2025年稅務(wù)師考試核心考點(diǎn)試題及答案

2025年稅務(wù)師考試核心考點(diǎn)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

2.企業(yè)在下列哪些情況下可以享受增值稅的免稅政策？

A.銷售自產(chǎn)貨物用于職工福利

B.銷售自產(chǎn)貨物用于對(duì)外投資

C.銷售自產(chǎn)貨物用于出口

D.銷售自產(chǎn)貨物用于在建工程

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售商品收入

B.提供服務(wù)收入

C.出租資產(chǎn)收入

D.股息、紅利收入

4.企業(yè)在下列哪些情況下可以享受企業(yè)所得稅的減免稅政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)

B.小型微利企業(yè)

C.創(chuàng)新型企業(yè)

D.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所得

5.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

6.個(gè)人在下列哪些情況下可以享受個(gè)人所得稅的減免稅政策？

A.殘疾人所得

B.孤老所得

C.母親所得

D.兒子所得

7.下列哪些屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍？

A.個(gè)人自有自用房產(chǎn)

B.企業(yè)自有自用房產(chǎn)

C.出租房產(chǎn)

D.轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)

8.企業(yè)在下列哪些情況下可以享受房產(chǎn)稅的減免稅政策？

A.新建房產(chǎn)

B.轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)

C.出租房產(chǎn)

D.捐贈(zèng)房產(chǎn)

9.下列哪些屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍？

A.企業(yè)自有自用土地

B.個(gè)人自有自用土地

C.出租土地

D.轉(zhuǎn)讓土地

10.企業(yè)在下列哪些情況下可以享受城鎮(zhèn)土地使用稅的減免稅政策？

A.新建土地

B.轉(zhuǎn)讓土地

C.出租土地

D.捐贈(zèng)土地

11.下列哪些屬于車船稅的征稅范圍？

A.個(gè)人自有自用車船

B.企業(yè)自有自用車船

C.出租車

D.搬運(yùn)車

12.企業(yè)在下列哪些情況下可以享受車船稅的減免稅政策？

A.新購(gòu)車輛

B.轉(zhuǎn)讓車輛

C.出租車

D.搬運(yùn)車

13.下列哪些屬于印花稅的征稅范圍？

A.購(gòu)銷合同

B.技術(shù)合同

C.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同

D.股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

14.企業(yè)在下列哪些情況下可以享受印花稅的減免稅政策？

A.購(gòu)銷合同

B.技術(shù)合同

C.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同

D.股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

15.下列哪些屬于契稅的征稅范圍？

A.購(gòu)買房產(chǎn)

B.轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)

C.出租房產(chǎn)

D.捐贈(zèng)房產(chǎn)

16.企業(yè)在下列哪些情況下可以享受契稅的減免稅政策？

A.購(gòu)買房產(chǎn)

B.轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)

C.出租房產(chǎn)

D.捐贈(zèng)房產(chǎn)

17.下列哪些屬于資源稅的征稅范圍？

A.礦產(chǎn)資源

B.水資源

C.環(huán)保資源

D.地?zé)豳Y源

18.企業(yè)在下列哪些情況下可以享受資源稅的減免稅政策？

A.礦產(chǎn)資源

B.水資源

C.環(huán)保資源

D.地?zé)豳Y源

19.下列哪些屬于關(guān)稅的征稅范圍？

A.進(jìn)口貨物

B.出口貨物

C.過(guò)境貨物

D.運(yùn)輸工具

20.企業(yè)在下列哪些情況下可以享受關(guān)稅的減免稅政策？

A.進(jìn)口貨物

B.出口貨物

C.過(guò)境貨物

D.運(yùn)輸工具

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三種。（）

2.企業(yè)發(fā)生的職工福利支出，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)可以全額扣除。（）

3.個(gè)人取得的稿酬所得，可以減除30%的費(fèi)用后計(jì)算應(yīng)納稅所得額。（）

4.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的原始價(jià)值。（）

5.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地的實(shí)際面積。（）

6.車船稅的計(jì)稅依據(jù)是車船的購(gòu)買價(jià)格。（）

7.印花稅的稅率是根據(jù)合同金額的一定比例確定的。（）

8.契稅的稅率是按照房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值的一定比例確定的。（）

9.資源稅的稅率是根據(jù)資源種類的不同而有所區(qū)別的。（）

10.關(guān)稅的稅率是根據(jù)進(jìn)口貨物的種類和原產(chǎn)地而有所不同。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和納稅期限。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式。

4.簡(jiǎn)述房產(chǎn)稅的征收范圍和計(jì)稅依據(jù)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整中的作用。

2.論述稅收籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要性及其實(shí)施方法。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案：

1.ABCD

2.BC

3.ABCD

4.ABC

5.ABCD

6.ABC

7.ABCD

8.D

9.ABCD

10.D

11.ABCD

12.B

13.ABCD

14.B

15.AB

16.D

17.ABD

18.A

19.AB

20.B

解析思路：

1.增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)。

2.增值稅免稅政策適用于銷售自產(chǎn)貨物用于出口，不包括銷售自產(chǎn)貨物用于職工福利、對(duì)外投資和在建工程。

3.企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入包括銷售商品收入、提供服務(wù)收入、出租資產(chǎn)收入和股息、紅利收入。

4.企業(yè)所得稅減免稅政策適用于高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)和創(chuàng)新型企業(yè)，不包括轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所得。

5.個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。

6.個(gè)人所得稅減免稅政策適用于殘疾人所得、孤老所得和母親所得，不包括兒子所得。

7.房產(chǎn)稅征稅范圍包括個(gè)人自有自用房產(chǎn)、企業(yè)自有自用房產(chǎn)、出租房產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)。

8.房產(chǎn)稅減免稅政策適用于捐贈(zèng)房產(chǎn)，不包括新建房產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)和出租房產(chǎn)。

9.城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍包括企業(yè)自有自用土地、個(gè)人自有自用土地、出租土地和轉(zhuǎn)讓土地。

10.城鎮(zhèn)土地使用稅減免稅政策適用于捐贈(zèng)土地，不包括新建土地、轉(zhuǎn)讓土地和出租土地。

11.車船稅征稅范圍包括個(gè)人自有自用車船、企業(yè)自有自用車船、出租車和搬運(yùn)車。

12.車船稅減免稅政策適用于轉(zhuǎn)讓車輛，不包括新購(gòu)車輛、出租車和搬運(yùn)車。

13.印花稅征稅范圍包括購(gòu)銷合同、技術(shù)合同、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同和股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同。

14.印花稅減免稅政策適用于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同，不包括購(gòu)銷合同、技術(shù)合同和股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同。

15.契稅征稅范圍包括購(gòu)買房產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)、出租房產(chǎn)和捐贈(zèng)房產(chǎn)。

16.契稅減免稅政策適用于捐贈(zèng)房產(chǎn)，不包括購(gòu)買房產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)和出租房產(chǎn)。

17.資源稅征稅范圍包括礦產(chǎn)資源、水資源、環(huán)保資源和地?zé)豳Y源。

18.資源稅減免稅政策適用于水資源，不包括礦產(chǎn)資源、環(huán)保資源和地?zé)豳Y源。

19.關(guān)稅征稅范圍包括進(jìn)口貨物、出口貨物、過(guò)境貨物和運(yùn)輸工具。

20.關(guān)稅減免稅政策適用于進(jìn)口貨物，不包括出口貨物、過(guò)境貨物和運(yùn)輸工具。

二、判斷題答案：

1.√

2.×

3.√

4.×

5.√

6.×

7.√

8.×

9.√

10.√

解析思路：

1.增值稅稅率確實(shí)分為基本稅率、低稅率和零稅率三種。

2.企業(yè)發(fā)生的職工福利支出在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)不能全額扣除，只能按照規(guī)定扣除。

3.個(gè)人取得的稿酬所得可以減除30%的費(fèi)用后計(jì)算應(yīng)納稅所得額。

4.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的原始價(jià)值，而不是房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值。

5.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地的實(shí)際面積，而不是土地的購(gòu)買價(jià)格。

6.車船稅的計(jì)稅依據(jù)是車船的購(gòu)買價(jià)格，而不是車船的登記價(jià)格或評(píng)估價(jià)值。

7.印花稅的稅率是根據(jù)合同金額的一定比例確定的，確實(shí)存在這種情況。

8.契稅的稅率是按照房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值的一定比例確定的，這是契稅的計(jì)稅依據(jù)。

9.資源稅的稅率是根據(jù)資源種類的不同而有所區(qū)別的，這是資源稅的特點(diǎn)。

10.關(guān)稅的稅率是根據(jù)進(jìn)口貨物的種類和原產(chǎn)地而有所不同，這是關(guān)稅的稅率制定原則。

三、簡(jiǎn)答題答案：

1.增值稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)包括注冊(cè)登記、稅務(wù)登記和稅務(wù)認(rèn)定。

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間通常為收入實(shí)現(xiàn)的時(shí)間，納稅期限一般為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳。

3.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括自行申報(bào)、代扣代繳和委托代征。

4.房產(chǎn)稅的征收范圍包括個(gè)人自有自用房產(chǎn)、企業(yè)自有自用房產(chǎn)、出租房產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)。計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值，即