新發(fā)票管理制度

新發(fā)票管理制度?總則1.目的為了加強(qiáng)公司發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開(kāi)具、取得、保管及使用行為，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中涉及發(fā)票的各項(xiàng)業(yè)務(wù)。3.基本原則公司發(fā)票管理遵循依法依規(guī)、準(zhǔn)確及時(shí)、安全保密的原則。確保發(fā)票的開(kāi)具、取得、使用符合國(guó)家稅收法律法規(guī)要求，真實(shí)、準(zhǔn)確反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容，妥善保管發(fā)票，防止發(fā)票遺失、被盜等情況發(fā)生。發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)與保管1.發(fā)票領(lǐng)購(gòu)公司指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票領(lǐng)購(gòu)工作。領(lǐng)購(gòu)發(fā)票人員應(yīng)熟悉發(fā)票管理法規(guī)和領(lǐng)購(gòu)流程，具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能。領(lǐng)購(gòu)發(fā)票前，領(lǐng)購(gòu)人員應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)需要，合理估算發(fā)票用量，填寫(xiě)發(fā)票領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)表，注明所需發(fā)票的種類、數(shù)量等信息，報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)。領(lǐng)購(gòu)人員持稅務(wù)登記證副本、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿、經(jīng)辦人身份證明等相關(guān)資料，到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)。領(lǐng)購(gòu)發(fā)票時(shí)，應(yīng)仔細(xì)核對(duì)發(fā)票的種類、號(hào)碼、數(shù)量等信息，確保領(lǐng)購(gòu)的發(fā)票準(zhǔn)確無(wú)誤。2.發(fā)票保管公司設(shè)立專門的發(fā)票保管場(chǎng)所，配備必要的安全設(shè)施，如保險(xiǎn)柜、防盜門窗等，確保發(fā)票存放安全。發(fā)票應(yīng)按照種類、號(hào)碼順序存放，建立發(fā)票登記簿，詳細(xì)記錄發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、使用、作廢、結(jié)存等情況。發(fā)票登記簿應(yīng)妥善保管，保存期限按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定執(zhí)行。已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。在銷毀之前，不得擅自損毀。發(fā)票保管人員應(yīng)定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票遺失、被盜等情況，應(yīng)立即報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，并按照規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)掛失。發(fā)票的開(kāi)具1.開(kāi)具范圍公司銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，對(duì)外發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開(kāi)具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開(kāi)具發(fā)票。2.開(kāi)具要求發(fā)票開(kāi)具人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋發(fā)票專用章。開(kāi)具發(fā)票時(shí)，應(yīng)確保發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。填寫(xiě)的客戶名稱、商品或服務(wù)名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額等信息應(yīng)與實(shí)際交易相符。不得虛開(kāi)發(fā)票，不得開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)不符的發(fā)票。開(kāi)具發(fā)票的字跡應(yīng)清晰，不得壓線、錯(cuò)格。如發(fā)生開(kāi)票有誤等情況，應(yīng)按照規(guī)定開(kāi)具紅字發(fā)票進(jìn)行沖銷。發(fā)票應(yīng)逐欄開(kāi)具，不得跳號(hào)、空號(hào)。作廢發(fā)票應(yīng)加蓋"作廢"戳記，全聯(lián)次留存，并在發(fā)票登記簿中注明作廢原因及作廢日期。3.開(kāi)具流程業(yè)務(wù)部門在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)并確認(rèn)收款后，應(yīng)及時(shí)將相關(guān)業(yè)務(wù)信息傳遞給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門發(fā)票開(kāi)具人員根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的信息，核對(duì)無(wú)誤后，按照規(guī)定開(kāi)具發(fā)票。開(kāi)具發(fā)票后，應(yīng)將發(fā)票聯(lián)交付給付款方，并在發(fā)票登記簿上記錄發(fā)票開(kāi)具日期、發(fā)票號(hào)碼、客戶名稱、金額等信息。對(duì)于增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具，還應(yīng)按照增值稅專用發(fā)票管理的相關(guān)規(guī)定，進(jìn)行發(fā)票認(rèn)證、抵扣等操作。發(fā)票的取得1.取得要求公司在購(gòu)買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名和金額。取得的發(fā)票應(yīng)符合國(guó)家稅收法律法規(guī)和發(fā)票管理規(guī)定，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、完整，發(fā)票印章應(yīng)清晰、合規(guī)。對(duì)于不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收。2.審核要點(diǎn)業(yè)務(wù)人員取得發(fā)票后，應(yīng)及時(shí)提交給財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核。財(cái)務(wù)部門審核人員應(yīng)重點(diǎn)審核發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性。審核發(fā)票的真實(shí)性，可通過(guò)發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)等方式進(jìn)行查詢核實(shí)，確保發(fā)票為稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票號(hào)碼、代碼等信息與稅務(wù)機(jī)關(guān)數(shù)據(jù)庫(kù)一致。審核發(fā)票的合法性，主要檢查發(fā)票的開(kāi)具是否符合國(guó)家稅收法律法規(guī)和發(fā)票管理規(guī)定，發(fā)票印章是否加蓋齊全、合規(guī)，發(fā)票內(nèi)容是否與實(shí)際交易相符等。審核發(fā)票的完整性，查看發(fā)票的各項(xiàng)欄目是否填寫(xiě)齊全，發(fā)票聯(lián)次是否完整無(wú)缺等。3.取得流程業(yè)務(wù)人員在辦理相關(guān)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)按照合同約定或公司規(guī)定，及時(shí)向收款方索取發(fā)票。如因特殊原因未能及時(shí)取得發(fā)票的，應(yīng)在業(yè)務(wù)發(fā)生后[X]個(gè)工作日內(nèi)取得發(fā)票，并交財(cái)務(wù)部門審核。業(yè)務(wù)人員取得發(fā)票后，應(yīng)在發(fā)票背面注明業(yè)務(wù)發(fā)生日期、業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、對(duì)方單位名稱等信息，并簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)部門審核人員對(duì)業(yè)務(wù)人員提交的發(fā)票進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后，在發(fā)票上加蓋"審核通過(guò)"章，并按照公司財(cái)務(wù)報(bào)銷流程進(jìn)行報(bào)銷處理。發(fā)票的使用1.使用范圍公司發(fā)票僅限在本公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中按照規(guī)定用途使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票，不得自行擴(kuò)大發(fā)票使用范圍。2.禁止行為嚴(yán)禁虛開(kāi)發(fā)票，包括為他人、為自己開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票，讓他人為自己開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票，介紹他人開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票等行為。嚴(yán)禁開(kāi)具陰陽(yáng)發(fā)票，即發(fā)票聯(lián)和記賬聯(lián)金額不一致的發(fā)票。嚴(yán)禁未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，擅自拆本使用發(fā)票。嚴(yán)禁攜帶、郵寄、運(yùn)輸空白發(fā)票出入境。3.監(jiān)督檢查財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司發(fā)票使用情況進(jìn)行檢查，確保發(fā)票使用符合規(guī)定。檢查內(nèi)容包括發(fā)票開(kāi)具是否規(guī)范、發(fā)票取得是否合規(guī)、發(fā)票保管是否安全等。對(duì)于檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)督促相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行整改，并按照公司規(guī)定進(jìn)行處理。如發(fā)現(xiàn)涉及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并配合稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行調(diào)查處理。發(fā)票的作廢與紅字發(fā)票開(kāi)具1.發(fā)票作廢發(fā)生以下情形的，應(yīng)及時(shí)作廢發(fā)票：收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)，且時(shí)間未超過(guò)銷售方開(kāi)票當(dāng)月；銷售方未抄稅并且未記賬；購(gòu)買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為"納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符""專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符"。發(fā)票作廢時(shí)，應(yīng)在紙質(zhì)發(fā)票各聯(lián)次上加蓋"作廢"戳記，全聯(lián)次留存，并在發(fā)票登記簿中注明作廢原因及作廢日期。同時(shí)，在開(kāi)票系統(tǒng)中對(duì)已開(kāi)具的發(fā)票進(jìn)行作廢操作。2.紅字發(fā)票開(kāi)具發(fā)生以下情形的，需要開(kāi)具紅字發(fā)票：發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件；銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓。開(kāi)具紅字發(fā)票時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的流程操作：購(gòu)買方取得專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的，購(gòu)買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)（以下簡(jiǎn)稱"新系統(tǒng)"）中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（以下簡(jiǎn)稱《信息表》），在填開(kāi)《信息表》時(shí)不填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開(kāi)具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。購(gòu)買方取得專用發(fā)票未用于申報(bào)抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無(wú)法退回的，購(gòu)買方填開(kāi)《信息表》時(shí)應(yīng)填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。銷售方開(kāi)具專用發(fā)票尚未交付購(gòu)買方，以及購(gòu)買方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在新系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《信息表》。銷售方填開(kāi)《信息表》時(shí)應(yīng)填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過(guò)后，生成帶有"紅字發(fā)票信息表編號(hào)"的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過(guò)的《信息表》開(kāi)具紅字專用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開(kāi)具。紅字專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對(duì)應(yīng)。稅務(wù)申報(bào)與發(fā)票相關(guān)事項(xiàng)1.稅務(wù)申報(bào)財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)和稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)。在申報(bào)過(guò)程中，應(yīng)準(zhǔn)確填寫(xiě)發(fā)票開(kāi)具金額、稅額等相關(guān)信息，確保申報(bào)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確。對(duì)于增值稅一般納稅人，應(yīng)按照增值稅納稅申報(bào)的相關(guān)規(guī)定，及時(shí)進(jìn)行增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證、抵扣等操作，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成納稅申報(bào)。2.發(fā)票驗(yàn)舊公司應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，定期進(jìn)行發(fā)票驗(yàn)舊。驗(yàn)舊前，應(yīng)確保已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)全部整理齊全，并按照發(fā)票號(hào)碼順序裝訂成冊(cè)。發(fā)票驗(yàn)舊人員持發(fā)票存根聯(lián)、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿等相關(guān)資料，到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票驗(yàn)舊手續(xù)。驗(yàn)舊過(guò)程中，應(yīng)如實(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告發(fā)票使用情況，接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的查驗(yàn)。3.發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)防范加強(qiáng)對(duì)公司員工的發(fā)票管理培訓(xùn)，提高員工的發(fā)票管理意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，使其熟悉發(fā)票管理法規(guī)和公司發(fā)票管理制度，掌握發(fā)票開(kāi)具、取得、保管等環(huán)節(jié)的操作要求。建立發(fā)