得稅的稅率是分檔累進的，隨著應納稅所得額的增加，稅率也會相應提高。

4.√

解析思路：增值稅的納稅義務發(fā)生時間為貨物交付或者服務完成的當天，這是增值稅的征收原則。

5.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳，這是企業(yè)所得稅的申報規(guī)定。

6.√

解析思路：個人所得稅的申報期限為次月15日內(nèi)，這是個人所得稅的申報規(guī)定。

7.×

解析思路：增值