2025稅務(wù)師復(fù)習(xí)集中分析試題及答案

2025稅務(wù)師復(fù)習(xí)集中分析試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

2.以下哪些行為屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍？（）

A.銷售土地使用權(quán)

B.出租不動(dòng)產(chǎn)

C.提供建筑安裝工程服務(wù)

D.銷售自產(chǎn)自用產(chǎn)品

3.個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括哪些？（）

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

4.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括哪些？（）

A.應(yīng)納稅所得額

B.凈利潤(rùn)

C.營(yíng)業(yè)收入

D.資產(chǎn)總額

5.以下哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？（）

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)

C.公共交通運(yùn)輸服務(wù)

D.教育醫(yī)療服務(wù)

6.以下哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的免稅項(xiàng)目？（）

A.出租土地

B.出租房屋

C.公共交通運(yùn)輸服務(wù)

D.教育醫(yī)療服務(wù)

7.個(gè)人所得稅的下列哪些屬于綜合所得？（）

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

8.企業(yè)所得稅的下列哪些屬于應(yīng)稅所得？（）

A.銷售收入

B.營(yíng)業(yè)外收入

C.資產(chǎn)處置收入

D.利息收入

9.以下哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

10.以下哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅行為？（）

A.銷售土地使用權(quán)

B.出租不動(dòng)產(chǎn)

C.提供建筑安裝工程服務(wù)

D.銷售自產(chǎn)自用產(chǎn)品

11.個(gè)人所得稅的下列哪些屬于應(yīng)稅所得？（）

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

12.企業(yè)所得稅的下列哪些屬于應(yīng)稅所得？（）

A.銷售收入

B.營(yíng)業(yè)外收入

C.資產(chǎn)處置收入

D.利息收入

13.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

14.以下哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍？（）

A.銷售土地使用權(quán)

B.出租不動(dòng)產(chǎn)

C.提供建筑安裝工程服務(wù)

D.銷售自產(chǎn)自用產(chǎn)品

15.個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括哪些？（）

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

16.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括哪些？（）

A.應(yīng)納稅所得額

B.凈利潤(rùn)

C.營(yíng)業(yè)收入

D.資產(chǎn)總額

17.以下哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？（）

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)

C.公共交通運(yùn)輸服務(wù)

D.教育醫(yī)療服務(wù)

18.以下哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的免稅項(xiàng)目？（）

A.出租土地

B.出租房屋

C.公共交通運(yùn)輸服務(wù)

D.教育醫(yī)療服務(wù)

19.個(gè)人所得稅的下列哪些屬于綜合所得？（）

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

20.企業(yè)所得稅的下列哪些屬于應(yīng)稅所得？（）

A.銷售收入

B.營(yíng)業(yè)外收入

C.資產(chǎn)處置收入

D.利息收入

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。（）

2.營(yíng)業(yè)稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅人包括中國(guó)公民、個(gè)體工商戶以及在中國(guó)境內(nèi)有住所或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。（）

4.企業(yè)所得稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記，從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的企業(yè)和其他組織。（）

5.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。（）

6.營(yíng)業(yè)稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率。（）

7.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。（）

8.企業(yè)所得稅的稅率統(tǒng)一為25%。（）

9.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物銷售或者勞務(wù)完成的當(dāng)天。（）

10.個(gè)人所得稅的納稅期限一般為按月預(yù)繳，年度匯算清繳。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法。

2.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)程序。

3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理原則。

4.簡(jiǎn)述稅務(wù)師在稅務(wù)籌劃中的主要職責(zé)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，企業(yè)如何通過(guò)稅務(wù)籌劃降低稅負(fù)，提高經(jīng)濟(jì)效益。

2.論述稅務(wù)師在防范企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中的作用及其重要性。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)。

2.ABCD

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括銷售土地使用權(quán)、出租不動(dòng)產(chǎn)、提供建筑安裝工程服務(wù)和銷售自產(chǎn)自用產(chǎn)品。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

4.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括應(yīng)納稅所得額、凈利潤(rùn)和營(yíng)業(yè)收入。

5.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)、公共交通運(yùn)輸服務(wù)和教育醫(yī)療服務(wù)。

6.ABCD

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的免稅項(xiàng)目包括出租土地、出租房屋、公共交通運(yùn)輸服務(wù)和教育醫(yī)療服務(wù)。

7.ABC

解析思路：個(gè)人所得稅的綜合所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。

8.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得包括銷售收入、營(yíng)業(yè)外收入、資產(chǎn)處置收入和利息收入。

9.ABCD

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)。

10.ABCD

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅行為包括銷售土地使用權(quán)、出租不動(dòng)產(chǎn)、提供建筑安裝工程服務(wù)和銷售自產(chǎn)自用產(chǎn)品。

11.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

12.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得包括銷售收入、營(yíng)業(yè)外收入、資產(chǎn)處置收入和利息收入。

13.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)。

14.ABCD

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括銷售土地使用權(quán)、出租不動(dòng)產(chǎn)、提供建筑安裝工程服務(wù)和銷售自產(chǎn)自用產(chǎn)品。

15.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

16.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括應(yīng)納稅所得額、凈利潤(rùn)、營(yíng)業(yè)收入和資產(chǎn)總額。

17.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)、公共交通運(yùn)輸服務(wù)和教育醫(yī)療服務(wù)。

18.ABCD

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的免稅項(xiàng)目包括出租土地、出租房屋、公共交通運(yùn)輸服務(wù)和教育醫(yī)療服務(wù)。

19.ABC

解析思路：個(gè)人所得稅的綜合所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。

20.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得包括銷售收入、營(yíng)業(yè)外收入、資產(chǎn)處置收入和利息收入。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：增值稅的納稅人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

2.正確

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。

3.正確

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人包括中國(guó)公民、個(gè)體工商戶以及在中國(guó)境內(nèi)有住所或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。

4.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記，從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的企業(yè)和其他組織。

5.正確

解析思路：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。

6.錯(cuò)誤

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率，而非只有比例稅率。

7.正確

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。

8.錯(cuò)誤

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率并非統(tǒng)一為25%，根據(jù)不同類型的企業(yè)和所得情況，稅率可能有所不同。

9.正確

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物銷售或者勞務(wù)完成的當(dāng)天。

10.正確

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅期限一般為按月預(yù)繳，年度匯算清繳。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法。

解析思路：增值稅的計(jì)稅方法包括一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，其中一般計(jì)稅方法采用購(gòu)進(jìn)扣稅法，簡(jiǎn)易計(jì)稅方法采用征收率計(jì)算方法。

2.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)程