高校稅務管理制度

高校稅務管理制度?一、總則（一）目的為規(guī)范高校稅務管理工作，加強稅務風險防控，保障學校合法合規(guī)納稅，提高稅務管理效率，依據國家稅收法律法規(guī)及相關政策，結合本校實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于學校及所屬各部門、各學院、各直屬單位等校內機構（以下統(tǒng)稱"校內各單位"）。（三）基本原則1.依法納稅原則嚴格遵守國家稅收法律法規(guī)，依法履行納稅義務，確保學校各項經濟活動的稅務處理合法合規(guī)。2.風險防控原則建立健全稅務風險防控機制，加強對稅務風險的識別、評估和應對，有效防范和化解稅務風險。3.規(guī)范管理原則明確稅務管理職責和流程，規(guī)范稅務核算、申報、繳納等各項工作，提高稅務管理的規(guī)范化水平。4.成本效益原則在有效控制稅務風險的前提下，合理降低稅務成本，提高學校經濟效益。二、稅務管理職責分工（一）財務部門職責1.負責學校稅務管理工作的統(tǒng)籌規(guī)劃和組織實施，制定稅務管理制度和流程，并監(jiān)督執(zhí)行。2.負責稅務核算工作，準確記錄和反映學校各項經濟業(yè)務的稅務情況，確保稅務數(shù)據的真實、準確、完整。3.負責稅務申報工作，按時、準確地向稅務機關申報繳納各種稅款，報送稅務報表和相關資料。4.負責與稅務機關的溝通協(xié)調，及時了解稅收政策法規(guī)的變化，解答稅務問題，處理稅務事項。5.負責組織開展稅務風險評估和內部控制評價，識別、評估稅務風險，提出改進措施和建議。6.負責稅務檔案的整理、歸檔和保管工作，確保稅務資料的安全和完整。（二）校內各單位職責1.負責本單位經濟業(yè)務活動的稅務管理，按照學校稅務管理制度和流程，配合財務部門做好稅務相關工作。2.負責提供本單位經濟業(yè)務活動的真實、準確、完整的稅務資料，確保稅務信息的及時傳遞。3.負責本單位稅務風險的自我評估和防控，發(fā)現(xiàn)問題及時向財務部門報告，并配合采取措施進行整改。（三）其他部門職責1.涉及經濟業(yè)務活動的部門，在開展業(yè)務活動前，應向財務部門咨詢相關稅務政策和規(guī)定，確保業(yè)務活動的稅務處理符合法律法規(guī)要求。2.配合財務部門做好稅務管理工作，提供必要的協(xié)助和支持。三、稅務登記與變更（一）稅務登記1.學校設立或變更時，財務部門應按照國家稅務登記管理規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)，領取稅務登記證件。2.辦理稅務登記時，應如實填寫稅務登記表，提供相關證明文件和資料，確保稅務登記信息的真實、準確、完整。（二）稅務變更登記1.學校稅務登記內容發(fā)生變化時，財務部門應在規(guī)定的期限內，持有關證件向原稅務登記機關申報辦理變更稅務登記。2.變更稅務登記事項涉及稅務登記證件內容變化的，應換發(fā)稅務登記證件。四、發(fā)票管理（一）發(fā)票領購1.財務部門應按照稅務機關的規(guī)定，指定專人負責發(fā)票領購工作。2.領購發(fā)票時，應向稅務機關提供相關證明文件和資料，經審核批準后，領取發(fā)票并進行登記。（二）發(fā)票開具1.校內各單位在發(fā)生經濟業(yè)務活動時，應按照規(guī)定開具發(fā)票。2.開具發(fā)票時，應如實填寫發(fā)票內容，確保發(fā)票信息真實、準確、完整，并加蓋發(fā)票專用章。3.不得虛開發(fā)票，不得開具與實際經營業(yè)務情況不符的發(fā)票。（三）發(fā)票取得1.校內各單位在購買商品、接受服務以及從事其他經營活動支付款項時，應向收款方取得發(fā)票。2.取得發(fā)票時，應仔細審核發(fā)票的真實性、合法性和有效性，確保發(fā)票內容與實際交易相符。3.不得取得不符合規(guī)定的發(fā)票，不得白條入賬。（四）發(fā)票保管1.財務部門應建立發(fā)票保管制度，指定專人負責發(fā)票的保管工作。2.發(fā)票應存放在安全、可靠的地方，防止發(fā)票丟失、被盜、損毀。3.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應按照稅務機關的規(guī)定保存期限進行保管。（五）發(fā)票繳銷1.發(fā)票使用完畢后，應及時向稅務機關繳銷發(fā)票。2.繳銷發(fā)票時，應提供發(fā)票存根聯(lián)、發(fā)票登記簿等相關資料，經稅務機關審核后辦理繳銷手續(xù)。五、稅務核算與申報（一）稅務核算1.財務部門應按照國家稅收法律法規(guī)和財務會計制度的規(guī)定，設置稅務會計科目，進行稅務核算。2.稅務核算應準確記錄學校各項經濟業(yè)務活動的應稅收入、成本、費用、稅金等，確保稅務數(shù)據的真實、準確、完整。3.定期對稅務核算數(shù)據進行核對和分析，發(fā)現(xiàn)問題及時調整和處理。（二）稅務申報1.財務部門應按照稅務機關規(guī)定的申報期限和申報方式，按時、準確地向稅務機關申報繳納各種稅款。2.申報稅款時，應填寫納稅申報表，提供相關稅務資料，確保申報數(shù)據的真實、準確、完整。3.對申報的稅款進行認真核對，發(fā)現(xiàn)問題及時更正和補充申報。（三）稅款繳納1.財務部門應按照稅務機關核定的稅款金額和繳納期限，及時足額繳納稅款。2.繳納稅款時，應通過法定的納稅賬戶進行繳納，并取得完稅憑證。3.對多繳、少繳、錯繳的稅款，應及時向稅務機關申請退稅或補繳稅款。六、稅務風險管理（一）風險識別與評估1.財務部門應定期組織開展稅務風險識別與評估工作，全面梳理學校稅務管理流程中的風險點。2.風險識別應涵蓋學校各類經濟業(yè)務活動，包括但不限于收入、成本、費用、資產處置、投資等方面。3.風險評估應采用定性與定量相結合的方法，對識別出的風險點進行分析和評價，確定風險等級。（二）風險應對1.根據風險評估結果，制定相應的風險應對策略，包括風險規(guī)避、風險降低、風險轉移和風險承受等。2.對于高風險事項，應采取積極有效的風險應對措施，及時化解稅務風險。3.建立稅務風險預警機制，對可能出現(xiàn)的稅務風險進行實時監(jiān)控，及時發(fā)出預警信號。（三）內部控制1.建立健全稅務管理內部控制制度，明確各部門在稅務管理中的職責和權限，規(guī)范稅務管理流程。2.加強對稅務管理關鍵崗位人員的監(jiān)督和制約，定期進行崗位輪換和培訓，提高其業(yè)務水平和風險防范意識。3.定期對稅務管理內部控制制度的執(zhí)行情況進行檢查和評價，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，確保內部控制制度的有效運行。七、稅務檔案管理（一）檔案內容稅務檔案包括稅務登記證、發(fā)票領購簿、發(fā)票存根聯(lián)、發(fā)票登記簿、納稅申報表、完稅憑證、稅務審計報告、稅務政策文件等相關資料。（二）檔案整理1.財務部門應定期對稅務檔案進行整理，按照檔案管理的要求進行分類、編號、裝訂。2.檔案整理應確保資料的完整性和準確性，便于查閱和保管。（三）檔案保管1.設立專門的稅務檔案保管場所，配備必要的保管設備，確保稅務檔案的安全和完整。2.稅務檔案應按照規(guī)定的保管期限進行保管，不得擅自銷毀。（四）檔案查閱1.校內各單位因工作需要查閱稅務檔案時，應填寫檔案查閱申請表，經財務部門負責人批準后，方可查閱。2.查閱檔案時，應在指定地點進行，不得擅自將檔案帶出保管場所，不得涂改、損壞檔案資料。八、稅務培訓與宣傳（一）培訓1.財務部門應定期組織稅務培訓，提高校內各單位稅務管理人員的業(yè)務水平和風險防范意識。2.培訓內容應包括國家稅收法律法規(guī)、稅收政策變化、稅務管理實務等方面。3.鼓勵稅務管理人員參加外部專業(yè)培訓和學習交流活動，不斷更新知識結構，提高業(yè)務能力。（二）宣傳1.加強對國家稅收法律法規(guī)和稅收政策的宣傳