2025年稅務(wù)師考生學(xué)習(xí)路徑的指引試題及答案

2025年稅務(wù)師考生學(xué)習(xí)路徑的指引試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所設(shè)立條件的說法，正確的是（）

A.具有健全的內(nèi)部管理制度

B.具有固定的辦公場(chǎng)所

C.具有5名以上具有稅務(wù)師資格的專職人員

D.具有注冊(cè)資本不少于100萬元

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的說法，正確的是（）

A.企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除

B.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的部分，不得扣除

C.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除

D.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)下年扣除

3.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，正確的是（）

A.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的單位和個(gè)人，為增值稅一般納稅人

B.年應(yīng)稅銷售額未超過500萬元的單位和個(gè)人，可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅

C.一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票

D.小規(guī)模納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票

4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅稅前扣除項(xiàng)目的說法，正確的是（）

A.個(gè)人取得的工資、薪金所得，準(zhǔn)予扣除基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

B.個(gè)人取得的稿酬所得，準(zhǔn)予扣除個(gè)人所得稅

C.個(gè)人取得的特許權(quán)使用費(fèi)所得，準(zhǔn)予扣除個(gè)人所得稅

D.個(gè)人取得的財(cái)產(chǎn)租賃所得，準(zhǔn)予扣除個(gè)人所得稅

5.下列關(guān)于稅收征收管理的說法，正確的是（）

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查

B.納稅人、扣繳義務(wù)人必須依法接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)調(diào)查

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)處罰

6.下列關(guān)于稅收優(yōu)惠政策的說法，正確的是（）

A.國(guó)家對(duì)符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

B.國(guó)家對(duì)高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

C.國(guó)家對(duì)符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，免征、減征企業(yè)所得稅

D.國(guó)家對(duì)符合條件的企業(yè)，給予一定的財(cái)政補(bǔ)貼

7.下列關(guān)于稅收違法行為的說法，正確的是（）

A.納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款

B.納稅人未按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款

C.納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)或者不申報(bào)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款

D.納稅人偽造、變?cè)臁㈦[匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款

8.下列關(guān)于稅收代理的說法，正確的是（）

A.稅收代理是指代理人受納稅人、扣繳義務(wù)人的委托，代為辦理納稅申報(bào)、繳納等稅務(wù)事宜

B.稅收代理分為一般代理和特殊代理

C.稅收代理人應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能

D.稅收代理人不得泄露納稅人的商業(yè)秘密

9.下列關(guān)于稅收籌劃的說法，正確的是（）

A.稅收籌劃是指納稅人在法律允許的范圍內(nèi)，通過對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合理安排，降低稅負(fù)的行為

B.稅收籌劃包括納稅籌劃、稅收優(yōu)惠籌劃和稅收減免籌劃

C.稅收籌劃應(yīng)當(dāng)遵循合法性、合規(guī)性、合理性和實(shí)效性原則

D.稅收籌劃應(yīng)當(dāng)以降低稅負(fù)為目的

10.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的說法，正確的是（）

A.稅收法律關(guān)系是指稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人之間因稅收征收管理而產(chǎn)生的權(quán)利義務(wù)關(guān)系

B.稅收法律關(guān)系包括主體、客體和內(nèi)容

C.稅收法律關(guān)系的主體包括稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人

D.稅收法律關(guān)系的客體包括稅收征收管理的對(duì)象和范圍

11.下列關(guān)于稅收征收管理的說法，正確的是（）

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查

B.納稅人、扣繳義務(wù)人必須依法接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)調(diào)查

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)處罰

12.下列關(guān)于稅收違法行為的說法，正確的是（）

A.納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款

B.納稅人未按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款

C.納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)或者不申報(bào)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款

D.納稅人偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款

13.下列關(guān)于稅收代理的說法，正確的是（）

A.稅收代理是指代理人受納稅人、扣繳義務(wù)人的委托，代為辦理納稅申報(bào)、繳納等稅務(wù)事宜

B.稅收代理分為一般代理和特殊代理

C.稅收代理人應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能

D.稅收代理人不得泄露納稅人的商業(yè)秘密

14.下列關(guān)于稅收籌劃的說法，正確的是（）

A.稅收籌劃是指納稅人在法律允許的范圍內(nèi)，通過對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合理安排，降低稅負(fù)的行為

B.稅收籌劃包括納稅籌劃、稅收優(yōu)惠籌劃和稅收減免籌劃

C.稅收籌劃應(yīng)當(dāng)遵循合法性、合規(guī)性、合理性和實(shí)效性原則

D.稅收籌劃應(yīng)當(dāng)以降低稅負(fù)為目的

15.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的說法，正確的是（）

A.稅收法律關(guān)系是指稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人之間因稅收征收管理而產(chǎn)生的權(quán)利義務(wù)關(guān)系

B.稅收法律關(guān)系包括主體、客體和內(nèi)容

C.稅收法律關(guān)系的主體包括稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人

D.稅收法律關(guān)系的客體包括稅收征收管理的對(duì)象和范圍

16.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，正確的是（）

A.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的單位和個(gè)人，為增值稅一般納稅人

B.年應(yīng)稅銷售額未超過500萬元的單位和個(gè)人，可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅

C.一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票

D.小規(guī)模納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票

17.下列關(guān)于個(gè)人所得稅稅前扣除項(xiàng)目的說法，正確的是（）

A.個(gè)人取得的工資、薪金所得，準(zhǔn)予扣除基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

B.個(gè)人取得的稿酬所得，準(zhǔn)予扣除個(gè)人所得稅

C.個(gè)人取得的特許權(quán)使用費(fèi)所得，準(zhǔn)予扣除個(gè)人所得稅

D.個(gè)人取得的財(cái)產(chǎn)租賃所得，準(zhǔn)予扣除個(gè)人所得稅

18.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的說法，正確的是（）

A.企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除

B.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的部分，不得扣除

C.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除

D.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)下年扣除

19.下列關(guān)于稅收征收管理的說法，正確的是（）

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查

B.納稅人、扣繳義務(wù)人必須依法接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)調(diào)查

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)處罰

20.下列關(guān)于稅收優(yōu)惠政策的說法，正確的是（）

A.國(guó)家對(duì)符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

B.國(guó)家對(duì)高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

C.國(guó)家對(duì)符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，免征、減征企業(yè)所得稅

D.國(guó)家對(duì)符合條件的企業(yè)，給予一定的財(cái)政補(bǔ)貼

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立，必須由具有中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師資格的人員擔(dān)任合伙人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅期限，一般為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。（）

3.增值稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的稅率和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。（）

4.個(gè)人所得稅的稅率，根據(jù)所得額的不同，分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。（）

5.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行的稅務(wù)檢查，可以采取現(xiàn)場(chǎng)檢查、書面檢查等方式。（）

6.稅收代理人在辦理稅務(wù)事宜時(shí)，有權(quán)要求納稅人提供相關(guān)資料。（）

7.稅收籌劃的目的在于規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)，而不是降低稅負(fù)。（）

8.稅收法律關(guān)系的客體，是指稅收征收管理的對(duì)象和范圍。（）

9.納稅人未按照規(guī)定繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以加收滯納金。（）

10.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的行政處罰，應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行，并保障納稅人的合法權(quán)益。（）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述稅務(wù)師事務(wù)所設(shè)立的基本條件。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)。

3.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的適用范圍。

4.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的源泉扣繳制度。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收籌劃的原則及其在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的作用。

2.論述稅收征收管理中稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人權(quán)利義務(wù)的關(guān)系。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABC

解析思路：根據(jù)稅務(wù)師事務(wù)所設(shè)立的基本條件，應(yīng)當(dāng)具有健全的內(nèi)部管理制度、固定的辦公場(chǎng)所，以及5名以上具有稅務(wù)師資格的專職人員。

2.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目包括合理的工資薪金支出、不超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的職工福利費(fèi)支出、年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的公益性捐贈(zèng)支出。

3.ABCD

解析思路：增值稅納稅人的定義包括年應(yīng)稅銷售額超過或未超過500萬元的單位和個(gè)人，以及其權(quán)利和義務(wù)。

4.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅稅前扣除項(xiàng)目包括工資薪金、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)、財(cái)產(chǎn)租賃等所得的相關(guān)費(fèi)用。

5.ABCD

解析思路：稅收征收管理中，稅務(wù)機(jī)關(guān)擁有稅務(wù)檢查、稅務(wù)調(diào)查、稅務(wù)處罰的權(quán)利，而納稅人、扣繳義務(wù)人則有依法接受監(jiān)督檢查的義務(wù)。

6.ABCD

解析思路：稅收優(yōu)惠政策包括對(duì)小型微利企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得、符合條件企業(yè)的減免稅和財(cái)政補(bǔ)貼。

7.ABCD

解析思路：稅收違法行為包括未辦理稅務(wù)登記、未辦理納稅申報(bào)、采取欺騙手段申報(bào)、偽造變?cè)熨~簿等，相應(yīng)的處罰措施根據(jù)情節(jié)輕重不同。

8.ABCD

解析思路：稅收代理的定義、類型、代理人資格要求以及保密義務(wù)。

9.ABCD

解析思路：稅收籌劃的定義、類型、原則以及目的。

10.ABCD

解析思路：稅收法律關(guān)系的定義、主體、客體以及內(nèi)容。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所設(shè)立需有具有中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師資格的人員擔(dān)任合伙人。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅納稅期限通常為按月或按季預(yù)繳，年終進(jìn)行匯算清繳。

3.√

解析思路：增值稅納稅人按照規(guī)定的稅率和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。

4.√

解析思路：個(gè)人所得稅采用超額累進(jìn)稅率和比例稅率。

5.√

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取現(xiàn)場(chǎng)檢查、書面檢查等方式進(jìn)行稅務(wù)檢查。

6.√

解析思路：稅收代理人在辦理稅務(wù)事宜時(shí)有權(quán)要求納稅人提供相關(guān)資料。

7.×

解析思路：稅收籌劃的目的在于合理合法地降低稅負(fù)，而非規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)。

8.√

解析思路：稅收法律關(guān)系的客體確實(shí)指稅收征收管理的對(duì)象和范圍。

9.√

解析思路：未按規(guī)定繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可依法加收滯納金。

10.√

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的行政處罰應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行，并保護(hù)納稅人合法權(quán)益。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.稅務(wù)師事務(wù)所設(shè)立的基本條件包括：有健全的內(nèi)部管理制度；有固定的辦公場(chǎng)所；有5名以上具有稅務(wù)師資格的專職人員；有符合規(guī)定的注冊(cè)資本；有與其經(jīng)營(yíng)規(guī)模相適應(yīng)的業(yè)務(wù)設(shè)施；有符合規(guī)定的名稱。

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)的收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。

3.增值稅專用發(fā)票的適用范圍包括：增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)等情形。

4.個(gè)人所得稅的源泉扣繳制度是指由支付所得的單位或者個(gè)人在支付所得時(shí)，按照規(guī)定的稅率預(yù)先扣繳稅款，并代為繳納給稅務(wù)機(jī)