2025年稅務師考試階段性復習試題及答案

2025年稅務師考試階段性復習試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪些可以在計算應納稅所得額時扣除？

A.工資薪金支出

B.按規(guī)定提取的職工福利費

C.捐贈支出

D.按規(guī)定計提的固定資產折舊

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠？

A.高新技術企業(yè)優(yōu)惠

B.研發(fā)費用加計扣除

C.小型微利企業(yè)優(yōu)惠

D.企業(yè)所得稅減免

4.下列哪些屬于個人所得稅的征收范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產租賃所得

D.資本利得所得

5.下列哪些屬于增值稅的價外費用？

A.代墊運費

B.代收代付費用

C.手續(xù)費

D.稅金

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務人？

A.企業(yè)

B.個體工商戶

C.個人獨資企業(yè)

D.合伙企業(yè)

7.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.增值稅一般納稅人簡易計稅方法

B.增值稅小規(guī)模納稅人簡易計稅方法

C.增值稅免稅項目簡易計稅方法

D.增值稅零稅率項目簡易計稅方法

8.下列哪些屬于個人所得稅的納稅義務人？

A.中國公民

B.外國人在中國境內有住所

C.在中國境內無住所，但在中國境內居住滿一個納稅年度

D.在中國境內無住所，且在中國境內居住不滿一個納稅年度

9.下列哪些屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出口貨物

D.轉讓不動產

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅年度？

A.自然年度

B.財政年度

C.按照企業(yè)實際經營情況確定的年度

D.企業(yè)設立之日起的三年內

11.下列哪些屬于個人所得稅的計稅依據？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產租賃所得

D.資本利得所得

12.下列哪些屬于增值稅的納稅地點？

A.銷售方所在地

B.購買方所在地

C.主管稅務機關所在地

D.合同簽訂地

13.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報？

A.企業(yè)所得稅年度納稅申報表

B.企業(yè)所得稅季度納稅申報表

C.企業(yè)所得稅預繳申報表

D.企業(yè)所得稅減免申報表

14.下列哪些屬于個人所得稅的納稅申報？

A.個人所得稅年度納稅申報表

B.個人所得稅季度納稅申報表

C.個人所得稅預繳申報表

D.個人所得稅減免申報表

15.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.主管稅務機關確定的期限

16.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.主管稅務機關確定的期限

17.下列哪些屬于個人所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.主管稅務機關確定的期限

18.下列哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠？

A.稅收減免

B.稅收返稅

C.稅收抵免

D.稅收延期

19.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠？

A.稅收減免

B.稅收返稅

C.稅收抵免

D.稅收延期

20.下列哪些屬于個人所得稅的稅收優(yōu)惠？

A.稅收減免

B.稅收返稅

C.稅收抵免

D.稅收延期

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的稅率分為三個檔次：基本稅率、低稅率和零稅率。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度應當以公歷年度為基準。（）

3.個人所得稅的應納稅所得額，包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得、對企事業(yè)單位的承包經營、承租經營所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產租賃所得、財產轉讓所得、偶然所得和其他所得。（）

4.增值稅的一般納稅人可以抵扣購進貨物或接受服務的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額。（）

5.企業(yè)在計算應納稅所得額時，不得扣除向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項。（）

6.個人所得稅的稅率采用超額累進稅率，根據不同收入水平設置不同的稅率檔次。（）

7.增值稅小規(guī)模納稅人在計算應納稅額時，可以采用簡易計稅方法，按銷售額的一定比例計算應納稅額。（）

8.企業(yè)所得稅的預繳采用按月或者按季預繳，年終匯算清繳的方式。（）

9.個人所得稅的代扣代繳是指稅務機關對納稅人取得的應稅所得代為扣繳稅款的行為。（）

10.增值稅的納稅期限可以根據企業(yè)的實際經營情況自行確定，但不得超過1年。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征收管理特點。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報流程。

3.簡述個人所得稅的計稅方法。

4.簡述增值稅的簡易計稅方法及其適用范圍。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅對經濟發(fā)展的影響。

2.論述個人所得稅在調節(jié)收入分配中的作用。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

2.ABD

3.ABC

4.ABCD

5.ABC

6.ABCD

7.AB

8.ABCD

9.ABCD

10.ABC

11.ABCD

12.ABCD

13.ABC

14.ABCD

15.ABC

16.ABC

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

2.√

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.×

10.√

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的征收管理特點包括：納稅人識別管理、發(fā)票管理、納稅申報管理、納稅評估管理、稅收保全和強制執(zhí)行管理等。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報流程包括：納稅人自行填報納稅申報表、稅務機關審核、計算應納稅額、預繳稅款、年終匯算清繳、繳納稅款等。

3.個人所得稅的計稅方法包括：超額累進稅率、定額稅率、比例稅率等，根據不同的所得類型和納稅人的具體情況選擇適用的計稅方法。

4.增值稅的簡易計稅方法及其適用范圍包括：小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法，按銷售額的一定比例計算應納稅額；一般納稅人可以選擇簡易計稅