2025年稅務(wù)師試題難易度分析試題及答案

2025年稅務(wù)師試題難易度分析試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅的表述，正確的是：

A.增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、消費(fèi)的各個(gè)環(huán)節(jié)征收的一種流轉(zhuǎn)稅

B.增值稅采用比例稅率，一般納稅人適用的稅率為13%

C.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額

D.增值稅的納稅人包括生產(chǎn)者、銷售者、進(jìn)口者

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述，正確的是：

A.企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)取得的所得征收的一種所得稅

B.企業(yè)所得稅的納稅人包括各類企業(yè)、個(gè)體工商戶和合伙企業(yè)

C.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和20%兩檔

D.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述，正確的是：

A.個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人取得的各項(xiàng)所得征收的一種所得稅

B.個(gè)人所得稅的納稅人包括中國(guó)公民、個(gè)體工商戶、外籍個(gè)人

C.個(gè)人所得稅的稅率分為7級(jí)超額累進(jìn)稅率

D.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額

4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述，正確的是：

A.房產(chǎn)稅是對(duì)房屋產(chǎn)權(quán)所有者征收的一種財(cái)產(chǎn)稅

B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)原值或房產(chǎn)租金

C.房產(chǎn)稅的稅率分為0.5%和1.2%兩檔

D.房產(chǎn)稅的納稅人包括房屋產(chǎn)權(quán)所有者、房屋使用權(quán)人

5.下列關(guān)于土地增值稅的表述，正確的是：

A.土地增值稅是對(duì)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物征收的一種稅

B.土地增值稅的納稅人包括轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物的人

C.土地增值稅的稅率分為四級(jí)超額累進(jìn)稅率

D.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是增值額

6.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述，正確的是：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅是對(duì)占用城鎮(zhèn)土地的單位和個(gè)人征收的一種資源稅

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際占用的土地面積

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為4檔

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括占用城鎮(zhèn)土地的單位和個(gè)人

7.下列關(guān)于車船稅的表述，正確的是：

A.車船稅是對(duì)車船所有者或管理人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅

B.車船稅的計(jì)稅依據(jù)是車船的應(yīng)稅價(jià)值

C.車船稅的稅率分為4檔

D.車船稅的納稅人包括車船所有者或管理人

8.下列關(guān)于印花稅的表述，正確的是：

A.印花稅是對(duì)合同、憑證等征收的一種行為稅

B.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是憑證的金額或件數(shù)

C.印花稅的稅率分為5檔

D.印花稅的納稅人包括合同、憑證的簽訂人

9.下列關(guān)于契稅的表述，正確的是：

A.契稅是對(duì)房屋買(mǎi)賣、贈(zèng)與、互換等行為征收的一種財(cái)產(chǎn)稅

B.契稅的計(jì)稅依據(jù)是房屋的成交價(jià)格或市場(chǎng)價(jià)格

C.契稅的稅率分為3檔

D.契稅的納稅人包括房屋的買(mǎi)受人、贈(zèng)與人、互換人

10.下列關(guān)于耕地占用稅的表述，正確的是：

A.耕地占用稅是對(duì)占用耕地建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)征收的一種土地稅

B.耕地占用稅的計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際占用的耕地面積

C.耕地占用稅的稅率分為4檔

D.耕地占用稅的納稅人包括占用耕地的單位和個(gè)人

11.下列關(guān)于資源稅的表述，正確的是：

A.資源稅是對(duì)資源開(kāi)發(fā)、利用和消費(fèi)環(huán)節(jié)征收的一種稅

B.資源稅的納稅人包括資源開(kāi)發(fā)、利用和消費(fèi)的單位和個(gè)人

C.資源稅的稅率分為5檔

D.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是資源的產(chǎn)量或銷售量

12.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的表述，正確的是：

A.環(huán)境保護(hù)稅是對(duì)污染環(huán)境、破壞生態(tài)的單位和個(gè)人征收的一種稅

B.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人包括污染環(huán)境、破壞生態(tài)的單位和個(gè)人

C.環(huán)境保護(hù)稅的稅率分為4檔

D.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)是污染物的排放量

13.下列關(guān)于船舶噸稅的表述，正確的是：

A.船舶噸稅是對(duì)進(jìn)出我國(guó)港口的國(guó)際航行船舶征收的一種稅

B.船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)是船舶的凈噸位

C.船舶噸稅的稅率分為4檔

D.船舶噸稅的納稅人包括船舶所有人、經(jīng)營(yíng)人

14.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的表述，正確的是：

A.車輛購(gòu)置稅是對(duì)購(gòu)買(mǎi)、進(jìn)口、自產(chǎn)、受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)或者以其他方式取得并自用的應(yīng)稅車輛征收的一種稅

B.車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)是車輛的購(gòu)置價(jià)格

C.車輛購(gòu)置稅的稅率分為10%和5%兩檔

D.車輛購(gòu)置稅的納稅人包括車輛所有人

15.下列關(guān)于煙葉稅的表述，正確的是：

A.煙葉稅是對(duì)收購(gòu)煙葉的單位征收的一種稅

B.煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)是煙葉的收購(gòu)價(jià)格

C.煙葉稅的稅率分為5%和10%兩檔

D.煙葉稅的納稅人包括煙葉收購(gòu)單位

16.下列關(guān)于車輛通行費(fèi)的表述，正確的是：

A.車輛通行費(fèi)是對(duì)通過(guò)公路、橋梁、隧道等收費(fèi)公路、橋梁、隧道的車輛征收的一種通行費(fèi)

B.車輛通行費(fèi)的計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由各省、自治區(qū)、直轄市制定

C.車輛通行費(fèi)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)分為按車型、按時(shí)間、按距離等多種方式

D.車輛通行費(fèi)的征收對(duì)象為通過(guò)收費(fèi)公路、橋梁、隧道的車輛

17.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的表述，正確的是：

A.城市維護(hù)建設(shè)稅是對(duì)城市維護(hù)建設(shè)基金征收的一種稅

B.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是城市維護(hù)建設(shè)基金

C.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率分為7%和5%兩檔

D.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人包括城市維護(hù)建設(shè)基金的使用單位

18.下列關(guān)于教育費(fèi)附加的表述，正確的是：

A.教育費(fèi)附加是對(duì)企業(yè)、單位和個(gè)人征收的一種附加費(fèi)

B.教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅收入

C.教育費(fèi)附加的稅率分為3%和2%兩檔

D.教育費(fèi)附加的納稅人包括企業(yè)、單位和個(gè)人

19.下列關(guān)于地方教育附加的表述，正確的是：

A.地方教育附加是對(duì)地方教育基金征收的一種附加費(fèi)

B.地方教育附加的計(jì)稅依據(jù)是地方教育基金

C.地方教育附加的稅率分為2%和1%兩檔

D.地方教育附加的納稅人包括地方教育基金的使用單位

20.下列關(guān)于水利建設(shè)基金的地方教育附加的表述，正確的是：

A.水利建設(shè)基金的地方教育附加是對(duì)水利建設(shè)基金征收的一種附加費(fèi)

B.水利建設(shè)基金的地方教育附加的計(jì)稅依據(jù)是水利建設(shè)基金

C.水利建設(shè)基金的地方教育附加的稅率分為1%和0.5%兩檔

D.水利建設(shè)基金的地方教育附加的納稅人包括水利建設(shè)基金的使用單位

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅年度與公歷年度相同。（）

2.個(gè)人所得稅的納稅人僅限于中國(guó)公民。（）

3.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括農(nóng)村集體所有的房屋。（）

4.土地增值稅的納稅人包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)但未發(fā)生收益的單位和個(gè)體工商戶。（）

5.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地的實(shí)際用途，而非土地面積。（）

6.車船稅的征收對(duì)象僅限于在中國(guó)境內(nèi)行駛的車輛和船舶。（）

7.印花稅的稅率根據(jù)憑證的性質(zhì)和金額確定，且稅率固定不變。（）

8.契稅的稅率在全國(guó)范圍內(nèi)統(tǒng)一，不因地區(qū)差異而有所調(diào)整。（）

9.耕地占用稅的征收標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)不同地區(qū)和用途制定，存在地區(qū)差異。（）

10.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是資源的開(kāi)采量，不考慮其市場(chǎng)價(jià)值。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人范圍。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)及其適用情況。

4.簡(jiǎn)述房產(chǎn)稅的征收原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用。

2.論述稅收在維護(hù)社會(huì)公平中的作用及其實(shí)現(xiàn)途徑。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.A、B、C、D

解析思路：增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、消費(fèi)的各個(gè)環(huán)節(jié)征收的一種流轉(zhuǎn)稅，一般納稅人適用的稅率為13%，計(jì)稅依據(jù)是銷售額，納稅人包括生產(chǎn)者、銷售者、進(jìn)口者。

2.A、B、C

解析思路：企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)取得的所得征收的一種所得稅，納稅人包括各類企業(yè)、個(gè)體工商戶和合伙企業(yè)，稅率分為25%和20%兩檔，計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。

3.A、B、C、D

解析思路：個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人取得的各項(xiàng)所得征收的一種所得稅，納稅人包括中國(guó)公民、個(gè)體工商戶、外籍個(gè)人，稅率分為7級(jí)超額累進(jìn)稅率，計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額。

4.A、B、C、D

解析思路：房產(chǎn)稅是對(duì)房屋產(chǎn)權(quán)所有者征收的一種財(cái)產(chǎn)稅，計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)原值或房產(chǎn)租金，稅率分為0.5%和1.2%兩檔，納稅人包括房屋產(chǎn)權(quán)所有者、房屋使用權(quán)人。

5.A、B、C、D

解析思路：土地增值稅是對(duì)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物征收的一種稅，納稅人包括轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物的人，稅率分為四級(jí)超額累進(jìn)稅率，計(jì)稅依據(jù)是增值額。

6.A、B、C、D

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅是對(duì)占用城鎮(zhèn)土地的單位和個(gè)人征收的一種資源稅，計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際占用的土地面積，稅率分為4檔，納稅人包括占用城鎮(zhèn)土地的單位和個(gè)人。

7.A、B、C、D

解析思路：車船稅是對(duì)車船所有者或管理人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅，計(jì)稅依據(jù)是車船的應(yīng)稅價(jià)值，稅率分為4檔，納稅人包括車船所有者或管理人。

8.A、B、C、D

解析思路：印花稅是對(duì)合同、憑證等征收的一種行為稅，計(jì)稅依據(jù)是憑證的金額或件數(shù)，稅率分為5檔，納稅人包括合同、憑證的簽訂人。

9.A、B、C、D

解析思路：契稅是對(duì)房屋買(mǎi)賣、贈(zèng)與、互換等行為征收的一種財(cái)產(chǎn)稅，計(jì)稅依據(jù)是房屋的成交價(jià)格或市場(chǎng)價(jià)格，稅率分為3檔，納稅人包括房屋的買(mǎi)受人、贈(zèng)與人、互換人。

10.A、B、C、D

解析思路：耕地占用稅是對(duì)占用耕地建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)征收的一種土地稅，計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際占用的耕地面積，稅率分為4檔，納稅人包括占用耕地的單位和個(gè)人。

11.A、B、C、D

解析思路：資源稅是對(duì)資源開(kāi)發(fā)、利用和消費(fèi)環(huán)節(jié)征收的一種稅，納稅人包括資源開(kāi)發(fā)、利用和消費(fèi)的單位和個(gè)人，稅率分為5檔，計(jì)稅依據(jù)是資源的產(chǎn)量或銷售量。

12.A、B、C、D

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅是對(duì)污染環(huán)境、破壞生態(tài)的單位和個(gè)人征收的一種稅，納稅人包括污染環(huán)境、破壞生態(tài)的單位和個(gè)人，稅率分為4檔，計(jì)稅依據(jù)是污染物的排放量。

13.A、B、C、D

解析思路：船舶噸稅是對(duì)進(jìn)出我國(guó)港口的國(guó)際航行船舶征收的一種稅，計(jì)稅依據(jù)是船舶的凈噸位，稅率分為4檔，納稅人包括船舶所有人、經(jīng)營(yíng)人。

14.A、B、C、D

解析思路：車輛購(gòu)置稅是對(duì)購(gòu)買(mǎi)、進(jìn)口、自產(chǎn)、受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)或者以其他方式取得并自用的應(yīng)稅車輛征收的一種稅，計(jì)稅依據(jù)是車輛的購(gòu)置價(jià)格，稅率分為10%和5%兩檔，納稅人包括車輛所有人。

15.A、B、C、D

解析思路：煙葉稅是對(duì)收購(gòu)煙葉的單位征收的一種稅，計(jì)稅依據(jù)是煙葉的收購(gòu)價(jià)格，稅率分為5%和10%兩檔，納稅人包括煙葉收購(gòu)單位。

16.A、B、C、D

解析思路：車輛通行費(fèi)是對(duì)通過(guò)公路、橋梁、隧道等收費(fèi)公路、橋梁、隧道的車輛征收的一種通行費(fèi)，計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由各省、自治區(qū)、直轄市制定，收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)分為按車型、按時(shí)間、按距離等多種方式，征收對(duì)象為通過(guò)收費(fèi)公路、橋梁、隧道的車輛。

17.A、B、C、D

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅是對(duì)城市維護(hù)建設(shè)基金征收的一種稅，計(jì)稅依據(jù)是城市維護(hù)建設(shè)基金，稅率分為7%和5%兩檔，納稅人包括城市維護(hù)建設(shè)基金的使用單位。

18.A、B、C、D

解析思路：教育費(fèi)附加是對(duì)企業(yè)、單位和個(gè)人征收的一種附加費(fèi)，計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅收入，稅率分為3%和2%兩檔，納稅人包括企業(yè)、單位和個(gè)人。

19.A、B、C、D

解析思路：地方教育附加是對(duì)地方教育基金征收的一種附加費(fèi)，計(jì)稅依據(jù)是地方教育基金，稅率分為2%和1%兩檔，納稅人包括地方教育基金的使用單位。

20.A、B、C、D

解析思路：水利建設(shè)基金的地方教育附加是對(duì)水利建設(shè)基金征收的一種附加費(fèi)，計(jì)稅依據(jù)是水利建設(shè)基金，稅率分為1%和0.5%兩檔，納稅人包括水利建設(shè)基金的使用單位。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度與公歷年度相同，即從每年的1月1日起至12月31日止。

2.錯(cuò)誤

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人不僅限于中國(guó)公民，還包括在中國(guó)境內(nèi)有住所或者居住滿一年的個(gè)人。

3.錯(cuò)誤

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村集體所有的房屋，僅限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的房屋。

4.錯(cuò)誤

解析思路：土地增值稅的納稅人包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)但發(fā)生收益的單位和個(gè)體工商戶。

5.錯(cuò)誤

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地的實(shí)際用途和實(shí)際占用的土地面積。

6.正確

解析思路：車船稅的征收對(duì)象包括在中國(guó)境內(nèi)行駛的車輛和船舶。

7.錯(cuò)誤

解析思路：印花稅的稅率根據(jù)憑證的性質(zhì)和金額確定，但稅率并非固定不變，存在特殊情況下的調(diào)整。

8.正確

解析思路：契稅的稅率在全國(guó)范圍內(nèi)統(tǒng)一，不因地區(qū)差異而有所調(diào)整。

9.正確

解析思路：耕地占用稅的征收標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)不同地區(qū)和用途制定，存在地區(qū)差異。

10.錯(cuò)誤

解析思路：資源稅的計(jì)稅依據(jù)是資源的開(kāi)采量，但還需考慮其市場(chǎng)價(jià)值。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅人范圍包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人，以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限為自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，即每年的5月31日前。

3.個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，超額累進(jìn)稅率適用于工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、企事業(yè)單位承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得等，比例稅率適用于稿