2025年稅務(wù)師考試知識(shí)運(yùn)用與案例分析能力提升試題及答案

2025年稅務(wù)師考試知識(shí)運(yùn)用與案例分析能力提升試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

2.以下關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅期限，說(shuō)法正確的是：

A.年度匯算清繳的納稅期限為年度終了后5個(gè)月內(nèi)

B.稅法規(guī)定企業(yè)按月或者按季預(yù)繳的，應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)預(yù)繳稅款

C.稅法規(guī)定企業(yè)按月或者按季預(yù)繳的，應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)匯算清繳

D.稅法規(guī)定企業(yè)按月或者按季預(yù)繳的，應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起15日內(nèi)匯算清繳

3.下列哪些屬于增值稅專用發(fā)票？

A.普通發(fā)票

B.加密發(fā)票

C.專用發(fā)票

D.跨境電子發(fā)票

4.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括哪些項(xiàng)目？

A.收入總額

B.準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目

C.不征稅收入

D.應(yīng)納稅所得額

5.下列關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，說(shuō)法正確的是：

A.外購(gòu)貨物用于職工福利，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣

B.外購(gòu)貨物用于生產(chǎn)銷售，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣

C.外購(gòu)貨物用于固定資產(chǎn)，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣

D.外購(gòu)貨物用于無(wú)形資產(chǎn)，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣

6.以下關(guān)于增值稅的稅率，說(shuō)法正確的是：

A.基礎(chǔ)稅率一般為13%

B.低稅率一般為6%

C.減免稅稅率一般為0%

D.專用發(fā)票稅率一般為17%

7.以下關(guān)于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人，說(shuō)法正確的是：

A.在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人

B.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但居住滿一年的個(gè)人

C.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所且居住不滿一年的個(gè)人

D.在中國(guó)境內(nèi)有住所但居住不滿一年的個(gè)人

8.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法，說(shuō)法正確的是：

A.每月累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳法

B.年度累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳法

C.累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳法

D.稅前扣除法

9.以下關(guān)于房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象，說(shuō)法正確的是：

A.房產(chǎn)所有者

B.房產(chǎn)使用權(quán)擁有者

C.房產(chǎn)承租者

D.房產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理者

10.下列關(guān)于契稅的納稅義務(wù)人，說(shuō)法正確的是：

A.房地產(chǎn)交易雙方

B.房地產(chǎn)使用權(quán)擁有者

C.房地產(chǎn)所有者

D.房地產(chǎn)承租者

11.以下關(guān)于車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)，說(shuō)法正確的是：

A.車輛購(gòu)置價(jià)格

B.車輛銷售價(jià)格

C.車輛評(píng)估價(jià)格

D.車輛購(gòu)置費(fèi)用

12.以下關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)，說(shuō)法正確的是：

A.土地面積

B.土地價(jià)格

C.土地租金

D.土地開(kāi)發(fā)成本

13.以下關(guān)于資源稅的計(jì)稅依據(jù)，說(shuō)法正確的是：

A.資源開(kāi)采量

B.資源銷售價(jià)格

C.資源使用量

D.資源開(kāi)發(fā)成本

14.以下關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)，說(shuō)法正確的是：

A.環(huán)保設(shè)施投入

B.環(huán)保設(shè)施運(yùn)行費(fèi)用

C.排放污染物數(shù)量

D.排放污染物種類

15.以下關(guān)于煙葉稅的征稅對(duì)象，說(shuō)法正確的是：

A.煙葉生產(chǎn)者

B.煙葉收購(gòu)者

C.煙葉銷售者

D.煙葉使用者

16.以下關(guān)于消費(fèi)稅的征稅對(duì)象，說(shuō)法正確的是：

A.煙酒、化妝品等消費(fèi)品

B.貴重首飾及珠寶玉石

C.汽車輪胎

D.汽車配件

17.以下關(guān)于印花稅的征稅對(duì)象，說(shuō)法正確的是：

A.經(jīng)濟(jì)合同

B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

C.貨物運(yùn)輸合同

D.貸款合同

18.以下關(guān)于船舶噸稅的征稅對(duì)象，說(shuō)法正確的是：

A.進(jìn)口船舶

B.出口船舶

C.國(guó)內(nèi)船舶

D.外籍船舶

19.以下關(guān)于船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)，說(shuō)法正確的是：

A.船舶凈噸位

B.船舶載重量

C.船舶容積

D.船舶航行里程

20.以下關(guān)于關(guān)稅的征稅對(duì)象，說(shuō)法正確的是：

A.進(jìn)口貨物

B.出口貨物

C.轉(zhuǎn)口貨物

D.運(yùn)輸工具

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅期限為年度終了后6個(gè)月內(nèi)進(jìn)行年度匯算清繳。（）

3.增值稅專用發(fā)票是指專門用于記載和反映增值稅應(yīng)稅行為，由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制并管理的發(fā)票。（）

4.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于收入總額減去準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目。（）

5.增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣限于用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)。（）

6.增值稅的稅率分為基礎(chǔ)稅率、低稅率、減免稅稅率和出口退稅率。（）

7.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人、在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但居住滿一年的個(gè)人以及在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所且居住不滿一年的個(gè)人。（）

8.個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法包括累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳法、年度累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳法、累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳法和稅前扣除法。（）

9.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房產(chǎn)所有者，即擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人。（）

10.契稅的納稅義務(wù)人是房地產(chǎn)交易雙方，包括賣方和買方。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些？

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)。

4.簡(jiǎn)述房產(chǎn)稅的征收范圍和稅率。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用和重要性。

2.論述如何加強(qiáng)稅收征管，提高稅收征管效率。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括貨物銷售、勞務(wù)提供、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)銷售。

2.BD

解析思路：企業(yè)所得稅年度匯算清繳期限為5個(gè)月，預(yù)繳期限為15日內(nèi)。

3.CD

解析思路：增值稅專用發(fā)票和跨境電子發(fā)票屬于專用發(fā)票，加密發(fā)票和普通發(fā)票不屬于。

4.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額由收入總額、扣除項(xiàng)目和減免收入組成。

5.B

解析思路：只有用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)才能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

6.ABC

解析思路：增值稅稅率包括基礎(chǔ)稅率、低稅率和減免稅稅率，出口退稅率不在此列。

7.ABC

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括居住在中國(guó)境內(nèi)和境外的個(gè)人。

8.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法包括預(yù)扣預(yù)繳、年度累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳、累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳和稅前扣除。

9.AB

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房產(chǎn)所有者和使用權(quán)擁有者。

10.AB

解析思路：契稅的納稅義務(wù)人是房地產(chǎn)交易的雙方，即賣方和買方。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

2.錯(cuò)誤

3.正確

4.正確

5.正確

6.正確

7.正確

8.正確

9.正確

10.正確

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的計(jì)稅方法包括一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，一般計(jì)稅方法是指按照增值稅應(yīng)稅銷售額和適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，簡(jiǎn)易計(jì)稅方法是指按照銷售額的一定比例計(jì)算應(yīng)納稅額。

2.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、西部地區(qū)優(yōu)惠、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除等。

3.個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)包括超額累進(jìn)稅率、比例稅率和綜合所得稅率，其中超額累進(jìn)稅率適用于工資、薪金所得，比例稅率適用于稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等，綜合所得稅率適用于個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得。

4.房產(chǎn)稅的征收范圍包括所有房屋及其附屬設(shè)施，稅率根據(jù)房產(chǎn)的用途和地理位置不同而有所區(qū)別，一般為1.2%至1.5%。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.稅收在國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用和重要性體現(xiàn)在稅收是財(cái)政收入的主要來(lái)源，為國(guó)家提供必要的資金支持；稅收調(diào)節(jié)資源配置，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)優(yōu)化；稅收調(diào)