超市審計監(jiān)察管理制度

超市審計監(jiān)察管理制度?一、總則（一）目的為加強超市內部管理，規(guī)范經(jīng)營行為，防范經(jīng)營風險，確保超市資產(chǎn)安全、完整，保障超市各項業(yè)務活動合法、合規(guī)、有效運行，特制定本審計監(jiān)察管理制度。（二）適用范圍本制度適用于超市總部及各門店、配送中心等所屬各部門及全體員工。（三）基本原則1.獨立性原則：審計監(jiān)察部門獨立于其他業(yè)務部門，獨立行使審計監(jiān)察職權，不受其他部門和個人的干涉。2.客觀性原則：審計監(jiān)察工作應基于客觀事實，以法律法規(guī)、超市規(guī)章制度為依據(jù)，公正、公平地開展工作。3.全面性原則：涵蓋超市經(jīng)營管理的各個方面，包括財務收支、采購銷售、庫存管理、人力資源等，不留審計監(jiān)察死角。4.時效性原則：及時發(fā)現(xiàn)問題，及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況，確保問題得到及時解決。二、審計監(jiān)察機構及職責（一）審計監(jiān)察部門設置設立獨立的審計監(jiān)察部門，配備專業(yè)的審計監(jiān)察人員，負責超市內部審計監(jiān)察工作的組織與實施。（二）審計監(jiān)察部門職責1.制定審計監(jiān)察計劃：根據(jù)超市經(jīng)營管理的需要，制定年度審計監(jiān)察計劃，明確審計監(jiān)察工作的目標、范圍、重點和時間安排。2.開展財務審計審查財務報表的真實性、準確性和完整性。檢查財務收支的合規(guī)性，包括收入確認、成本費用核算、資金使用等。審計財務內部控制制度的有效性，防范財務風險。3.進行業(yè)務審計對采購業(yè)務進行審計，檢查采購流程的合規(guī)性、供應商選擇的合理性、采購價格的公允性等。監(jiān)督銷售業(yè)務，審查銷售合同的簽訂與執(zhí)行、銷售價格的準確性、銷售收入的確認等。審計庫存管理，核實庫存數(shù)量的真實性、庫存盤點的準確性、庫存成本的核算等。對人力資源管理進行審計，包括人員招聘、薪酬福利、績效考核等方面的合規(guī)性和有效性。4.實施專項審計：針對超市經(jīng)營管理中的特定事項或問題，開展專項審計，如重大投資項目審計、促銷活動審計、門店裝修審計等。5.開展合規(guī)性審計：檢查超市各項業(yè)務活動是否符合國家法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)范以及超市內部規(guī)章制度的要求。6.受理舉報投訴：接受員工、供應商、顧客等對超市內部違規(guī)違紀行為的舉報和投訴，并進行調查核實。7.提出審計監(jiān)察建議：針對審計監(jiān)察中發(fā)現(xiàn)的問題，分析原因，提出改進建議和措施，促進超市完善內部管理。8.跟蹤整改落實：對審計監(jiān)察報告中提出的整改要求進行跟蹤檢查，確保問題得到有效整改，對整改不力的部門和個人進行問責。三、審計監(jiān)察工作流程（一）審計監(jiān)察項目立項1.根據(jù)審計監(jiān)察計劃或超市管理層的要求，確定審計監(jiān)察項目。2.成立審計監(jiān)察項目組，明確項目負責人和成員的職責分工。（二）審計監(jiān)察準備1.收集與審計監(jiān)察項目相關的資料，包括財務報表、業(yè)務數(shù)據(jù)、規(guī)章制度、合同協(xié)議等。2.制定審計監(jiān)察方案，明確審計監(jiān)察的目標、范圍、方法、步驟和時間安排。3.向被審計監(jiān)察部門發(fā)送審計監(jiān)察通知書，告知審計監(jiān)察的目的、范圍、時間和要求。（三）審計監(jiān)察實施1.審計監(jiān)察人員通過審查資料、實地觀察、訪談、問卷調查等方式，收集審計監(jiān)察證據(jù)。2.對審計監(jiān)察過程中發(fā)現(xiàn)的問題進行記錄和分析，形成審計監(jiān)察工作底稿。3.與被審計監(jiān)察部門溝通審計監(jiān)察情況，聽取意見和解釋。（四）審計監(jiān)察報告1.審計監(jiān)察項目組根據(jù)審計監(jiān)察實施情況，撰寫審計監(jiān)察報告。2.審計監(jiān)察報告應包括審計監(jiān)察的基本情況、發(fā)現(xiàn)的問題、原因分析、審計監(jiān)察建議等內容。3.審計監(jiān)察報告經(jīng)審計監(jiān)察部門負責人審核后，報超市管理層審批。（五）整改落實1.超市管理層根據(jù)審計監(jiān)察報告，下達整改通知，明確整改責任部門、整改期限和整改要求。2.整改責任部門制定整改方案，組織實施整改工作，并在規(guī)定期限內將整改情況書面報告審計監(jiān)察部門。3.審計監(jiān)察部門對整改情況進行跟蹤檢查，對整改不到位的部門和個人進行督促和問責。（六）審計監(jiān)察檔案管理1.審計監(jiān)察項目結束后，審計監(jiān)察人員應及時整理審計監(jiān)察資料，建立審計監(jiān)察檔案。2.審計監(jiān)察檔案應包括審計監(jiān)察通知書、審計監(jiān)察方案、審計監(jiān)察工作底稿、審計監(jiān)察報告、整改報告等相關資料。3.審計監(jiān)察檔案按照檔案管理規(guī)定進行保管，以備查閱。四、財務審計（一）財務報表審計1.審查資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務報表的編制是否符合會計準則和相關制度的要求。2.檢查財務報表中各項數(shù)據(jù)的準確性和完整性，核實資產(chǎn)、負債、所有者權益、收入、成本、費用等項目的真實性。3.關注財務報表附注的披露情況，審查附注內容是否真實、準確、完整，是否對重要事項進行了充分說明。（二）財務收支審計1.審查各項收入的來源是否合法、合規(guī)，收入的確認是否符合會計準則和相關制度的規(guī)定。2.檢查成本費用的支出是否合理、合規(guī)，成本費用的核算是否準確、完整，是否存在虛增或虛減成本費用的情況。3.審計資金的使用是否符合規(guī)定的用途，資金的收支是否及時、準確，是否存在資金挪用、侵占等問題。4.審查財務內部控制制度對財務收支的控制是否有效，是否存在內部控制漏洞和風險。（三）財務內部控制審計1.評價財務內部控制制度的健全性，審查各項財務管理制度、流程和崗位設置是否完善，是否涵蓋了財務工作的各個環(huán)節(jié)。2.檢查財務內部控制制度的執(zhí)行情況，通過實地觀察、訪談、抽查憑證等方式，核實各項內部控制措施是否得到有效執(zhí)行。3.對財務內部控制制度進行風險評估，識別潛在的風險點，并提出改進建議和措施，以加強財務內部控制，防范財務風險。五、業(yè)務審計（一）采購業(yè)務審計1.審查采購計劃的制定是否合理，是否根據(jù)超市的銷售情況、庫存水平等因素科學編制采購計劃。2.檢查供應商的選擇和管理是否規(guī)范，包括供應商的資質審核、供應商的評價與考核、供應商的淘汰機制等。3.審計采購流程的合規(guī)性，包括采購申請、審批、招標、合同簽訂、驗收等環(huán)節(jié)是否按照規(guī)定的程序進行。4.核實采購價格的公允性，檢查采購價格是否合理，是否存在與供應商勾結謀取私利的情況。5.審查采購合同的執(zhí)行情況，包括合同的履行進度、交貨質量、付款情況等，是否存在合同糾紛或違約行為。（二）銷售業(yè)務審計1.檢查銷售合同的簽訂與執(zhí)行是否規(guī)范，合同條款是否明確、合理，是否存在重大風險。2.審查銷售價格的準確性，是否按照超市的定價策略執(zhí)行銷售價格，是否存在價格違規(guī)行為。3.核實銷售收入的確認是否符合會計準則和相關制度的規(guī)定，是否存在提前或延遲確認收入的情況。4.審計銷售退貨、折扣、折讓等業(yè)務的處理是否合規(guī)，是否存在虛假退貨、違規(guī)折扣等問題。5.檢查銷售收款的管理是否嚴格，收款流程是否規(guī)范，是否存在款項逾期未收或壞賬損失等情況。（三）庫存管理審計1.核實庫存數(shù)量的真實性，通過實地盤點、賬實核對等方式，檢查庫存商品的實際數(shù)量與賬面記錄是否一致。2.審查庫存盤點制度的執(zhí)行情況，包括盤點計劃的制定、盤點人員的組織、盤點結果的處理等，是否存在盤點走過場、賬實不符等問題。3.審計庫存成本的核算是否準確，是否按照規(guī)定的成本核算方法計算庫存成本，是否存在成本核算錯誤或人為調節(jié)成本的情況。4.檢查庫存商品的保管情況，包括倉庫的安全防護、商品的分類存放、庫存商品的質量狀況等，是否存在庫存商品損壞、變質等問題。5.審查庫存周轉率，分析庫存周轉情況是否合理，是否存在庫存積壓或短缺等情況。（四）人力資源管理審計1.檢查人員招聘流程是否規(guī)范，招聘信息的發(fā)布、簡歷篩選、面試、錄用等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定，是否存在招聘舞弊行為。2.審查薪酬福利制度的執(zhí)行情況，包括工資核算、獎金發(fā)放、福利政策等是否符合規(guī)定，是否存在薪酬發(fā)放錯誤或違規(guī)發(fā)放福利的情況。3.審計績效考核制度的有效性，考核指標的設定是否合理，考核過程是否公平、公正，考核結果是否與員工的薪酬、晉升等掛鉤。4.檢查員工培訓與發(fā)展計劃的實施情況，培訓內容是否符合員工的崗位需求，培訓效果是否達到預期目標。5.審查人力資源內部控制制度的健全性和執(zhí)行情況，包括人員檔案管理、勞動合同管理、考勤管理等方面的內部控制措施是否有效。六、專項審計（一）重大投資項目審計1.審查重大投資項目的立項審批程序是否合規(guī)，項目可行性研究報告是否真實、準確、完整。2.審計投資項目的資金來源是否合法、合規(guī)，資金使用是否合理、有效，是否存在資金挪用或浪費的情況。3.檢查投資項目的建設進度和質量，是否按照項目計劃和合同要求進行建設，是否存在工程延誤或質量問題。4.核實投資項目的經(jīng)濟效益和社會效益，評估項目的投資回報率、回收期等經(jīng)濟指標，以及對超市發(fā)展和社會環(huán)境的影響。5.審查投資項目的后續(xù)管理情況，包括項目運營管理、資產(chǎn)維護等方面是否規(guī)范。（二）促銷活動審計1.檢查促銷活動方案的制定是否合理，是否符合超市的經(jīng)營目標和市場需求，促銷活動的預算是否準確。2.審計促銷活動的執(zhí)行情況，包括促銷商品的采購、陳列、銷售等環(huán)節(jié)是否按照方案要求進行，是否存在擅自變更促銷內容或執(zhí)行不到位的情況。3.核實促銷活動的效果評估，分析促銷活動對銷售額、客流量、顧客滿意度等指標的影響，評估促銷活動的投入產(chǎn)出比。4.審查促銷活動的費用支出是否合規(guī)，是否存在費用超支、虛假報銷等問題。5.檢查促銷活動的內部控制制度是否健全，是否存在內部控制漏洞導致促銷活動失控的風險。（三）門店裝修審計1.審查門店裝修項目的立項審批程序是否合規(guī)，裝修預算是否合理，是否經(jīng)過嚴格的審核。2.審計裝修工程的招標、合同簽訂情況，是否按照規(guī)定的程序進行招標，合同條款是否明確、合理，是否存在合同糾紛隱患。3.檢查裝修工程的施工質量，是否符合設計要求和相關標準，是否存在偷工減料、質量不合格等問題。4.核實裝修工程的費用結算情況，是否按照合同約定支付工程款，是否存在工程款支付不規(guī)范或超付的情況。5.審查裝修工程的后續(xù)管理情況，包括裝修工程的驗收、保修等方面是否規(guī)范。七、合規(guī)性審計（一）法律法規(guī)遵循審計1.檢查超市的經(jīng)營活動是否符合國家法律法規(guī)的要求，如《消費者權益保護法》、《產(chǎn)品質量法》、《食品安全法》等。2.審查超市在稅收、環(huán)保、勞動用工等方面的法律法規(guī)執(zhí)行情況，是否依法納稅、遵守環(huán)保規(guī)定、保障員工合法權益。3.關注國家法律法規(guī)政策的變化，及時評估對超市經(jīng)營管理的影響，提出應對措施和建議。（二）行業(yè)規(guī)范執(zhí)行審計1.檢查超市的經(jīng)營活動是否符合行業(yè)規(guī)范和標準，如零售行業(yè)的服務規(guī)范、商品陳列標準等。2.審查超市在市場競爭、廣告宣傳、促銷活動等方面是否遵守行業(yè)自律要求，是否存在不正當競爭行為。3.關注行業(yè)動態(tài)和發(fā)展趨勢，推動超市不斷提升經(jīng)營管理水平，適應行業(yè)發(fā)展的要求。（三）內部規(guī)章制度執(zhí)行審計1.檢查超市各項內部規(guī)章制度的執(zhí)行情況，包括財務制度、采購制度、銷售制度、庫存管理制度等。2.審查員工對內部規(guī)章制度的知曉程度和遵守情況，是否存在違反內部規(guī)章制度的行為。3.對內部規(guī)章制度的執(zhí)行效果進行評估，分析制度執(zhí)行中存在的問題和原因，提出完善制度和加強執(zhí)行的建議。八、舉報投訴處理（一）舉報投訴受理1.設立舉報投訴渠道，如舉報郵箱、舉報電話、舉報信箱等，并向員工、供應商、顧客等公開。2.安排專人負責受理舉報投訴，對舉報投訴內容進行詳細記錄，包括舉報人姓名、聯(lián)系方式、舉報事項等。3.對舉報投訴內容進行初步審查，判斷是否屬于審計監(jiān)察部門的受理范圍，對于不屬于受理范圍的舉報投訴，及時告知舉報人并說明原因。（二）舉報投訴調查1.根據(jù)舉報投訴內容，成立調查小組，制定調查方案，明確調查人員的職責分工和調查步驟。2.調查人員通過查閱資料、實地走訪、詢問當事人、收集證據(jù)等方式，對舉報投訴事項進行深入調查核實。3.在調查過程中，注意保護舉報人、被舉報人及相關人員的合法權益，嚴格遵守調查紀律，確保調查工作的公正、客觀。（三）舉報投訴處理結果反饋1.調查結束后，調查小組撰寫調查報告，提出處理意見和建議。2.將調查處理結果及時反饋給舉報人，并視情況向超市管理層匯報。3.對于經(jīng)查實的違規(guī)違紀行為，按照超市相關規(guī)定進行嚴肅處理，并將處理結果向全體員工通報，起到警示作用。九、審計監(jiān)察結果運用（一）作為績效考核依據(jù)將審計監(jiān)察結果納入部門和員工的績效考核體系，對審計監(jiān)察發(fā)現(xiàn)問題較多、整改不力的部門和個人，在績效考核中給予相應扣分或降檔處理。（二）用于干部選拔任用參考在干部選拔任用過程中，參考審計監(jiān)察結