2025年稅務(wù)師考試商業(yè)應(yīng)用試題及答案

2025年稅務(wù)師考試商業(yè)應(yīng)用試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.以下哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.個(gè)體工商戶

D.事業(yè)單位

4.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

C.對外投資收益

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

5.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金

C.教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)

D.國際運(yùn)輸服務(wù)

6.下列哪些屬于營業(yè)稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金

C.教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)

D.國際運(yùn)輸服務(wù)

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得

8.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得

9.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

10.下列哪些屬于營業(yè)稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅行為？

A.企業(yè)取得的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

B.企業(yè)取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C.企業(yè)取得的利息所得

D.企業(yè)取得的特許權(quán)使用費(fèi)所得

12.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅行為？

A.工資、薪金所得

B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

C.對外投資收益

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

13.下列哪些屬于增值稅的扣稅憑證？

A.增值稅專用發(fā)票

B.增值稅普通發(fā)票

C.增值稅電子普通發(fā)票

D.增值稅普通發(fā)票的打印件

14.下列哪些屬于營業(yè)稅的扣稅憑證？

A.營業(yè)稅專用發(fā)票

B.營業(yè)稅普通發(fā)票

C.營業(yè)稅電子普通發(fā)票

D.營業(yè)稅普通發(fā)票的打印件

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的扣稅憑證？

A.企業(yè)所得稅專用發(fā)票

B.企業(yè)所得稅普通發(fā)票

C.企業(yè)所得稅電子普通發(fā)票

D.企業(yè)所得稅普通發(fā)票的打印件

16.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的扣稅憑證？

A.個(gè)人所得稅專用發(fā)票

B.個(gè)人所得稅普通發(fā)票

C.個(gè)人所得稅電子普通發(fā)票

D.個(gè)人所得稅普通發(fā)票的打印件

17.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)期限？

A.每月15日

B.每季度的最后一個(gè)月的15日

C.每年的最后一個(gè)月的15日

D.每年的次年的3月31日

18.下列哪些屬于營業(yè)稅的納稅申報(bào)期限？

A.每月15日

B.每季度的最后一個(gè)月的15日

C.每年的最后一個(gè)月的15日

D.每年的次年的3月31日

19.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限？

A.每月15日

B.每季度的最后一個(gè)月的15日

C.每年的最后一個(gè)月的15日

D.每年的次年的3月31日

20.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)期限？

A.每月15日

B.每季度的最后一個(gè)月的15日

C.每年的最后一個(gè)月的15日

D.每年的次年的3月31日

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物。（）

2.營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動(dòng)產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)。（）

3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和個(gè)體工商戶。（）

4.個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得以及對外投資收益。（）

5.增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金和符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得。（）

6.營業(yè)稅的免稅項(xiàng)目包括教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)和符合條件的非營利組織的收入。（）

7.企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得。（）

8.個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得。（）

9.增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物。（）

10.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅行為包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對外投資收益和特許權(quán)使用費(fèi)所得。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計(jì)稅方法。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

3.簡述個(gè)人所得稅的征收范圍和稅率。

4.簡述營業(yè)稅改征增值稅對企業(yè)和稅務(wù)管理的影響。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用及其面臨的挑戰(zhàn)。

2.論述個(gè)人所得稅改革對我國居民收入分配的影響及其政策建議。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

2.CD

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍主要包括銷售不動(dòng)產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括各類企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、個(gè)體工商戶以及事業(yè)單位。

4.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對外投資收益和特許權(quán)使用費(fèi)所得。

5.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金、教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)以及國際運(yùn)輸服務(wù)。

6.CD

解析思路：營業(yè)稅的免稅項(xiàng)目包括教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)和符合條件的非營利組織的收入。

7.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入和符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得。

8.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入和符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得。

9.ABCD

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

10.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅行為包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對外投資收益和特許權(quán)使用費(fèi)所得。

11.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅行為包括企業(yè)取得的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。

12.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅行為包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對外投資收益和特許權(quán)使用費(fèi)所得。

13.ABCD

解析思路：增值稅的扣稅憑證包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票和增值稅普通發(fā)票的打印件。

14.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的扣稅憑證包括營業(yè)稅專用發(fā)票、營業(yè)稅普通發(fā)票、營業(yè)稅電子普通發(fā)票和營業(yè)稅普通發(fā)票的打印件。

15.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的扣稅憑證包括企業(yè)所得稅專用發(fā)票、企業(yè)所得稅普通發(fā)票、企業(yè)所得稅電子普通發(fā)票和企業(yè)所得稅普通發(fā)票的打印件。

16.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的扣稅憑證包括個(gè)人所得稅專用發(fā)票、個(gè)人所得稅普通發(fā)票、個(gè)人所得稅電子普通發(fā)票和個(gè)人所得稅普通發(fā)票的打印件。

17.ABD

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)期限為每月15日、每季度的最后一個(gè)月的15日和每年的次年的3月31日。

18.ABD

解析思路：營業(yè)稅的納稅申報(bào)期限為每月15日、每季度的最后一個(gè)月的15日和每年的次年的3月31日。

19.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限為每月15日、每季度的最后一個(gè)月的15日和每年的次年的3月31日。

20.ABD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)期限為每月15日、每季度的最后一個(gè)月的15日和每年的次年的3月31日。

二、判斷題

1.對

解析思路：增值稅的征稅范圍確實(shí)包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物。

2.錯(cuò)

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍主要是針對特定的服務(wù)性行業(yè)，如銷售不動(dòng)產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)。

3.錯(cuò)

解析思路：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和個(gè)體工商戶也是企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。

4.對

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍確實(shí)包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對外投資收益和特許權(quán)使用費(fèi)所得。

5.對

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金、教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)以及國際運(yùn)輸服務(wù)。

6.錯(cuò)

解析思路：營業(yè)稅的免稅項(xiàng)目不包括符合條件的非營利組織的收入。

7.對

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目確實(shí)包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入和符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得。

8.對

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目確實(shí)包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入和符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得。

9.對

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為確實(shí)包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

10.對

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅行為確實(shí)包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對外投資收益和特許權(quán)使用費(fèi)所得。

三、簡答題

1.簡述增值稅的計(jì)稅方法。

解析思路：增值稅的計(jì)稅方法包括一般計(jì)稅方法和簡易計(jì)稅方法，一般計(jì)稅方法適用于一般納稅人，簡易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程包括企業(yè)自行申報(bào)、稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、繳納企業(yè)所得稅以及稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)稽查。

3.簡述個(gè)人所得稅的征收范圍和稅率。

解析思路：個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等，稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。

4.簡述營業(yè)稅改征增值稅對企業(yè)和稅務(wù)管理的影響。

解析思路：營業(yè)稅改征增值稅降低了企業(yè)稅