2025年稅務(wù)師考試模擬題集

2025年稅務(wù)師考試模擬題集姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的是：

A.年應(yīng)稅銷售額在500萬元以下的；

B.年應(yīng)稅銷售額在500萬元（含）以上的；

C.年應(yīng)稅銷售額在800萬元以下的；

D.年應(yīng)稅銷售額在800萬元（含）以上的。

2.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的是：

A.職工福利費(fèi)；

B.稅收滯納金；

C.辦公費(fèi)；

D.水電費(fèi)。

3.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅免稅項(xiàng)目的是：

A.教育服務(wù)；

B.基本建設(shè)用原材料；

C.醫(yī)療服務(wù)；

D.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品。

4.下列各項(xiàng)中，不屬于個(gè)人所得稅征稅范圍的是：

A.工資、薪金所得；

B.利息、股息、紅利所得；

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得；

D.房屋產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓所得。

5.下列各項(xiàng)中，屬于營業(yè)稅納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的是：

A.在中華人民共和國境內(nèi)提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的單位；

B.在中華人民共和國境內(nèi)提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的個(gè)體工商戶；

C.在中華人民共和國境內(nèi)提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的其他組織；

D.在中華人民共和國境內(nèi)提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的境外單位。

6.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅專用發(fā)票開具條件的是：

A.依法取得增值稅一般納稅人資格；

B.向購買方開具增值稅專用發(fā)票；

C.發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；

D.發(fā)票金額與實(shí)際交易相符。

7.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的是：

A.納稅人取得收入的當(dāng)天；

B.納稅人簽訂合同或協(xié)議的當(dāng)天；

C.納稅人實(shí)際支付款項(xiàng)的當(dāng)天；

D.納稅人取得收入并實(shí)際支付款項(xiàng)的當(dāng)天。

8.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅應(yīng)稅行為的是：

A.銷售貨物；

B.提供加工、修理、修配勞務(wù)；

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)；

D.出租動(dòng)產(chǎn)。

9.下列各項(xiàng)中，屬于營業(yè)稅應(yīng)稅行為的是：

A.提供應(yīng)稅勞務(wù)；

B.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)；

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)；

D.出租動(dòng)產(chǎn)。

10.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得的是：

A.工資、薪金所得；

B.利息、股息、紅利所得；

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得；

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

11.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅應(yīng)稅所得的是：

A.利息收入；

B.股息收入；

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入；

D.投資收益。

12.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的是：

A.年應(yīng)稅銷售額在500萬元以下的；

B.年應(yīng)稅銷售額在500萬元（含）以上的；

C.年應(yīng)稅銷售額在800萬元以下的；

D.年應(yīng)稅銷售額在800萬元（含）以上的。

13.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的是：

A.職工福利費(fèi)；

B.稅收滯納金；

C.辦公費(fèi)；

D.水電費(fèi)。

14.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅免稅項(xiàng)目的是：

A.教育服務(wù)；

B.基本建設(shè)用原材料；

C.醫(yī)療服務(wù)；

D.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品。

15.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅征稅范圍的是：

A.工資、薪金所得；

B.利息、股息、紅利所得；

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得；

D.房屋產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓所得。

16.下列各項(xiàng)中，屬于營業(yè)稅納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的是：

A.在中華人民共和國境內(nèi)提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的單位；

B.在中華人民共和國境內(nèi)提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的個(gè)體工商戶；

C.在中華人民共和國境內(nèi)提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的其他組織；

D.在中華人民共和國境內(nèi)提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的境外單位。

17.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅專用發(fā)票開具條件的是：

A.依法取得增值稅一般納稅人資格；

B.向購買方開具增值稅專用發(fā)票；

C.發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；

D.發(fā)票金額與實(shí)際交易相符。

18.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的是：

A.納稅人取得收入的當(dāng)天；

B.納稅人簽訂合同或協(xié)議的當(dāng)天；

C.納稅人實(shí)際支付款項(xiàng)的當(dāng)天；

D.納稅人取得收入并實(shí)際支付款項(xiàng)的當(dāng)天。

19.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅應(yīng)稅行為的是：

A.銷售貨物；

B.提供加工、修理、修配勞務(wù)；

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)；

D.出租動(dòng)產(chǎn)。

20.下列各項(xiàng)中，屬于營業(yè)稅應(yīng)稅行為的是：

A.提供應(yīng)稅勞務(wù)；

B.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)；

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)；

D.出租動(dòng)產(chǎn)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅一般納稅人可以自行選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為所得確認(rèn)的日期。（）

3.增值稅專用發(fā)票可以用于購買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

4.個(gè)人所得稅的稅率分為九級(jí)超額累進(jìn)稅率。（）

5.營業(yè)稅的納稅地點(diǎn)為營業(yè)稅納稅人的注冊(cè)地。（）

6.企業(yè)購買固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以全額抵扣。（）

7.納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。（）

8.個(gè)人出售自用5年以上的普通住房，免征個(gè)人所得稅。（）

9.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，可以在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

10.稅務(wù)師事務(wù)所提供的涉稅鑒證服務(wù)不屬于增值稅應(yīng)稅勞務(wù)。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和稅收優(yōu)惠政策。

2.請(qǐng)列舉企業(yè)所得稅中可以稅前扣除的主要成本費(fèi)用項(xiàng)目。

3.解釋什么是增值稅專用發(fā)票，以及其在稅收征管中的作用。

4.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅中工資、薪金所得的計(jì)稅方法。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述我國增值稅制度的改革方向及其對(duì)稅收管理的影響。

2.分析我國個(gè)人所得稅制度的現(xiàn)狀及其在調(diào)節(jié)收入分配中的作用和存在的問題。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.B

解析思路：根據(jù)增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，年應(yīng)稅銷售額在500萬元（含）以上的企業(yè)應(yīng)認(rèn)定為增值稅一般納稅人。

2.B

解析思路：稅收滯納金屬于違約金，不屬于企業(yè)正常經(jīng)營成本，不能在企業(yè)所得稅前扣除。

3.B

解析思路：基本建設(shè)用原材料屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，應(yīng)繳納增值稅，不屬于免稅項(xiàng)目。

4.D

解析思路：房屋產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓所得屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。

5.A,B,C,D

解析思路：營業(yè)稅納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)包括在中華人民共和國境內(nèi)提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的單位、個(gè)體工商戶和其他組織。

6.A,B,C,D

解析思路：增值稅專用發(fā)票開具條件包括依法取得增值稅一般納稅人資格、向購買方開具、內(nèi)容真實(shí)準(zhǔn)確完整、金額與實(shí)際交易相符。

7.A

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為所得確認(rèn)的日期，即收入實(shí)現(xiàn)的日期。

8.A,B,C,D

解析思路：增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理、修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出租動(dòng)產(chǎn)。

9.A,B,C,D

解析思路：營業(yè)稅應(yīng)稅行為包括提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出租動(dòng)產(chǎn)。

10.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

二、判斷題

1.×

解析思路：增值稅一般納稅人不得自行選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，需符合相關(guān)規(guī)定。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為所得確認(rèn)的日期，即收入實(shí)現(xiàn)的日期。

3.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票可以用于購買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，是增值稅抵扣制度的重要組成部分。

4.×

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為七級(jí)超額累進(jìn)稅率，而不是九級(jí)。

5.×

解析思路：營業(yè)稅的納稅地點(diǎn)為應(yīng)稅行為發(fā)生地，而非營業(yè)稅納稅人的注冊(cè)地。

6.√

解析思路：企業(yè)購買固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以全額抵扣，屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍。

7.√

解析思路：納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，這是稅務(wù)登記的規(guī)定。

8.√

解析思路：個(gè)人出售自用5年以上的普通住房，符合條件可以免征個(gè)人所得稅。

9.√

解析思路：企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，在規(guī)定范圍內(nèi)可以在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

10.√

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所提供的涉稅鑒證服務(wù)不屬于增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，不征收增值稅。

三、簡(jiǎn)答題

1.增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和稅收優(yōu)惠政策

解析思路：闡述增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，包括年應(yīng)稅銷售額、會(huì)計(jì)核算制度等，以及稅收優(yōu)惠政策，如進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣、稅負(fù)降低等。

2.企業(yè)所得稅中可以稅前扣除的主要成本費(fèi)用項(xiàng)目

解析思路：列舉企業(yè)所得稅中可以稅前扣除的成本費(fèi)