2025年稅務(wù)師復(fù)習策略實踐分享試題及答案

2025年稅務(wù)師復(fù)習策略實踐分享試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括：

A.企業(yè)

B.個人獨資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.非居民企業(yè)

3.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.納稅人出口的貨物

C.國際運輸服務(wù)

D.公共交通運輸服務(wù)

4.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售收入

B.營業(yè)外收入

C.投資收益

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益

5.下列哪些屬于增值稅的納稅地點？

A.銷售方所在地

B.購買方所在地

C.機構(gòu)所在地

D.代理人所在地

6.企業(yè)所得稅的稅率分為：

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

7.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間？

A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的當天

B.收到預(yù)收款當天

C.收到貨物當天

D.簽訂合同當天

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的扣除項目？

A.生產(chǎn)經(jīng)營成本

B.營業(yè)外支出

C.投資損失

D.稅收滯納金

9.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.9%征收率

10.企業(yè)所得稅的納稅期限包括：

A.按月申報

B.按季申報

C.按年申報

D.按次申報

11.下列哪些屬于增值稅的發(fā)票管理？

A.發(fā)票領(lǐng)用

B.發(fā)票開具

C.發(fā)票保管

D.發(fā)票核銷

12.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報？

A.填寫納稅申報表

B.提交財務(wù)報表

C.提交納稅申報表附列資料

D.提交審計報告

13.下列哪些屬于增值稅的納稅申報？

A.填寫增值稅納稅申報表

B.提交財務(wù)報表

C.提交增值稅納稅申報表附列資料

D.提交審計報告

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策

B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策

C.研發(fā)費用加計扣除政策

D.投資抵免政策

15.下列哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.小規(guī)模納稅人優(yōu)惠政策

B.交通運輸業(yè)優(yōu)惠政策

C.納稅人出口貨物退（免）稅政策

D.納稅人購進固定資產(chǎn)進項稅額抵扣政策

16.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整？

A.收入調(diào)整

B.成本費用調(diào)整

C.資產(chǎn)調(diào)整

D.所得稅調(diào)整

17.下列哪些屬于增值稅的納稅調(diào)整？

A.銷售額調(diào)整

B.購進額調(diào)整

C.應(yīng)納稅額調(diào)整

D.稅額調(diào)整

18.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收籌劃？

A.合理選擇稅率

B.合理選擇納稅地點

C.合理選擇納稅期限

D.合理選擇稅收優(yōu)惠政策

19.下列哪些屬于增值稅的稅收籌劃？

A.合理選擇稅率

B.合理選擇納稅地點

C.合理選擇納稅期限

D.合理選擇稅收優(yōu)惠政策

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅務(wù)審計？

A.審計企業(yè)財務(wù)報表

B.審計企業(yè)納稅申報表

C.審計企業(yè)發(fā)票

D.審計企業(yè)稅收籌劃

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅收政策上完全相同。（）

2.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的會計利潤。（）

3.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物交付的當天，服務(wù)提供完成的當天，以及收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天。（）

4.企業(yè)所得稅的納稅期限一般為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳。（）

5.增值稅的免稅項目包括個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)、土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)等。（）

6.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和20%，其中20%適用于小型微利企業(yè)。（）

7.增值稅的簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人和一般納稅人。（）

8.企業(yè)所得稅的稅收籌劃主要包括合理選擇稅率、納稅地點、納稅期限和稅收優(yōu)惠政策。（）

9.增值稅的稅收籌劃可以通過合理選擇稅率、納稅地點、納稅期限和稅收優(yōu)惠政策來實現(xiàn)。（）

10.企業(yè)所得稅的稅務(wù)審計主要包括對企業(yè)財務(wù)報表、納稅申報表、發(fā)票和稅收籌劃的審查。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的簡易計稅方法和一般計稅方法的區(qū)別。

2.解釋企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整的概念及其主要內(nèi)容。

3.簡要說明稅務(wù)師在為企業(yè)提供稅務(wù)服務(wù)時，應(yīng)遵循的基本原則。

4.分析企業(yè)在進行稅收籌劃時，可能面臨的風險及其應(yīng)對措施。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當前經(jīng)濟形勢下，如何通過稅收籌劃幫助企業(yè)降低稅負，提高經(jīng)濟效益。

2.討論稅務(wù)師在促進企業(yè)合規(guī)經(jīng)營和防范稅收風險中的作用，并結(jié)合實際案例進行分析。

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

2.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括所有企業(yè)，包括企業(yè)、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和非居民企業(yè)。

3.A,B,C,D

解析思路：增值稅的免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、納稅人出口的貨物、國際運輸服務(wù)和公共交通運輸服務(wù)。

4.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售收入、營業(yè)外收入、投資收益和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益。

5.A,C,D

解析思路：增值稅的納稅地點包括銷售方所在地、機構(gòu)所在地和代理人所在地。

6.A,B,C

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率分為25%，20%，15%，其中20%適用于小型微利企業(yè)。

7.A,B

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的當天，以及收到預(yù)收款當天。

8.A,B,C

解析思路：企業(yè)所得稅的扣除項目包括生產(chǎn)經(jīng)營成本、營業(yè)外支出和投資損失。

9.A,B,C

解析思路：增值稅的簡易計稅方法適用于3%征收率、5%征收率和6%征收率。

10.A,B,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括按月申報、按季申報和按次申報。

二、判斷題答案及解析思路：

1.×

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅收政策上有區(qū)別。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，而非會計利潤。

3.√

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間確實包括貨物交付的當天，服務(wù)提供完成的當天，以及收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天。

4.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限一般為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳。

5.×

解析思路：個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)、土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)等屬于營業(yè)稅的征稅范圍，而非增值稅。

6.√

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率分為25%，20%，15%，其中20%適用于小型微利企業(yè)。

7.×

解析思路：簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人，一般納稅人則適用一般計稅方法。

8.√

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收籌劃確實包括合理選擇稅率、納稅地點、納稅期限和稅收優(yōu)惠政策。

9.√

解析思路：增值稅的稅收籌劃同樣可以通過合理選擇稅率、納稅地點、納稅期限和稅收優(yōu)惠政策來實現(xiàn)。

10.√

解析思路：企業(yè)所得稅的稅務(wù)審計確實包括對企業(yè)財務(wù)報表、納稅申報表、發(fā)票和稅收籌劃的審查。

三、簡答題答案及解析思路：

1.簡述增值稅的簡易計稅方法和一般計稅方法的區(qū)別。

解析思路：簡要描述簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人，計稅方法簡單，稅率固定；一般計稅方法適用于一般納稅人，計稅方法復(fù)雜，稅率根據(jù)不同貨物和服務(wù)而定。

2.解釋企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整的概念及其主要內(nèi)容。

解析思路：解釋納稅調(diào)整的概念，包括收入、成本費用、資產(chǎn)和