2025年稅務(wù)師考試個(gè)人復(fù)習(xí)體驗(yàn)試題及答案

2025年稅務(wù)師考試個(gè)人復(fù)習(xí)體驗(yàn)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

E.特許權(quán)使用費(fèi)所得

2.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

E.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.個(gè)體工商戶

E.非營利組織

4.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

E.20%

5.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目？

A.贍養(yǎng)老人

B.教育支出

C.住房貸款利息

D.住房租金

E.殘疾人本人及其撫養(yǎng)親屬

6.下列哪些屬于增值稅的簡易計(jì)稅方法？

A.增值稅一般納稅人

B.增值稅小規(guī)模納稅人

C.增值稅簡易計(jì)稅方法

D.增值稅免稅

E.增值稅即征即退

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.金融債券利息收入

C.非居民企業(yè)從境內(nèi)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

D.符合條件的居民企業(yè)從境外取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

E.符合條件的居民企業(yè)從境外取得的利息收入

8.下列哪些屬于增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.購進(jìn)貨物支付的增值稅

B.購進(jìn)應(yīng)稅勞務(wù)支付的增值稅

C.購進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)支付的增值稅

D.購進(jìn)無形資產(chǎn)支付的增值稅

E.購進(jìn)固定資產(chǎn)支付的增值稅

9.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

E.特許權(quán)使用費(fèi)所得

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.生產(chǎn)經(jīng)營成本

B.生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用

C.損失

D.利息支出

E.稅收滯納金

11.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

E.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

12.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的免征額？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

E.特許權(quán)使用費(fèi)所得

13.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)？

A.職工福利費(fèi)

B.工會(huì)經(jīng)費(fèi)

C.職工教育經(jīng)費(fèi)

D.職工培訓(xùn)費(fèi)

E.稅收滯納金

14.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅貨物？

A.有形動(dòng)產(chǎn)

B.無形資產(chǎn)

C.不動(dòng)產(chǎn)

D.勞務(wù)

E.資源

15.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)

E.納稅義務(wù)發(fā)生之日起60日內(nèi)

16.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)

E.納稅義務(wù)發(fā)生之日起60日內(nèi)

17.下列哪些屬于增值稅的納稅地點(diǎn)？

A.機(jī)構(gòu)所在地

B.注冊(cè)地

C.經(jīng)營地

D.住所地

E.住所地與經(jīng)營地不一致的，以經(jīng)營地為準(zhǔn)

18.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)？

A.機(jī)構(gòu)所在地

B.注冊(cè)地

C.經(jīng)營地

D.住所地

E.住所地與經(jīng)營地不一致的，以經(jīng)營地為準(zhǔn)

19.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式？

A.直接申報(bào)

B.郵寄申報(bào)

C.網(wǎng)絡(luò)申報(bào)

D.郵寄申報(bào)與網(wǎng)絡(luò)申報(bào)相結(jié)合

E.代理申報(bào)

20.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式？

A.直接申報(bào)

B.郵寄申報(bào)

C.網(wǎng)絡(luò)申報(bào)

D.郵寄申報(bào)與網(wǎng)絡(luò)申報(bào)相結(jié)合

E.代理申報(bào)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。（）

2.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅收政策上沒有區(qū)別。（）

3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括所有在中國境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)。（）

4.增值稅的簡易計(jì)稅方法適用于所有小規(guī)模納稅人。（）

5.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等。（）

6.企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入和符合條件的居民企業(yè)從境外取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。（）

7.增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)支付的增值稅額。（）

8.個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額是指納稅人的全部收入減去各項(xiàng)扣除后的余額。（）

9.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出。（）

10.增值稅的納稅地點(diǎn)為納稅人的機(jī)構(gòu)所在地或者注冊(cè)地。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述個(gè)人所得稅的基本原則。

2.說明增值稅的納稅人和征稅范圍。

3.列舉企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。

4.描述增值稅簡易計(jì)稅方法的適用條件和特點(diǎn)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國民經(jīng)濟(jì)中的作用及其重要性。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析稅收政策對(duì)企業(yè)經(jīng)營和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCDE

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括各種所得，選項(xiàng)均屬于個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象。

2.ABCDE

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)等，選項(xiàng)均屬于增值稅的征稅范圍。

3.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)，個(gè)體工商戶和非法人組織不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。

4.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%、16%，20%不屬于增值稅的稅率。

5.ABCDE

解析思路：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括贍養(yǎng)老人、子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、殘疾人本人及其撫養(yǎng)親屬等。

6.B

解析思路：增值稅的簡易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人，一般納稅人適用一般計(jì)稅方法。

7.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)從境外取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益等。

8.ABCD

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)支付的增值稅額，不包括固定資產(chǎn)支付的增值稅。

9.ABCDE

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額是指納稅人的全部收入減去各項(xiàng)扣除后的余額，包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等。

10.ABCDE

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，符合稅法規(guī)定的支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

11.ABCDE

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、出口貨物、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)等。

12.ABCDE

解析思路：個(gè)人所得稅的免征額是指根據(jù)稅法規(guī)定，對(duì)個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額在一定額度內(nèi)免予征稅。

13.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)包括職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、職工培訓(xùn)費(fèi)等，符合稅法規(guī)定的支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

14.ABCDE

解析思路：增值稅的應(yīng)稅貨物包括有形動(dòng)產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)、資源等。

15.ABCDE

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅期限包括每月、每季度、每年，以及納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)、60日內(nèi)等。

16.ABCDE

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括每月、每季度、每年，以及納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)、60日內(nèi)等。

17.ABCDE

解析思路：增值稅的納稅地點(diǎn)包括機(jī)構(gòu)所在地、注冊(cè)地、經(jīng)營地、住所地，住所地與經(jīng)營地不一致的，以經(jīng)營地為準(zhǔn)。

18.ABCDE

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)包括機(jī)構(gòu)所在地、注冊(cè)地、經(jīng)營地、住所地，住所地與經(jīng)營地不一致的，以經(jīng)營地為準(zhǔn)。

19.ABCDE

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式包括直接申報(bào)、郵寄申報(bào)、網(wǎng)絡(luò)申報(bào)、郵寄申報(bào)與網(wǎng)絡(luò)申報(bào)相結(jié)合、代理申報(bào)。

20.ABCDE

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括直接申報(bào)、郵寄申報(bào)、網(wǎng)絡(luò)申報(bào)、郵寄申報(bào)與網(wǎng)絡(luò)申報(bào)相結(jié)合、代理申報(bào)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種，這是個(gè)人所得稅的基本稅率設(shè)置。

2.錯(cuò)誤

解析思路：增值稅的納稅人和征稅范圍有明確的區(qū)別，一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收政策上有不同的規(guī)定。

3.錯(cuò)誤

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人僅限于企業(yè)，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)也是納稅義務(wù)人，但非法人組織不是。

4.錯(cuò)誤

解析思路：增值稅的簡易計(jì)稅方法僅適用于小規(guī)模納稅人，一般納稅人適用一般計(jì)稅方法。

5.正確

解析思路：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等，這是稅法規(guī)定的扣除項(xiàng)目。

6.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入和符合條件的居民企業(yè)從境外取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，這是稅法規(guī)定的免稅收入。

7.正確

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)支付的增值稅額，這是增值稅計(jì)算的基礎(chǔ)。

8.正確

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額是指納稅人的全部收入減去各項(xiàng)扣除后的余額，這是個(gè)人所得稅計(jì)算的基礎(chǔ)。

9.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，這是企業(yè)所得稅計(jì)算的基礎(chǔ)。

10.正確

解析思路：增值稅的納稅地點(diǎn)為納稅人的機(jī)構(gòu)所在地或者注冊(cè)地，這是增值稅納稅的基本規(guī)定。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.個(gè)人所得稅的基本原則包括：公平稅負(fù)、合理負(fù)擔(dān)、簡便征收、鼓勵(lì)守法、防止偷逃稅等。

2.增值稅的納稅人和征稅范圍包括：納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人；征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、出口貨物、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)等。

3.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括：高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、西部大開發(fā)優(yōu)惠、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除等。

4.增值稅簡易計(jì)稅方法的適用條件包括：納稅人年銷售額不超過500萬元的小規(guī)模納稅人；特點(diǎn)包括：計(jì)稅依據(jù)為銷售額，稅率一般為3%或5%，簡化納稅申報(bào)程序等。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.稅收在國民經(jīng)濟(jì)中的作用及其重要性：稅收是國家實(shí)現(xiàn)宏觀調(diào)控、保障公共服務(wù)、調(diào)節(jié)收入分配的重要