【《金萊克公司應(yīng)收賬款管理問(wèn)題與優(yōu)化淺析》9800字（論文）】

金萊克公司應(yīng)收賬款管理問(wèn)題與優(yōu)化淺析目錄 1 1 1(二)應(yīng)收賬款質(zhì)量的分析評(píng)價(jià) 4 6 6(二)金萊克公司應(yīng)收賬款管理及相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)分析 7 (二)事中管理存在的問(wèn)題 (三)事后控制存在的問(wèn)題 (一)應(yīng)收賬款事前防范存在問(wèn)題的原因 (二)應(yīng)收賬款事中管理存在問(wèn)題的原因 (三)應(yīng)收賬款事后控制存在問(wèn)題的原因 (二)應(yīng)收賬款事中管理 (三)應(yīng)收賬款事后管理 21 參考文獻(xiàn) 一、應(yīng)收賬款管理相關(guān)理論1.應(yīng)收賬款的內(nèi)涵應(yīng)收賬款是指企業(yè)與客戶(hù)公司在形成合作關(guān)系后，向客戶(hù)公司提供產(chǎn)品與服務(wù)等而應(yīng)該收取的賬款，是公司的一項(xiàng)債權(quán)活動(dòng)(林澤遠(yuǎn)，應(yīng)收賬款管理是指企業(yè)對(duì)與客戶(hù)所發(fā)生的應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)，從合同成立開(kāi)始到收到款項(xiàng)或作為損失確認(rèn)為壞賬結(jié)束，進(jìn)行的全程管理行確保應(yīng)收賬款能在合同規(guī)定的時(shí)間內(nèi)收回(楊浩然，鄭琳娜，2021)。2.企業(yè)應(yīng)收賬款管理內(nèi)容應(yīng)收賬款管理是一項(xiàng)通過(guò)多個(gè)部門(mén)且接觸多項(xiàng)業(yè)務(wù)的全程管理行為，不止在一個(gè)部門(mén)或一項(xiàng)業(yè)務(wù)(王子銘，陳梓萱，2023)。企業(yè)根據(jù)與客戶(hù)公司合同的業(yè)務(wù)流程，可將應(yīng)收賬款管理的內(nèi)容按照不同階應(yīng)收賬款管理具體內(nèi)容包括：在賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)發(fā)生前，先通過(guò)市場(chǎng)調(diào)研、客戶(hù)財(cái)務(wù)報(bào)告等了解客戶(hù)公司的經(jīng)營(yíng)狀況和信用信息，建立客戶(hù)信息庫(kù)，來(lái)更好熟悉客戶(hù)的真實(shí)信用情況，從這些經(jīng)歷中看出高效評(píng)析客戶(hù)信用風(fēng)險(xiǎn)(李志偉，周在進(jìn)行賒銷(xiāo)交易前，先對(duì)公司營(yíng)銷(xiāo)項(xiàng)目合同在專(zhuān)門(mén)審批機(jī)構(gòu)進(jìn)行審批，合理避開(kāi)合同風(fēng)險(xiǎn)，提高賒銷(xiāo)條款質(zhì)量((王旭東，張雅婷，2022))。2.應(yīng)收賬款的事中交易管理應(yīng)收賬款的事中交易管理也屬于應(yīng)收賬款管理的主要程序之一，在公司與客戶(hù)公司的合同訂立后，公司的相關(guān)負(fù)責(zé)人員要對(duì)合同進(jìn)行規(guī)范化的整理，將合同內(nèi)容在公司內(nèi)部應(yīng)收賬款管理系統(tǒng)進(jìn)行登記，對(duì)應(yīng)收賬款的后期管理工作、收款工作、合同期限的風(fēng)險(xiǎn)管理等有重要作用(孫鵬飛，李夢(mèng)琪，2019)。應(yīng)收賬款管理人員應(yīng)積極跟蹤貨款的收回，對(duì)金額大且賬齡長(zhǎng)的應(yīng)收賬款采取重點(diǎn)跟蹤和管理，在公司工明確，保證應(yīng)收賬款能在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)收回((王晨曦，朱琪彤，2019))。戶(hù)公司的信用額度，完善客戶(hù)的信用評(píng)估體系等(劉彬宇，高陽(yáng)地方在于其壞賬率也會(huì)增加(許梓涵，呂子睿，2021);如果給予的信應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=(主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/應(yīng)收賬款平合的信用額度，就要對(duì)企業(yè)自身和客戶(hù)的實(shí)際運(yùn)營(yíng)情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟且合乎道理的應(yīng)收賬款信用政策，事中對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行及時(shí)追蹤反追回賬款等一系列手段措施，減少應(yīng)收款項(xiàng)可能帶給公司的損失(何俊杰，蘇怡然，2022)。(二)應(yīng)收賬款質(zhì)量的分析評(píng)價(jià)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)=一定時(shí)期應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)額/一定時(shí)期意義：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率是指公司收回應(yīng)收賬款的速度，反映企業(yè)應(yīng)收賬款效率高低。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率與流動(dòng)速度成正比，周轉(zhuǎn)率越高，流動(dòng)速度越快，應(yīng)收賬款質(zhì)量也越好周轉(zhuǎn)次數(shù)是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率的組成部分，反映應(yīng)收賬款在一段時(shí)期內(nèi)能夠完成多少次周轉(zhuǎn)；另一個(gè)組成部分是周轉(zhuǎn)天數(shù)，反映應(yīng)收賬款完成完成一次周轉(zhuǎn)所需時(shí)間率應(yīng)收賬款收款率=[(銷(xiāo)售收入+應(yīng)收賬款期初數(shù)-應(yīng)收賬款期末數(shù))/銷(xiāo)售總差。收款率是企業(yè)衡量賒銷(xiāo)單位信用等級(jí)的重要指標(biāo)。如果賒銷(xiāo)單位的收的信用越優(yōu)。呆賬率=呆賬期末凈額/應(yīng)收賬款期末凈額。意義：呆賬是指三年以上未收回但仍留在賬上且尚未計(jì)提壞賬的的應(yīng)收賬款。應(yīng)收賬款凈額的壞賬比例越高，企業(yè)的質(zhì)量就越差。相反，質(zhì)量越好。但是要考查企業(yè)資業(yè)的信用等級(jí)等相結(jié)合(李思遠(yuǎn)，黃詩(shī)璇，2022)。比應(yīng)收賬款占流動(dòng)資產(chǎn)比=應(yīng)收賬款期末余額/意義：應(yīng)收賬款與流動(dòng)資產(chǎn)的比率，在一定程度上衡量了應(yīng)收賬款的流動(dòng)速度和企業(yè)資金的利用效率，反映了應(yīng)收賬款的規(guī)模。當(dāng)應(yīng)收賬款流動(dòng)速度快時(shí)，資金利則應(yīng)收賬款將占流動(dòng)資產(chǎn)的比重較大。因此，該指標(biāo)值越高，質(zhì)量越表1應(yīng)收賬款質(zhì)量分析指標(biāo)及意義二、金萊克公司應(yīng)收賬款管理現(xiàn)狀及分析金萊克公司是我國(guó)綜合體育用品行業(yè)的代表性企業(yè)，深耕綜合體育用品領(lǐng)域多年，金萊克在曾經(jīng)在2018-2020年三年連續(xù)獲得我國(guó)“國(guó)家綜合體育用品企業(yè)榮譽(yù)金獎(jiǎng)”、“國(guó)家優(yōu)質(zhì)納稅企業(yè)”以及入圍了華潤(rùn)排行榜排出的“全球優(yōu)質(zhì)綜合體育用品企業(yè)500強(qiáng)”。金萊克的發(fā)展是我國(guó)綜合體育用品企業(yè)改革創(chuàng)新的縮影，因此能夠在很大程度上代表著我國(guó)綜合體育用品企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r。公司秉承“實(shí)干創(chuàng)造未來(lái)”的企業(yè)精神，堅(jiān)持做出高品質(zhì)產(chǎn)品，本著“追求、質(zhì)量、技術(shù)、精神”8字宗旨，基于綜合體育用品市場(chǎng)需求進(jìn)行不斷創(chuàng)新，使公司始終處于綜合體育用品行業(yè)前沿，引領(lǐng)綜合體育用品行業(yè)的發(fā)展。行政辦公室行政辦公室人力資源部財(cái)務(wù)科四審計(jì)部財(cái)務(wù)科三財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)科二客戶(hù)服財(cái)務(wù)科一技術(shù)部銷(xiāo)售分公司四企劃部銷(xiāo)售分公司三采購(gòu)部生產(chǎn)部銷(xiāo)售分公司一信息部招標(biāo)部投標(biāo)部銷(xiāo)售分公司二銷(xiāo)售管圖1金萊克公司組織結(jié)構(gòu)(二)金萊克公司應(yīng)收賬款管理及相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)分析萊克公司建立了一套與金萊克時(shí)尚公司實(shí)際情況相符且較為合理的據(jù)2019-2023年的應(yīng)收賬款總額數(shù)據(jù)顯示，金萊克時(shí)尚綜合體育用品公司的應(yīng)收賬款趨勢(shì)呈現(xiàn)上下波動(dòng)(見(jiàn)表2),且該時(shí)間段的銷(xiāo)售理策略可能存在不合理的問(wèn)題，使應(yīng)收賬款的回款情況無(wú)法得到保證，影響公司的現(xiàn)金流量，甚至?xí)哟蠼鹑R克時(shí)尚企業(yè)的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，從而影響企業(yè)未來(lái)的發(fā)展。金萊克公司2019-2023年銷(xiāo)售收入總體呈上升趨勢(shì)，年末應(yīng)收賬款在當(dāng)年銷(xiāo)售總額中所占的百分比不穩(wěn)定，上下波動(dòng)，2019-2020年，由40%上升到44%;2021-2023年，從28%上升到31%(見(jiàn)表2)。但除了2021年之外，其他數(shù)據(jù)均超過(guò)中國(guó)上市綜合體育用品公司同指標(biāo)30%的比例。金萊克公司在2019-2020年應(yīng)收賬款與銷(xiāo)售收入的占比較高，表明金萊克時(shí)尚公司當(dāng)時(shí)的盈利能力較低，從這些政策可以推測(cè)A公司償還債務(wù)的能力會(huì)受到影響，2020-2021年，金萊克時(shí)尚應(yīng)收賬款在銷(xiāo)售收入中所占的比例從44%降到28%,表明金萊克時(shí)尚公司盈利能力升提高，企業(yè)的流動(dòng)資金較為富裕，可滿(mǎn)足正常經(jīng)營(yíng)應(yīng)收賬款(萬(wàn)元)銷(xiāo)售收入(萬(wàn)元)應(yīng)收賬款占銷(xiāo)售收入比例02019年2020年2021年2022年2023年■應(yīng)收賬款(萬(wàn)元)■銷(xiāo)售收入(萬(wàn)元)應(yīng)收賬款的規(guī)模指數(shù)能分析其資本的占用以及相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)性有的比例越小越有利，最好保持在三分之一左右(王子銘，陳梓險(xiǎn)程度。從圖中能看出(見(jiàn)圖4),金萊克公司的應(yīng)收賬款在流動(dòng)資產(chǎn)所占比重保持在25%-40%左右，變化不大，但比例相對(duì)較高。在2019-2023年的數(shù)據(jù)中反映出金萊克公司的應(yīng)收賬款在流動(dòng)資產(chǎn)中的占比已經(jīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)了20%的預(yù)想。2019年，在此類(lèi)情境中比重為38.6%,2020年達(dá)到了39.1%。金萊克時(shí)尚的應(yīng)收賬款占據(jù)流動(dòng)資金額成正比例關(guān)系，。從下表(見(jiàn)表3)可以看出，金萊克公司的資產(chǎn)的管理在慢慢變好(見(jiàn)表3)。表3金萊克公司2019-2023年應(yīng)收賬款與流動(dòng)資產(chǎn)、資產(chǎn)總額的占比表應(yīng)收賬款(萬(wàn)元)流動(dòng)資產(chǎn)(萬(wàn)元)資產(chǎn)總額(萬(wàn)元)圖4金萊克公司應(yīng)收賬款與流動(dòng)資產(chǎn)、資產(chǎn)總額占比圖3.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、周轉(zhuǎn)天數(shù)這確切地體現(xiàn)出了應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率是分析應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金根據(jù)表4可知：金萊克公司收賬比率在2-3次之間波動(dòng)，從2019年的2.47下降到2020年的2.38,到2023年金萊克公司收賬比率為2.93,同年金萊克時(shí)尚綜合體育用品的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為125天，4.應(yīng)收賬款前五名客戶(hù)比例情況表5金萊克公司2019-2023年應(yīng)收賬款前五名客戶(hù)比例占應(yīng)收賬款總額比例應(yīng)收賬款客戶(hù)的分布比較廣。2019年，應(yīng)收賬款排名前五的金萊克時(shí)尚綜合體育用品客戶(hù)在應(yīng)收賬款總額中所占的額比重是26.85%,已經(jīng)是前五大客戶(hù)的最高數(shù)據(jù)。2020年，這一比例最低，僅為19.82%(見(jiàn)表5)。金萊克公司在應(yīng)收賬款的客戶(hù)公司數(shù)量較多且分散，根據(jù)此類(lèi)條件分析可以推知其可能情況管理應(yīng)收賬款相對(duì)較困難，增加了金萊克時(shí)尚綜合體育用品公司應(yīng)收賬款逾期或壞賬的風(fēng)險(xiǎn)。5.應(yīng)收賬款賬齡分析表6金萊克公司2019-2023年應(yīng)收賬款賬齡的比例1年以?xún)?nèi)1-2年2-3年圖5金萊克公司2019-2023年應(yīng)收賬款賬齡比例如上圖(見(jiàn)圖5)所示，自2021年以來(lái)，一年內(nèi)能全額收回的應(yīng)收帳款逐漸降低，而金萊克公司在三年以上全額收回的應(yīng)收賬款卻逐漸上升，說(shuō)明金萊克時(shí)尚綜合體育用品的應(yīng)收賬款的債權(quán)質(zhì)量越來(lái)越弱。且應(yīng)收賬款逾期與其變現(xiàn)能力成反比，說(shuō)明金萊克公司在管理應(yīng)收賬款方面存在不合理的問(wèn)題，如果不能及時(shí)對(duì)應(yīng)收賬款采取措施，將會(huì)給金萊克時(shí)尚公司帶來(lái)?yè)p失。表7金萊克公司2023年應(yīng)收賬款賬齡情況收帳款金額(萬(wàn)元)占應(yīng)收賬款賬面余額比重1年以?xún)?nèi)1至2年在表中觀察到(見(jiàn)表7),金萊克公司2023年末應(yīng)收賬款總金額為35,868,21.2萬(wàn)元，應(yīng)收賬款逾期所占比重較大的賬中在1年以?xún)?nèi)和3年以上，出現(xiàn)兩極分化，其中一年以?xún)?nèi)的占比31.5%。金萊克公司逾期應(yīng)收賬款在2年以上的賬齡達(dá)到本文針對(duì)金萊克公司在應(yīng)收賬款管理方面的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行了大量的網(wǎng)上調(diào)查，根據(jù)調(diào)查得到的結(jié)果，發(fā)現(xiàn)金萊克公司應(yīng)收賬款管理方面的問(wèn)題主要體現(xiàn)在以下情況：(一)事前防范存在的問(wèn)題1.賒銷(xiāo)條款的制定具有隨意性公司規(guī)定：將按金萊克時(shí)尚綜合體育用品公司簽訂的合同協(xié)議上的收款時(shí)間來(lái)確認(rèn)應(yīng)收賬款，銷(xiāo)售信用期一般為三個(gè)月，最多可延長(zhǎng)至十二個(gè)月，不計(jì)息。金萊克時(shí)尚綜合體育用品公司應(yīng)收賬款逾期條約的問(wèn)題沒(méi)有完善的解決方案(李志偉，周嘉怡，2021)。對(duì)于不能按期收回的應(yīng)收賬款，公司只是對(duì)客戶(hù)公司的信用期限進(jìn)行改動(dòng)，且增加與金萊克時(shí)尚客戶(hù)的洽談?lì)l率；或購(gòu)買(mǎi)信用保險(xiǎn)等降低影響，或自承損失，通過(guò)法律保護(hù)合法權(quán)益2.客戶(hù)信息管理薄弱金萊克時(shí)尚綜合體育用品公司管理層采用參考?xì)v史信用損失經(jīng)驗(yàn)的方法來(lái)估計(jì)公司的預(yù)期信用損失。從這些經(jīng)歷中看出客戶(hù)信用信息不及時(shí)進(jìn)行更新，也不注重客戶(hù)信息的變化給金萊克時(shí)尚企業(yè)未來(lái)交易帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。只是對(duì)客戶(hù)的信用相關(guān)信息進(jìn)行抽樣調(diào)查，檢測(cè)客戶(hù)信用等級(jí)分類(lèi)是否符合公司標(biāo)準(zhǔn)等，來(lái)評(píng)估給金萊克時(shí)尚綜合體育用品公司帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。金萊克公司在事中管理中主要是對(duì)應(yīng)收賬款缺少全過(guò)程的動(dòng)態(tài)金萊克公司既沒(méi)有安排專(zhuān)門(mén)的負(fù)責(zé)人員去對(duì)每項(xiàng)信貸業(yè)務(wù)中的多潛在的影響因素與機(jī)制。通過(guò)2019-2023年公司尚未收回的應(yīng)收賬款的時(shí)間情況觀察到，金萊克公司在3年以上未收回的應(yīng)收賬款在應(yīng)(三)事后控制存在的問(wèn)題金萊克時(shí)尚公司會(huì)計(jì)或營(yíng)銷(xiāo)人員應(yīng)在合同項(xiàng)目即將完工時(shí)就應(yīng) (見(jiàn)圖6),因此，企業(yè)需要采取積極催收逾期賬款的措施，避免造如果應(yīng)收賬款到期時(shí)，公司立即派人催如果應(yīng)收賬款到期時(shí)，公司立即派人催收，貨款有98.2%的概率被收回6個(gè)月內(nèi)收回應(yīng)收賬款的可能性有57.8%超過(guò)12個(gè)月收回的可能性為26.6%超過(guò)24個(gè)月收回的可能性只有13.6%四、金萊克公司應(yīng)收賬款管理存在問(wèn)題的原因(二)應(yīng)收賬款事中管理存在問(wèn)題的原因(三)應(yīng)收賬款事后控制存在問(wèn)題的原因五、完善金萊克公司應(yīng)收賬款管理的設(shè)計(jì)方案(一)應(yīng)收賬款事前管理全金萊克公司組織架構(gòu)，去明確相關(guān)部門(mén)所負(fù)責(zé)的范圍和工作內(nèi)容 控制發(fā)貨圖8金萊克公司應(yīng)建立的信用管理部門(mén)職責(zé)2.加強(qiáng)客戶(hù)管理，建立客戶(hù)動(dòng)態(tài)資源管理系統(tǒng)來(lái)金萊克公司應(yīng)收賬款是否能全部收回。從這些政策可以推測(cè)因此，對(duì)客戶(hù)進(jìn)行及時(shí)持續(xù)更新的管理。為了對(duì)客戶(hù)相關(guān)信息進(jìn)行有效監(jiān)程如圖(見(jiàn)圖9)程如圖(見(jiàn)圖9)員申請(qǐng)理批準(zhǔn)理部門(mén)財(cái)務(wù)部門(mén)批準(zhǔn)(二)應(yīng)收賬款事中管理應(yīng)收賬款進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)督，判斷其還款能力的大小((周子和，劉佳額度越大，反之，額度越小至全款回收應(yīng)收賬款(劉彬宇，高陽(yáng)的文獻(xiàn)研讀還促進(jìn)了對(duì)相關(guān)理論的深入理解，為后續(xù)理論框架的搭針對(duì)在一個(gè)月內(nèi)償還全部應(yīng)收賬款的客戶(hù)公司，給予2.5%的現(xiàn)金折扣；六個(gè)月內(nèi)償還全部款項(xiàng)的客戶(hù)公司，給予1.5%的現(xiàn)金折扣，六(三)應(yīng)收賬款事后管理子睿，2020))。公司的合法利益(見(jiàn)表8)。客戶(hù)類(lèi)型客戶(hù)特點(diǎn)重點(diǎn)客戶(hù)多次合作信用管理部門(mén)及銷(xiāo)售部門(mén)負(fù)責(zé)人上門(mén)追收，詢(xún)問(wèn)欠款原因，信譽(yù)良好且原因合理，可繼續(xù)合作一般客戶(hù)不予合作，按照逾期時(shí)間采取相應(yīng)催收程序存在風(fēng)險(xiǎn)客戶(hù)資金不足3.繼續(xù)完善公司財(cái)務(wù)共享中心應(yīng)收賬款管理作的對(duì)象。通過(guò)建立完善的應(yīng)收賬款管理制度可以降低金萊克企業(yè)的經(jīng)營(yíng)[1]Brodersen.HardBoiledTechniquesforPetroleumNews.Chicago-JAN,1977,69(1):35-40.[2]James.C.Van.Hrne.Fundamentalsoffinancialmanagement[34~83.[3]Wey.F