2025年稅務(wù)師學(xué)習(xí)資源整合試題及答案

2025年稅務(wù)師學(xué)習(xí)資源整合試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.小規(guī)模納稅人

B.一般納稅人

C.特許納稅人

D.稅務(wù)代理

2.下列哪些情況可以享受增值稅免征？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)

C.國(guó)家機(jī)關(guān)提供的服務(wù)

D.民辦非企業(yè)單位提供的社會(huì)服務(wù)

3.企業(yè)發(fā)生的下列哪些費(fèi)用可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

A.辦公費(fèi)

B.差旅費(fèi)

C.職工福利費(fèi)

D.捐贈(zèng)支出

4.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷(xiāo)售貨物收入

B.提供服務(wù)收入

C.出售無(wú)形資產(chǎn)收入

D.取得利息收入

5.企業(yè)發(fā)生的下列哪些支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

A.財(cái)產(chǎn)損失

B.投資損失

C.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

D.市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用

6.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.利息、股息、紅利所得

7.個(gè)人所得稅的稅率分為哪幾個(gè)等級(jí)？

A.一級(jí)

B.二級(jí)

C.三級(jí)

D.四級(jí)

8.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.銷(xiāo)售農(nóng)產(chǎn)品

B.提供教育服務(wù)

C.提供醫(yī)療服務(wù)

D.出售固定資產(chǎn)

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.金融債券利息收入

C.基金利息收入

D.股票利息收入

10.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的免稅所得？

A.國(guó)債利息收入

B.金融債券利息收入

C.基金利息收入

D.股票利息收入

11.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理、修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出售無(wú)形資產(chǎn)

12.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物收入

B.提供服務(wù)收入

C.出售無(wú)形資產(chǎn)收入

D.取得利息收入

13.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.利息、股息、紅利所得

14.下列哪些屬于增值稅的納稅地點(diǎn)？

A.銷(xiāo)售方所在地

B.購(gòu)買(mǎi)方所在地

C.機(jī)構(gòu)所在地

D.居住地

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每季度

B.每半年

C.每年

D.每月

16.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅期限？

A.每季度

B.每半年

C.每年

D.每月

17.下列哪些屬于增值稅的發(fā)票？

A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票

B.增值稅普通發(fā)票

C.增值稅電子發(fā)票

D.增值稅定額發(fā)票

18.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的報(bào)表？

A.企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表

B.企業(yè)所得稅月度納稅申報(bào)表

C.企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表

D.企業(yè)所得稅匯總納稅申報(bào)表

19.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的報(bào)表？

A.個(gè)人所得稅年度納稅申報(bào)表

B.個(gè)人所得稅月度納稅申報(bào)表

C.個(gè)人所得稅季度納稅申報(bào)表

D.個(gè)人所得稅匯總納稅申報(bào)表

20.下列哪些屬于稅務(wù)師考試的重點(diǎn)內(nèi)容？

A.稅法基礎(chǔ)知識(shí)

B.企業(yè)所得稅

C.個(gè)人所得稅

D.增值稅

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅收政策和申報(bào)方式上有所不同。（正確）

2.企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷(xiāo)售貨物收入、提供勞務(wù)收入、出租收入、投資收益等。（正確）

3.個(gè)人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率，即稅率隨著應(yīng)納稅所得額的增加而遞增。（正確）

4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以全額扣除。（正確）

5.增值稅專(zhuān)用發(fā)票是增值稅納稅人銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理、修配勞務(wù)時(shí)開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票。（正確）

6.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月、按季、按半年或按年預(yù)繳，年終匯算清繳。（正確）

7.個(gè)人所得稅的納稅期限為按月、按季預(yù)繳，年終匯算清繳。（正確）

8.稅務(wù)師考試的內(nèi)容主要包括稅法基礎(chǔ)知識(shí)、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、增值稅等。（正確）

9.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的支出包括工資、薪金、福利費(fèi)、折舊費(fèi)等。（正確）

10.個(gè)人所得稅的免稅所得包括國(guó)債利息收入、金融債券利息收入、基金利息收入、股息、紅利所得等。（正確）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收管理特點(diǎn)。

4.簡(jiǎn)述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅改革對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)營(yíng)決策的影響。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，如何提高個(gè)人所得稅征收管理的效率和質(zhì)量。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABC

2.AB

3.ABC

4.ABD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABC

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ACD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

解析思路：

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，特許納稅人和稅務(wù)代理不屬于增值稅納稅人。

2.增值稅免征項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)、國(guó)家機(jī)關(guān)提供的服務(wù)等。

3.企業(yè)發(fā)生的辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、職工福利費(fèi)和捐贈(zèng)支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

4.企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷(xiāo)售貨物收入、提供服務(wù)收入、出售無(wú)形資產(chǎn)收入和取得利息收入。

5.企業(yè)發(fā)生的財(cái)產(chǎn)損失、投資損失、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)和市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

6.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和利息、股息、紅利所得。

7.個(gè)人所得稅的稅率分為四級(jí)，分別對(duì)應(yīng)不同的應(yīng)納稅所得額區(qū)間。

8.增值稅的免稅項(xiàng)目包括銷(xiāo)售農(nóng)產(chǎn)品、提供教育服務(wù)和提供醫(yī)療服務(wù)。

9.企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入、金融債券利息收入、基金利息收入和股票利息收入。

10.個(gè)人所得稅的免稅所得包括國(guó)債利息收入、金融債券利息收入、基金利息收入和股票利息收入。

11.增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理、修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和出售無(wú)形資產(chǎn)。

12.企業(yè)所得稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物收入、提供服務(wù)收入、出售無(wú)形資產(chǎn)收入和取得利息收入。

13.個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和利息、股息、紅利所得。

14.增值稅的納稅地點(diǎn)包括銷(xiāo)售方所在地、購(gòu)買(mǎi)方所在地、機(jī)構(gòu)所在地和居住地。

15.企業(yè)所得稅的納稅期限包括按月、按季、按半年和按年預(yù)繳，年終匯算清繳。

16.個(gè)人所得稅的納稅期限包括按月、按季預(yù)繳，年終匯算清繳。

17.增值稅的發(fā)票包括增值稅專(zhuān)用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子發(fā)票和增值稅定額發(fā)票。

18.企業(yè)所得稅的報(bào)表包括企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表、企業(yè)所得稅月度納稅申報(bào)表、企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表和企業(yè)所得稅匯總納稅申報(bào)表。

19.個(gè)人所得稅的報(bào)表包括個(gè)人所得稅年度納稅申報(bào)表、個(gè)人所得稅月度納稅申報(bào)表、個(gè)人所得稅季度納稅申報(bào)表和個(gè)人所得稅匯總納稅申報(bào)表。

20.稅務(wù)師考試的重點(diǎn)內(nèi)容主要包括稅法基礎(chǔ)知識(shí)、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅和增值稅。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

2.正確

3.正確

4.正確

5.正確

6.正確

7.正確

8.正確

9.正確

10.正確

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的計(jì)稅方法包括簡(jiǎn)易計(jì)稅方法和一般計(jì)稅方法。簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人和部分特定行業(yè)，采用銷(xiāo)售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額；一般計(jì)稅方法適用于一般納稅人，采用進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣銷(xiāo)項(xiàng)稅額的方式計(jì)算應(yīng)納稅額。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序包括納稅人自行申報(bào)、稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、稅款繳納和納稅申報(bào)表報(bào)送等環(huán)節(jié)。納稅人需在規(guī)定的期限內(nèi)填寫(xiě)納稅申報(bào)表，并提交相關(guān)資料，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后確認(rèn)稅款并征收。

3.個(gè)人所得稅的征收管理特點(diǎn)包括源泉扣繳、自行申報(bào)、納稅期限明確、稅率逐級(jí)累進(jìn)等。