四發(fā)票管理制度

四發(fā)票管理制度?一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開具、取得、保管及使用行為，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》、《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則等法律法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、分公司、子公司等（以下統(tǒng)稱"公司各單位"）在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中涉及發(fā)票的相關(guān)事宜。（三）職責(zé)分工1.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)公司發(fā)票管理工作的總體指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查。負(fù)責(zé)發(fā)票的購(gòu)買、開具、保管、繳銷等具體工作。負(fù)責(zé)對(duì)公司各單位發(fā)票使用情況進(jìn)行定期檢查和不定期抽查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正發(fā)票使用過(guò)程中的問(wèn)題。負(fù)責(zé)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通協(xié)調(diào)，辦理發(fā)票相關(guān)的稅務(wù)事宜。2.業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)活動(dòng)中發(fā)票的申請(qǐng)、取得、傳遞等工作。按照發(fā)票管理規(guī)定，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地填寫發(fā)票相關(guān)信息，確保業(yè)務(wù)內(nèi)容與發(fā)票開具內(nèi)容一致。負(fù)責(zé)對(duì)取得的發(fā)票進(jìn)行初步審核，確保發(fā)票的真實(shí)性、合法性和有效性，并及時(shí)傳遞給財(cái)務(wù)部門。配合財(cái)務(wù)部門做好發(fā)票管理的其他相關(guān)工作。3.審計(jì)部門負(fù)責(zé)對(duì)公司發(fā)票管理情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，檢查發(fā)票管理制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)督促整改。對(duì)涉及發(fā)票的重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，防范發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)。二、發(fā)票的種類及適用范圍（一）發(fā)票種類公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中涉及的發(fā)票主要包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、通用機(jī)打發(fā)票、定額發(fā)票等。（二）適用范圍1.增值稅專用發(fā)票：適用于公司銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)開具給增值稅一般納稅人客戶，客戶可憑此發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。2.增值稅普通發(fā)票：適用于公司銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)開具給增值稅小規(guī)模納稅人客戶、個(gè)人消費(fèi)者以及不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的其他客戶。3.機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票：適用于公司銷售機(jī)動(dòng)車時(shí)開具。4.通用機(jī)打發(fā)票：根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際情況，適用于特定行業(yè)或業(yè)務(wù)場(chǎng)景，如部分地區(qū)的餐飲、住宿、娛樂(lè)等行業(yè)。5.定額發(fā)票：適用于一些特定業(yè)務(wù)，如停車費(fèi)、出租車費(fèi)等金額較小且業(yè)務(wù)頻繁的場(chǎng)景。三、發(fā)票的開具（一）開具原則1.公司應(yīng)在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入時(shí)開具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具發(fā)票。2.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。3.不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票；不得自行擴(kuò)大專業(yè)發(fā)票使用范圍。（二）開具流程1.業(yè)務(wù)部門申請(qǐng)：業(yè)務(wù)部門在發(fā)生業(yè)務(wù)需要開具發(fā)票時(shí)，應(yīng)填寫《發(fā)票開具申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明客戶名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開戶行及賬號(hào)、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅額等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后提交給財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門審核：財(cái)務(wù)部門收到《發(fā)票開具申請(qǐng)表》后，對(duì)業(yè)務(wù)內(nèi)容的真實(shí)性、發(fā)票開具信息的準(zhǔn)確性進(jìn)行審核。審核無(wú)誤后，在發(fā)票管理系統(tǒng)中錄入相關(guān)信息，生成發(fā)票號(hào)碼，并打印發(fā)票。3.發(fā)票開具與交付：財(cái)務(wù)人員按照發(fā)票管理系統(tǒng)生成的發(fā)票號(hào)碼順序開具發(fā)票，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。發(fā)票開具完成后，由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)將發(fā)票交付給客戶。如客戶要求郵寄發(fā)票，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)將發(fā)票郵寄信息告知財(cái)務(wù)部門，由財(cái)務(wù)部門安排郵寄。（三）特殊情況開具1.公司發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形，需要開具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，由購(gòu)買方或銷售方在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》或《開具紅字增值稅普通發(fā)票信息表》。銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過(guò)的《信息表》開具紅字發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具。紅字發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對(duì)應(yīng)。2.公司開具發(fā)票后，如發(fā)生開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照上述紅字發(fā)票開具規(guī)定執(zhí)行。四、發(fā)票的取得（一）取得原則1.公司在購(gòu)買貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)時(shí)，應(yīng)向銷售方索取發(fā)票。取得的發(fā)票應(yīng)符合國(guó)家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理規(guī)定的要求。2.取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名和金額。3.不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收。（二）取得流程1.業(yè)務(wù)經(jīng)辦：業(yè)務(wù)部門在采購(gòu)貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)時(shí)，應(yīng)主動(dòng)向銷售方索取發(fā)票，并確保發(fā)票上的信息與業(yè)務(wù)實(shí)際情況一致。2.初步審核：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員取得發(fā)票后，應(yīng)對(duì)發(fā)票的真實(shí)性、合法性和有效性進(jìn)行初步審核。審核內(nèi)容包括發(fā)票的格式、內(nèi)容填寫是否完整、發(fā)票專用章是否加蓋、發(fā)票號(hào)碼是否連續(xù)等。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票存在問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)與銷售方聯(lián)系更換。3.傳遞與報(bào)銷：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員將初步審核無(wú)誤的發(fā)票及時(shí)傳遞給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門在報(bào)銷環(huán)節(jié)對(duì)發(fā)票進(jìn)行再次審核，審核通過(guò)后予以報(bào)銷。（三）特殊情況取得1.公司取得不符合規(guī)定的發(fā)票，如發(fā)票開具內(nèi)容與實(shí)際業(yè)務(wù)不符、發(fā)票未加蓋發(fā)票專用章等，應(yīng)及時(shí)與銷售方聯(lián)系，要求銷售方重新開具符合規(guī)定的發(fā)票。如銷售方拒絕重新開具，公司有權(quán)拒絕支付相關(guān)款項(xiàng)，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。2.公司取得的發(fā)票丟失的，應(yīng)按照以下規(guī)定處理：丟失已開具增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，丟失前已認(rèn)證相符的，購(gòu)買方可憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》或《丟失貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證；丟失前未認(rèn)證的，購(gòu)買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證相符的可憑專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的證明單，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件和證明單留存?zhèn)洳椤G失已開具增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，丟失前已認(rèn)證相符的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?；丟失前未認(rèn)證的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)認(rèn)證，專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤G失已開具增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，專用發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?。丟失普通發(fā)票的，應(yīng)取得原開票單位蓋有公章的證明，并注明原來(lái)憑證的號(hào)碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。五、發(fā)票的保管（一）保管要求1.公司應(yīng)設(shè)立專門的發(fā)票保管場(chǎng)所，配備必要的安全設(shè)施，確保發(fā)票存放安全。發(fā)票保管場(chǎng)所應(yīng)保持干燥、通風(fēng)，防止發(fā)票受潮、霉變、蟲蛀等。2.發(fā)票應(yīng)按照種類、號(hào)碼順序存放，不得混放、亂放。同時(shí)，應(yīng)建立發(fā)票登記臺(tái)賬，詳細(xì)記錄發(fā)票的種類、號(hào)碼、開具日期、開具金額、領(lǐng)用日期、領(lǐng)用人等信息，確保發(fā)票管理的可追溯性。3.公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票保管工作，明確保管人員的職責(zé)和權(quán)限。保管人員應(yīng)定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失、被盜等情況，應(yīng)立即報(bào)告財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人，并及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)掛失。（二）保管期限1.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。2.發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿的保存期限為10年。（三）電子發(fā)票保管1.公司取得的電子發(fā)票，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行歸檔保存。電子發(fā)票應(yīng)存儲(chǔ)在電子存儲(chǔ)介質(zhì)中，并建立電子發(fā)票檔案庫(kù)，對(duì)電子發(fā)票進(jìn)行分類、編號(hào)、存儲(chǔ)，確保電子發(fā)票的完整性和可檢索性。2.電子發(fā)票檔案庫(kù)應(yīng)具備數(shù)據(jù)備份、數(shù)據(jù)恢復(fù)、數(shù)據(jù)安全等功能，防止電子發(fā)票數(shù)據(jù)丟失或損壞。同時(shí)，應(yīng)定期對(duì)電子發(fā)票檔案庫(kù)進(jìn)行檢查和維護(hù)，確保電子發(fā)票數(shù)據(jù)的安全和可靠。六、發(fā)票的繳銷（一）繳銷情形1.公司發(fā)票使用完畢后，應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票繳銷手續(xù)。2.公司發(fā)生變更、注銷等情形，需要繳銷發(fā)票的，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。3.公司取得的發(fā)票因各種原因需要作廢的，應(yīng)將作廢發(fā)票全部聯(lián)次留存，并在發(fā)票管理系統(tǒng)中進(jìn)行作廢處理。作廢發(fā)票應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行繳銷。（二）繳銷流程1.整理發(fā)票：財(cái)務(wù)部門在辦理發(fā)票繳銷前，應(yīng)對(duì)已使用的發(fā)票進(jìn)行整理，檢查發(fā)票號(hào)碼是否連續(xù)、發(fā)票開具內(nèi)容是否完整、發(fā)票專用章是否加蓋等。確保繳銷的發(fā)票符合稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求。2.填寫申請(qǐng)表：財(cái)務(wù)部門填寫《發(fā)票繳銷申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明繳銷發(fā)票的種類、號(hào)碼、開具日期、開具金額等信息，并加蓋公司公章。3.提交申請(qǐng)：財(cái)務(wù)部門將《發(fā)票繳銷申請(qǐng)表》及需要繳銷的發(fā)票一并提交給稅務(wù)機(jī)關(guān)。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)提交的資料進(jìn)行審核，審核通過(guò)后辦理發(fā)票繳銷手續(xù)，并在《發(fā)票繳銷申請(qǐng)表》上加蓋稅務(wù)機(jī)關(guān)印章。（三）特殊情況繳銷1.公司因發(fā)票丟失、被盜等原因需要繳銷發(fā)票的，應(yīng)先向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提供相關(guān)證明材料。稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過(guò)后，辦理發(fā)票繳銷手續(xù)。2.公司在繳銷發(fā)票過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)發(fā)票存在問(wèn)題，如假發(fā)票、虛開發(fā)票等，應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并配合稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行調(diào)查處理。七、發(fā)票的檢查與監(jiān)督（一）內(nèi)部檢查1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司各單位發(fā)票使用情況進(jìn)行檢查，檢查內(nèi)容包括發(fā)票的開具、取得、保管、繳銷等環(huán)節(jié)。檢查方式可采用實(shí)地檢查、查閱發(fā)票登記臺(tái)賬、抽查發(fā)票等。2.審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)公司發(fā)票管理情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，檢查發(fā)票管理制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)督促整改。審計(jì)部門應(yīng)每年至少開展一次發(fā)票專項(xiàng)審計(jì)，對(duì)涉及發(fā)票的重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)。（二）稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查1.公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)發(fā)票的檢查工作，如實(shí)提供發(fā)票相關(guān)資料，不得拒絕、隱瞞。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)公司存在發(fā)票違法行為的，公司應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求及時(shí)整改，并接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰。（三）責(zé)任追究1.公司各單位及其工作人員在發(fā)票管理過(guò)程中，如違反本制度規(guī)定，導(dǎo)致公司遭受稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)或經(jīng)濟(jì)損失的，公司將