回顧考點(diǎn)與題型稅務(wù)師試題及答案

回顧考點(diǎn)與題型稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

E.銷售自然資源

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務(wù)收入

C.利息收入

D.股息收入

E.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

3.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.利息、股息、紅利所得

E.財產(chǎn)租賃所得

4.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個人

B.在中華人民共和國境內(nèi)銷售不動產(chǎn)的單位和個人

C.在中華人民共和國境內(nèi)銷售無形資產(chǎn)的單位和個人

D.在中華人民共和國境內(nèi)銷售自然資源或者提供相關(guān)服務(wù)的單位和個人

E.在中華人民共和國境內(nèi)提供交通運(yùn)輸、郵政、電信、建筑、安裝、修理、勘探、開發(fā)等服務(wù)的企業(yè)或者個體工商戶

5.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.提供教育、醫(yī)療、養(yǎng)老、殘疾人照顧等服務(wù)

C.出口貨物

D.銷售土地使用權(quán)

E.銷售自然資源

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.財政撥款

C.國務(wù)院規(guī)定的其他免稅收入

D.企業(yè)購買政府債券取得的利息收入

E.企業(yè)購買金融債券取得的利息收入

7.下列哪些屬于個人所得稅的免稅項目？

A.國債利息收入

B.財政撥款

C.國務(wù)院規(guī)定的其他免稅收入

D.企業(yè)購買政府債券取得的利息收入

E.企業(yè)購買金融債券取得的利息收入

8.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

E.18%

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.15%

B.25%

C.33%

D.35%

E.40%

10.下列哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

E.30%

11.下列哪些屬于增值稅的計稅依據(jù)？

A.銷售額

B.加工費(fèi)

C.修理費(fèi)

D.出口貨物離岸價

E.貨物運(yùn)輸費(fèi)用

12.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)？

A.收入總額

B.減去成本、費(fèi)用、稅金后的余額

C.減去損失后的余額

D.減去免稅收入后的余額

E.減去捐贈后的余額

13.下列哪些屬于個人所得稅的計稅依據(jù)？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.利息、股息、紅利所得

E.財產(chǎn)租賃所得

14.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

E.按實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)時間

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

E.按實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)時間

16.下列哪些屬于個人所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

E.按實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)時間

17.下列哪些屬于增值稅的納稅地點(diǎn)？

A.銷售方所在地

B.購買方所在地

C.納稅人所在地

D.貨物運(yùn)輸途中

E.代理出口企業(yè)所在地

18.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)？

A.納稅人所在地

B.資產(chǎn)所在地

C.利息、股息、紅利所得支付地

D.財產(chǎn)租賃所得支付地

E.股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得支付地

19.下列哪些屬于個人所得稅的納稅地點(diǎn)？

A.納稅人所在地

B.利息、股息、紅利所得支付地

C.財產(chǎn)租賃所得支付地

D.股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得支付地

E.勞務(wù)報酬所得支付地

20.下列哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠？

A.小規(guī)模納稅人免征增值稅

B.出口貨物免征增值稅

C.納稅人提供教育、醫(yī)療、養(yǎng)老、殘疾人照顧等服務(wù)免征增值稅

D.納稅人購買政府債券取得的利息收入免征增值稅

E.納稅人購買金融債券取得的利息收入免征增值稅

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是對貨物和勞務(wù)在流轉(zhuǎn)過程中增加的價值進(jìn)行征稅的一種流轉(zhuǎn)稅。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅期限一般為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳。（）

3.個人所得稅的稅率分為累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。（）

4.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

5.企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入和財政撥款。（）

6.個人所得稅的免稅項目包括國債利息收入和國務(wù)院規(guī)定的其他免稅收入。（）

7.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。（）

8.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和20%兩個檔次。（）

9.個人所得稅的納稅期限為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳。（）

10.增值稅的納稅地點(diǎn)一般為銷售方所在地或者購買方所在地。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報程序。

3.簡述個人所得稅的征收管理。

4.簡述增值稅的稅收優(yōu)惠政策。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅對促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的作用。

2.論述個人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配中的作用。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCDE

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)和銷售自然資源。

2.ABCDE

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、利息收入、股息收入和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入。

3.ABCDE

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得和財產(chǎn)租賃所得。

4.ABCDE

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個人，以及銷售不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)、自然資源或提供相關(guān)服務(wù)的單位和個人。

5.ABCDE

解析思路：增值稅的免稅項目包括銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、提供教育、醫(yī)療、養(yǎng)老、殘疾人照顧等服務(wù)、出口貨物、銷售土地使用權(quán)和銷售自然資源。

6.ABCDE

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、財政撥款、國務(wù)院規(guī)定的其他免稅收入、企業(yè)購買政府債券取得的利息收入和企業(yè)購買金融債券取得的利息收入。

7.ABCDE

解析思路：個人所得稅的免稅項目包括國債利息收入、財政撥款、國務(wù)院規(guī)定的其他免稅收入、企業(yè)購買政府債券取得的利息收入和企業(yè)購買金融債券取得的利息收入。

8.ABCDE

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%、16%和18%。

9.ABCDE

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率包括15%、25%、33%、35%和40%。

10.ABCDE

解析思路：個人所得稅的稅率包括3%、10%、20%、25%和30%。

11.ABCDE

解析思路：增值稅的計稅依據(jù)包括銷售額、加工費(fèi)、修理費(fèi)、出口貨物離岸價和貨物運(yùn)輸費(fèi)用。

12.ABCDE

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括收入總額、減去成本、費(fèi)用、稅金后的余額、減去損失后的余額、減去免稅收入后的余額和減去捐贈后的余額。

13.ABCDE

解析思路：個人所得稅的計稅依據(jù)包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得和財產(chǎn)租賃所得。

14.ABCDE

解析思路：增值稅的納稅期限包括每月、每季、每半年、每年和按實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)時間。

15.ABCDE

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括每月、每季、每半年、每年和按實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)時間。

16.ABCDE

解析思路：個人所得稅的納稅期限包括每月、每季、每半年、每年和按實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)時間。

17.ABCDE

解析思路：增值稅的納稅地點(diǎn)包括銷售方所在地、購買方所在地、納稅人所在地、貨物運(yùn)輸途中和代理出口企業(yè)所在地。

18.ABCDE

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)包括納稅人所在地、資產(chǎn)所在地、利息、股息、紅利所得支付地、財產(chǎn)租賃所得支付地和股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得支付地。

19.ABCDE

解析思路：個人所得稅的納稅地點(diǎn)包括納稅人所在地、利息、股息、紅利所得支付地、財產(chǎn)租賃所得支付地、股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得支付地和勞務(wù)報酬所得支付地。

20.ABCDE

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括小規(guī)模納稅人免征增值稅、出口貨物免征增值稅、納稅人提供教育、醫(yī)療、養(yǎng)老、殘疾人照顧等服務(wù)免征增值稅、納稅人購買政府債券取得的利息收入免征增值稅和納稅人購買金融債券取得的利息收入免征增值稅。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅是對貨物和勞務(wù)在流轉(zhuǎn)過程中增加的價值進(jìn)行征稅的一種流轉(zhuǎn)稅，符合增值稅的定義。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限一般為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳，符合企業(yè)所得稅的申報程序。

3.√

解析思路：個人所得稅的稅率分為累進(jìn)稅率和比例稅率兩種，符合個人所得稅的稅率設(shè)置。

4.√

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，符合增值稅的納稅人分類。

5.√

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入和財政撥款，符合企業(yè)所得稅免稅收入的范圍。

6.√

解析思路：個人所得稅的免稅項目包括國債利息收入和國務(wù)院規(guī)定的其他免稅收入，符合個人所得稅免稅項目的范圍。

7.√

解析思路：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，符合增值稅稅率的分類。

8.√

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率分為25%和20%兩個檔次，符合企業(yè)所得稅的稅率設(shè)置。

9.√

解析思路：個人所得稅的納稅期限為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳，符合個人所得稅的申報程序。

10.√

解析思路：增值稅的納稅地點(diǎn)一般為銷售方所在地或者購買方所在地，符合增值稅的納稅地點(diǎn)規(guī)定。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的計稅方法包括一般計稅方法和簡易計稅方法。一般計稅方法是指以銷售額減去進(jìn)項稅額后的余額為計稅依據(jù)，適用一般納稅人；簡易計稅方法是指以銷售額為計稅依據(jù)，按照規(guī)定的征收率計算應(yīng)納稅額，適用于小規(guī)模納稅人。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報程序包括：納稅人自行計算應(yīng)納稅額，按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送納稅申報表和相關(guān)資料；稅務(wù)機(jī)關(guān)審核申報資料，對申報內(nèi)容進(jìn)行核實(shí)；稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)審核結(jié)果，依法確定應(yīng)納稅額；納稅人按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的應(yīng)納稅額繳納企業(yè)所得稅。

3.個人所得稅的征收管理包括：納稅人自行申報納稅，按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送納稅申報表和相關(guān)資料；稅務(wù)機(jī)關(guān)審核申報資料，對申報內(nèi)容進(jìn)行核實(shí)；稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)審核結(jié)果，依法確定應(yīng)納稅額；納稅人按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的應(yīng)納稅額繳納個人所得稅。

4.增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括：對小規(guī)模納稅人免征增值稅、出口貨物免征增值稅、納稅人提供教育、醫(yī)療、養(yǎng)老、殘疾人照顧等服務(wù)免征增值稅、納稅人購買政府債券取得的利息收入免征增值稅和納稅人購買金融債券取得的利息收入免征增值稅。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.增值稅對促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：首先，增值稅能夠