收支務(wù)管理制度

收支務(wù)管理制度?總則1.目的為了加強公司收支務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保公司財務(wù)工作的有序進行，提高資金使用效益，保障公司的正常運營和發(fā)展，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門的一切收支務(wù)活動。3.基本原則合法性原則：公司的收支務(wù)活動必須遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財務(wù)制度。真實性原則：各項收支務(wù)數(shù)據(jù)必須真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。合理性原則：收支務(wù)安排應(yīng)符合公司實際經(jīng)營需要，合理控制成本，提高經(jīng)濟效益。收支平衡原則：在保證公司正常支出的前提下，合理組織收入，確保收支平衡，避免出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險。收入管理1.收入范圍公司收入主要包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入等。主營業(yè)務(wù)收入：指公司在日常經(jīng)營活動中，通過提供產(chǎn)品或服務(wù)所取得的收入。其他業(yè)務(wù)收入：指公司除主營業(yè)務(wù)活動以外的其他經(jīng)營活動實現(xiàn)的收入，如銷售材料、出租資產(chǎn)等。營業(yè)外收入：指公司發(fā)生的與日常經(jīng)營活動無直接關(guān)系的各項利得，如處置固定資產(chǎn)凈收益、罰款收入等。2.收入確認(rèn)原則主營業(yè)務(wù)收入：在同時滿足下列條件時予以確認(rèn)：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。其他業(yè)務(wù)收入：在滿足相關(guān)收入確認(rèn)條件時，按照實際收到或應(yīng)收的金額確認(rèn)收入。營業(yè)外收入：在實際發(fā)生時確認(rèn)收入。3.收入核算與記錄財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司內(nèi)部規(guī)定，對各項收入進行準(zhǔn)確核算和記錄。收入應(yīng)及時入賬，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬、私設(shè)小金庫等行為。銷售部門負(fù)責(zé)銷售合同的簽訂與執(zhí)行，及時將銷售信息傳遞給財務(wù)部門。財務(wù)部門根據(jù)銷售合同和發(fā)貨記錄等，確認(rèn)銷售收入。對于其他業(yè)務(wù)收入和營業(yè)外收入，相關(guān)業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時向財務(wù)部門提供收入確認(rèn)的依據(jù)，財務(wù)部門按照規(guī)定進行賬務(wù)處理。4.收款管理公司應(yīng)建立健全收款管理制度，明確收款流程和責(zé)任。銷售部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，財務(wù)部門負(fù)責(zé)監(jiān)督和核對收款情況。收款方式包括現(xiàn)金收款、銀行轉(zhuǎn)賬收款、支票收款等?，F(xiàn)金收款應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定執(zhí)行，及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。銀行轉(zhuǎn)賬收款應(yīng)確保收款賬戶信息準(zhǔn)確無誤，及時核對到賬情況。支票收款應(yīng)嚴(yán)格審查支票的真實性、有效性和完整性，及時辦理入賬手續(xù)。對于應(yīng)收賬款，財務(wù)部門應(yīng)定期與客戶進行核對，編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，及時掌握應(yīng)收賬款的回收情況。對逾期未收回的應(yīng)收賬款，銷售部門應(yīng)加大催收力度，必要時采取法律手段進行追討。支出管理1.支出范圍公司支出主要包括主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本、管理費用、銷售費用、財務(wù)費用、營業(yè)外支出等。主營業(yè)務(wù)成本：指公司為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)等發(fā)生的可歸屬于產(chǎn)品成本、勞務(wù)成本等的費用。其他業(yè)務(wù)成本：指公司除主營業(yè)務(wù)活動以外的其他經(jīng)營活動所發(fā)生的成本。管理費用：指公司為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的費用，包括職工薪酬、辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費等。銷售費用：指公司為銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過程中發(fā)生的各種費用，包括廣告費、促銷費、運輸費等。財務(wù)費用：指公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費用，包括利息支出、手續(xù)費等。營業(yè)外支出：指公司發(fā)生的與日常經(jīng)營活動無直接關(guān)系的各項損失，如固定資產(chǎn)盤虧、捐贈支出等。2.支出審批流程一般支出審批流程：費用報銷人填寫費用報銷單，詳細(xì)注明費用內(nèi)容、金額、用途等，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。部門負(fù)責(zé)人對費用的真實性、合理性進行審核，簽署意見后報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定和實際情況進行審批，同意報銷的，簽字后交財務(wù)部門審核。財務(wù)部門對報銷憑證的合法性、合規(guī)性、完整性進行審核，審核無誤后報總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理審批通過后，財務(wù)部門予以報銷付款。重大支出審批流程：對于金額較大或涉及重大事項的支出，應(yīng)按照公司重大事項決策程序進行審批，一般包括以下環(huán)節(jié)：項目提出部門編制項目可行性研究報告，詳細(xì)說明項目背景、目的、內(nèi)容、預(yù)算等情況。財務(wù)部門對項目預(yù)算進行審核，提出財務(wù)意見。公司組織相關(guān)部門和專家對項目可行性研究報告進行論證，形成論證意見?？偨?jīng)理辦公會或董事會對項目進行審議，做出決策。決策通過后，按照一般支出審批流程辦理具體支出手續(xù)。3.支出控制公司應(yīng)建立健全支出預(yù)算管理制度，加強對各項支出的預(yù)算控制。各部門應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃和實際工作需要，編制本部門年度支出預(yù)算，報財務(wù)部門匯總審核后，提交總經(jīng)理辦公會或董事會審議通過。財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算控制支出，對超預(yù)算支出要進行嚴(yán)格審核，并報相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。對無預(yù)算或預(yù)算外支出，原則上不予支付，特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理辦公會或董事會批準(zhǔn)。加強對各項費用支出標(biāo)準(zhǔn)的控制，明確規(guī)定各項費用的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，如業(yè)務(wù)招待費、差旅費、會議費等。費用報銷人應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報銷，不得超標(biāo)準(zhǔn)列支。嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性支出，減少不必要的開支。對辦公用品、低值易耗品等采購實行集中采購制度，降低采購成本。資金管理1.資金預(yù)算管理公司應(yīng)建立資金預(yù)算管理制度，加強對資金的統(tǒng)籌安排和管理。各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，編制本部門年度資金預(yù)算，包括資金收入預(yù)算和資金支出預(yù)算。資金收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)銷售合同、應(yīng)收賬款回收計劃等編制，確保收入的準(zhǔn)確性和及時性。資金支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)各項費用預(yù)算、投資計劃等編制，合理安排支出順序，確保資金支出的合理性和合規(guī)性。財務(wù)部門應(yīng)匯總審核各部門資金預(yù)算，編制公司年度資金預(yù)算草案，報總經(jīng)理辦公會或董事會審議通過后，作為公司年度資金管理的依據(jù)。每月末，各部門應(yīng)根據(jù)實際業(yè)務(wù)情況，編制次月資金預(yù)算執(zhí)行情況表，報財務(wù)部門匯總分析。財務(wù)部門應(yīng)定期對資金預(yù)算執(zhí)行情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。2.資金收支管理公司資金收支應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)定執(zhí)行。財務(wù)部門應(yīng)設(shè)立專門的資金管理崗位，負(fù)責(zé)資金的收付、結(jié)算和核算等工作。資金收入應(yīng)及時足額入賬，不得截留、挪用。資金支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批流程辦理，確保資金支付的安全、準(zhǔn)確、及時。加強對銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照銀行開戶規(guī)定開設(shè)和使用銀行賬戶，不得出租、出借銀行賬戶。定期對銀行賬戶進行清理，及時注銷不再使用的賬戶。合理安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益。根據(jù)公司經(jīng)營需要，合理確定資金儲備水平，確保資金的流動性和安全性。3.資金風(fēng)險管理公司應(yīng)建立資金風(fēng)險預(yù)警機制，及時發(fā)現(xiàn)和防范資金風(fēng)險。財務(wù)部門應(yīng)定期對公司資金狀況進行分析和評估，關(guān)注資金流動性、償債能力、盈利能力等指標(biāo)，及時發(fā)現(xiàn)潛在的資金風(fēng)險。加強對應(yīng)收賬款的管理，合理控制應(yīng)收賬款規(guī)模，縮短應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期。對逾期應(yīng)收賬款要加大催收力度，降低壞賬風(fēng)險。合理安排債務(wù)融資規(guī)模和結(jié)構(gòu)，控制資產(chǎn)負(fù)債率，防范債務(wù)風(fēng)險。加強對融資成本的管理，降低融資成本。建立資金應(yīng)急機制，制定應(yīng)急預(yù)案，應(yīng)對突發(fā)資金風(fēng)險事件。確保在資金緊張或出現(xiàn)資金危機時，能夠及時采取有效措施，保障公司正常運營。財務(wù)核算與報告1.財務(wù)核算制度公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司內(nèi)部規(guī)定，建立健全財務(wù)核算制度，規(guī)范會計核算行為。財務(wù)部門應(yīng)設(shè)置會計賬簿，按照規(guī)定的會計科目進行核算，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。會計核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則、謹(jǐn)慎性原則等，正確計算收入、成本、費用和利潤。財務(wù)部門應(yīng)定期進行會計結(jié)賬，編制會計報表，及時反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。加強對財務(wù)憑證、賬簿、報表等會計資料的管理，按照檔案管理規(guī)定進行歸檔保存。會計資料應(yīng)妥善保管，不得丟失、損毀，以備審計、稅務(wù)等部門檢查。2.財務(wù)報告制度公司應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括月度財務(wù)報告、季度財務(wù)報告和年度財務(wù)報告。財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等情況。月度財務(wù)報告應(yīng)于月度終了后[X]個工作日內(nèi)編制完成，季度財務(wù)報告應(yīng)于季度終了后[X]個工作日內(nèi)編制完成，年度財務(wù)報告應(yīng)于年度終了后[X]個月內(nèi)編制完成，并經(jīng)會計師事務(wù)所審計。財務(wù)報告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等內(nèi)容。財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)及時報送公司領(lǐng)導(dǎo)、股東及相關(guān)政府部門。加強對財務(wù)報告的分析和利用，通過對財務(wù)數(shù)據(jù)的分析，為公司經(jīng)營決策提供依據(jù)。財務(wù)部門應(yīng)定期撰寫財務(wù)分析報告，對公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、資金運作等情況進行分析評價，提出改進建議和措施。財務(wù)監(jiān)督與審計1.財務(wù)監(jiān)督公司應(yīng)建立健全財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的監(jiān)督檢查。財務(wù)部門應(yīng)定期對公司財務(wù)收支情況、資金使用情況、財務(wù)核算情況等進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對公司財務(wù)狀況進行審計，檢查財務(wù)制度的執(zhí)行情況、財務(wù)收支的真實性和合法性等。審計部門應(yīng)出具審計報告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議。加強對財務(wù)人員的監(jiān)督管理，財務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度。對違反財務(wù)制度和職業(yè)道德的財務(wù)人員，應(yīng)給予相應(yīng)的處罰。2.財務(wù)審計公司應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)定，定期聘請會計師事務(wù)所對公司財務(wù)報表進行審計。審計報告應(yīng)作為公司年度報告的重要組成部分，向股東和社會公眾披露。公司內(nèi)部審計部門應(yīng)根據(jù)公司經(jīng)營管理需要，開展專項審計工作，如對重大投資項目、專項資金使用情況等進行審計。專項審計應(yīng)深入調(diào)查研究，揭示問題，提出改進措施和建議。加強對審計意見和建議的落實整改，被審計部門應(yīng)針對審計提出的問題，制定整改方案，明確整改責(zé)任人