劃分重難點的2025年稅務(wù)師考試備考研究試題及答案

劃分重難點的2025年稅務(wù)師考試備考研究試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅的征稅范圍，說法正確的是（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下屬于企業(yè)所得來源地的有（）

A.企業(yè)在中國境內(nèi)取得的收入

B.企業(yè)在中國境外取得的收入

C.企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的成本

D.企業(yè)在中國境外發(fā)生的成本

3.下列關(guān)于個人所得稅的稅率，說法正確的是（）

A.工資、薪金所得適用超額累進稅率

B.經(jīng)營所得適用超額累進稅率

C.利息、股息、紅利所得適用比例稅率

D.財產(chǎn)租賃所得適用超額累進稅率

4.下列關(guān)于土地增值稅的征稅范圍，說法正確的是（）

A.銷售土地使用權(quán)

B.出租土地使用權(quán)

C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

D.出租地上建筑物

5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的征稅范圍，說法正確的是（）

A.所有權(quán)屬于個人的房產(chǎn)

B.所有權(quán)屬于法人的房產(chǎn)

C.所有權(quán)屬于集體所有的房產(chǎn)

D.所有權(quán)屬于國家的房產(chǎn)

6.下列關(guān)于車船稅的征稅范圍，說法正確的是（）

A.在中國境內(nèi)行駛的車輛

B.在中國境外行駛的車輛

C.在中國境內(nèi)行駛的船舶

D.在中國境外行駛的船舶

7.下列關(guān)于契稅的征稅范圍，說法正確的是（）

A.購買土地使用權(quán)

B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

C.出租土地使用權(quán)

D.出租地上建筑物

8.下列關(guān)于印花稅的征稅范圍，說法正確的是（）

A.簽訂合同

B.發(fā)票

C.證券

D.財產(chǎn)租賃合同

9.下列關(guān)于資源稅的征稅范圍，說法正確的是（）

A.礦產(chǎn)資源

B.水資源

C.土地資源

D.環(huán)境資源

10.下列關(guān)于環(huán)境保護稅的征稅范圍，說法正確的是（）

A.排放污染物

B.排放廢棄物

C.排放噪音

D.排放固體廢物

11.下列關(guān)于關(guān)稅的征稅范圍，說法正確的是（）

A.進口貨物

B.出口貨物

C.過境貨物

D.運輸工具

12.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的管理，說法正確的是（）

A.專用發(fā)票由稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制

B.專用發(fā)票由企業(yè)自行打印

C.專用發(fā)票由企業(yè)委托稅務(wù)機關(guān)打印

D.專用發(fā)票由企業(yè)自行購買

13.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅申報，說法正確的是（）

A.企業(yè)應(yīng)當按時申報

B.企業(yè)應(yīng)當如實申報

C.企業(yè)可以隨意申報

D.企業(yè)可以延遲申報

14.下列關(guān)于個人所得稅的納稅申報，說法正確的是（）

A.個人應(yīng)當按時申報

B.個人應(yīng)當如實申報

C.個人可以隨意申報

D.個人可以延遲申報

15.下列關(guān)于增值稅的納稅申報，說法正確的是（）

A.企業(yè)應(yīng)當按時申報

B.企業(yè)應(yīng)當如實申報

C.企業(yè)可以隨意申報

D.企業(yè)可以延遲申報

16.下列關(guān)于關(guān)稅的納稅申報，說法正確的是（）

A.進口企業(yè)應(yīng)當按時申報

B.進口企業(yè)應(yīng)當如實申報

C.進口企業(yè)可以隨意申報

D.進口企業(yè)可以延遲申報

17.下列關(guān)于資源稅的納稅申報，說法正確的是（）

A.礦產(chǎn)企業(yè)應(yīng)當按時申報

B.礦產(chǎn)企業(yè)應(yīng)當如實申報

C.礦產(chǎn)企業(yè)可以隨意申報

D.礦產(chǎn)企業(yè)可以延遲申報

18.下列關(guān)于環(huán)境保護稅的納稅申報，說法正確的是（）

A.排污企業(yè)應(yīng)當按時申報

B.排污企業(yè)應(yīng)當如實申報

C.排污企業(yè)可以隨意申報

D.排污企業(yè)可以延遲申報

19.下列關(guān)于印花稅的納稅申報，說法正確的是（）

A.簽訂合同的企業(yè)應(yīng)當按時申報

B.簽訂合同的企業(yè)應(yīng)當如實申報

C.簽訂合同的企業(yè)可以隨意申報

D.簽訂合同的企業(yè)可以延遲申報

20.下列關(guān)于契稅的納稅申報，說法正確的是（）

A.購買土地使用權(quán)的單位應(yīng)當按時申報

B.購買土地使用權(quán)的單位應(yīng)當如實申報

C.購買土地使用權(quán)的單位可以隨意申報

D.購買土地使用權(quán)的單位可以延遲申報

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅年度采用公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）

2.個人所得稅的征收范圍包括在中國境內(nèi)居住的個人取得的所得和在中國境外居住的個人取得的來源于中國境內(nèi)的所得。（）

3.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。（）

4.房產(chǎn)稅的納稅人包括在中國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的個人和單位。（）

5.車船稅的納稅人是車輛、船舶的所有人或管理人。（）

6.契稅的納稅人是承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個人。（）

7.印花稅是對在中國境內(nèi)書立、領(lǐng)受的應(yīng)稅憑證征收的一種稅。（）

8.資源稅是對開采利用國家非可再生資源取得的收入征收的一種稅。（）

9.環(huán)境保護稅是對企事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物所征收的一種稅。（）

10.關(guān)稅是進口貨物、出口貨物和過境貨物征收的一種稅。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的稅率及其適用范圍。

2.簡述企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)。

3.簡述個人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)。

4.簡述房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務(wù)師在納稅申報中的作用和重要性。

2.論述稅收政策在國民經(jīng)濟中的作用和影響。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

2.A

3.ABC

4.ACD

5.ABC

6.AC

7.AB

8.ABC

9.A

10.A

11.A

12.A

13.AB

14.AB

15.AB

16.AB

17.AB

18.AB

19.AB

20.AB

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.對

2.對

3.對

4.對

5.對

6.對

7.對

8.對

9.對

10.對

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，分別適用于銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、進口貨物等不同情況。

2.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。

3.個人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)包括超額累進稅率和比例稅率，超額累進稅率適用于工資、薪金所得，比例稅率適用于利息、股息、紅利所得等。

4.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)原值或房產(chǎn)評估值，具體根據(jù)房產(chǎn)的類型和用途確定。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.稅