連鎖藥店票據(jù)管理制度

連鎖藥店票據(jù)管理制度?（一）目的為加強(qiáng)連鎖藥店票據(jù)管理，規(guī)范票據(jù)的開(kāi)具、使用、保管及核銷(xiāo)等行為，確保票據(jù)的安全與正確使用，維護(hù)企業(yè)財(cái)務(wù)秩序，保障連鎖藥店的合法權(quán)益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于連鎖藥店總部及各門(mén)店在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中涉及的各類(lèi)票據(jù)，包括但不限于銷(xiāo)售發(fā)票、收款收據(jù)、進(jìn)貨發(fā)票、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)票據(jù)等。（三）基本原則1.合法性原則：票據(jù)的使用必須符合國(guó)家法律法規(guī)及稅務(wù)部門(mén)的相關(guān)規(guī)定。2.真實(shí)性原則：票據(jù)所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須真實(shí)、合法，不得開(kāi)具虛假票據(jù)。3.完整性原則：票據(jù)的各項(xiàng)內(nèi)容必須填寫(xiě)完整、準(zhǔn)確，不得遺漏或涂改。4.及時(shí)性原則：按照業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間及時(shí)開(kāi)具、取得票據(jù)，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。5.安全性原則：加強(qiáng)票據(jù)的保管，確保票據(jù)的安全，防止票據(jù)丟失、被盜、損毀等情況發(fā)生。二、票據(jù)種類(lèi)及適用范圍（一）銷(xiāo)售發(fā)票1.增值稅普通發(fā)票：適用于向消費(fèi)者個(gè)人銷(xiāo)售藥品、醫(yī)療器械等商品或提供服務(wù)，以及小規(guī)模納稅人之間的交易。2.增值稅專(zhuān)用發(fā)票：適用于一般納稅人之間銷(xiāo)售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)，并符合增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具規(guī)定的交易。（二）收款收據(jù)1.內(nèi)部收款收據(jù)：用于連鎖藥店內(nèi)部員工借款、代收代付等非經(jīng)營(yíng)性資金往來(lái)。2.對(duì)外收款收據(jù)：用于向顧客收取定金、預(yù)付款、押金等款項(xiàng)，以及不屬于增值稅應(yīng)稅范圍的收費(fèi)項(xiàng)目。（三）進(jìn)貨發(fā)票1.增值稅專(zhuān)用發(fā)票：從一般納稅人供應(yīng)商處采購(gòu)藥品、醫(yī)療器械等商品取得的發(fā)票，用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。2.增值稅普通發(fā)票：從小規(guī)模納稅人供應(yīng)商處采購(gòu)商品取得的發(fā)票。3.農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票：連鎖藥店直接向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)免稅農(nóng)產(chǎn)品時(shí)開(kāi)具的發(fā)票，用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（四）費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)票據(jù)1.發(fā)票：包括辦公用品發(fā)票、差旅費(fèi)發(fā)票、業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)票、運(yùn)輸發(fā)票等，用于報(bào)銷(xiāo)各項(xiàng)費(fèi)用支出。2.財(cái)政票據(jù)：如行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)、政府性基金票據(jù)等，用于支付相關(guān)行政事業(yè)性收費(fèi)或政府性基金。3.自制憑證：如工資表、折舊計(jì)算表、攤銷(xiāo)表等，用于核算企業(yè)內(nèi)部的成本費(fèi)用。三、票據(jù)的開(kāi)具與取得（一）銷(xiāo)售發(fā)票的開(kāi)具1.開(kāi)票人員應(yīng)具備相應(yīng)的資質(zhì)：經(jīng)過(guò)稅務(wù)部門(mén)培訓(xùn)并取得開(kāi)票資格，熟悉發(fā)票開(kāi)具規(guī)定和操作流程。2.根據(jù)實(shí)際銷(xiāo)售情況如實(shí)開(kāi)具：填寫(xiě)購(gòu)貨單位名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開(kāi)戶行及賬號(hào)等信息；商品或服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際交易相符；發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)應(yīng)加蓋發(fā)票專(zhuān)用章。3.開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的要求：按照增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具規(guī)定，準(zhǔn)確填寫(xiě)開(kāi)票信息，確保發(fā)票密碼區(qū)清晰、完整，不得壓線、錯(cuò)格。如發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷(xiāo)貨部分退回及發(fā)生銷(xiāo)售折讓的，應(yīng)開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票。4.開(kāi)具發(fā)票的時(shí)間：應(yīng)在銷(xiāo)售商品、提供服務(wù)或從事其他經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入時(shí)開(kāi)具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開(kāi)具發(fā)票。（二）收款收據(jù)的開(kāi)具1.內(nèi)部收款收據(jù)：由專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管和開(kāi)具，按照規(guī)定的格式填寫(xiě)日期、交款單位（個(gè)人）、收款事由、金額等內(nèi)容，并加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或收款專(zhuān)用章。2.對(duì)外收款收據(jù)：應(yīng)明確填寫(xiě)收款項(xiàng)目、金額、交款人姓名等信息，并加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。收款收據(jù)一式多聯(lián)的，應(yīng)分別注明各聯(lián)用途，不得隨意涂改、撕毀。（三）進(jìn)貨發(fā)票的取得1.與供應(yīng)商簽訂合同：明確發(fā)票開(kāi)具的要求、時(shí)間、方式等條款，確保供應(yīng)商按時(shí)、準(zhǔn)確開(kāi)具發(fā)票。2.審核發(fā)票內(nèi)容：收到進(jìn)貨發(fā)票后，應(yīng)及時(shí)審核發(fā)票的真實(shí)性、完整性和合法性。審核內(nèi)容包括發(fā)票的開(kāi)具日期、發(fā)票號(hào)碼、購(gòu)貨單位名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開(kāi)戶行及賬號(hào)、商品或服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額、發(fā)票專(zhuān)用章等。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票存在問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商聯(lián)系，要求其重新開(kāi)具或更正。3.及時(shí)認(rèn)證抵扣（適用于增值稅專(zhuān)用發(fā)票）：取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票后，應(yīng)在規(guī)定的認(rèn)證期限內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證抵扣。認(rèn)證期限為自發(fā)票開(kāi)具之日起360日內(nèi)。（四）費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)票據(jù)的取得1.員工應(yīng)按照公司費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度的要求：在發(fā)生費(fèi)用支出時(shí)，及時(shí)取得合法有效的票據(jù)。費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)票據(jù)應(yīng)與實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相符，不得虛開(kāi)發(fā)票或使用虛假票據(jù)報(bào)銷(xiāo)。2.審核費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)票據(jù)：財(cái)務(wù)部門(mén)在審核費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)審核票據(jù)的真實(shí)性、合法性、完整性和關(guān)聯(lián)性。對(duì)于不符合要求的票據(jù)，應(yīng)不予報(bào)銷(xiāo)，并要求員工補(bǔ)充或更換合法有效的票據(jù)。四、票據(jù)的傳遞與交接（一）銷(xiāo)售發(fā)票的傳遞1.門(mén)店銷(xiāo)售發(fā)票：開(kāi)票員開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票后，應(yīng)及時(shí)將發(fā)票聯(lián)交給顧客，并將記賬聯(lián)和存根聯(lián)按照編號(hào)順序整理好，定期傳遞給連鎖藥店總部財(cái)務(wù)部門(mén)。傳遞方式可采用郵寄、專(zhuān)人送達(dá)或電子數(shù)據(jù)傳輸?shù)确绞健?.總部銷(xiāo)售發(fā)票：總部開(kāi)票員開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票后，應(yīng)將發(fā)票聯(lián)交給顧客，記賬聯(lián)交與相關(guān)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行賬務(wù)處理，存根聯(lián)由專(zhuān)人保管。（二）收款收據(jù)的傳遞1.內(nèi)部收款收據(jù)：開(kāi)具后，存根聯(lián)由開(kāi)具人員留存，記賬聯(lián)交與相關(guān)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行賬務(wù)處理，收款聯(lián)交與交款單位（個(gè)人）。2.對(duì)外收款收據(jù)：存根聯(lián)由開(kāi)具人員留存，記賬聯(lián)交與相關(guān)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行賬務(wù)處理，收款聯(lián)交與交款人。收款收據(jù)的傳遞應(yīng)確保及時(shí)、準(zhǔn)確，不得延誤或丟失。（三）進(jìn)貨發(fā)票的傳遞1.門(mén)店收到進(jìn)貨發(fā)票后：應(yīng)及時(shí)將發(fā)票傳遞給總部采購(gòu)部門(mén)，采購(gòu)部門(mén)核對(duì)發(fā)票內(nèi)容無(wú)誤后，在發(fā)票上簽字確認(rèn)，并將發(fā)票傳遞給財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)收到發(fā)票后，應(yīng)進(jìn)行審核、認(rèn)證抵扣（適用于增值稅專(zhuān)用發(fā)票）及賬務(wù)處理。2.總部收到進(jìn)貨發(fā)票后：采購(gòu)部門(mén)應(yīng)及時(shí)將發(fā)票傳遞給財(cái)務(wù)部門(mén)，財(cái)務(wù)部門(mén)按照規(guī)定進(jìn)行審核、認(rèn)證抵扣及賬務(wù)處理。（四）費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)票據(jù)的傳遞1.員工發(fā)生費(fèi)用支出取得票據(jù)后：應(yīng)按照公司費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程，將費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)票據(jù)整理粘貼好，填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審批后，傳遞給財(cái)務(wù)部門(mén)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)收到費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)票據(jù)后：應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審核，審核通過(guò)后進(jìn)行賬務(wù)處理，并支付報(bào)銷(xiāo)款項(xiàng)。費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)票據(jù)的傳遞應(yīng)遵循及時(shí)性、準(zhǔn)確性原則，確保費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程的順暢。五、票據(jù)的保管（一）設(shè)立專(zhuān)門(mén)的票據(jù)保管場(chǎng)所1.連鎖藥店總部及各門(mén)店應(yīng)設(shè)立專(zhuān)門(mén)的票據(jù)保管柜或保險(xiǎn)柜：用于存放各類(lèi)票據(jù)。票據(jù)保管場(chǎng)所應(yīng)具備安全、防火、防潮、防蟲(chóng)等條件，確保票據(jù)的安全存放。2.票據(jù)保管場(chǎng)所應(yīng)配備專(zhuān)人負(fù)責(zé)管理：管理人員應(yīng)具備責(zé)任心，熟悉票據(jù)保管規(guī)定和流程。（二）票據(jù)的分類(lèi)存放1.銷(xiāo)售發(fā)票：按照發(fā)票種類(lèi)、號(hào)碼順序分類(lèi)存放，確保發(fā)票的完整性和可查性。2.收款收據(jù)：同樣按照種類(lèi)、號(hào)碼順序分類(lèi)存放，并與銷(xiāo)售發(fā)票分開(kāi)保管。3.進(jìn)貨發(fā)票：按照供應(yīng)商、發(fā)票日期、發(fā)票號(hào)碼等順序分類(lèi)存放，便于核對(duì)和查找。4.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)票據(jù)：按照費(fèi)用類(lèi)別、報(bào)銷(xiāo)時(shí)間等順序分類(lèi)存放，與其他票據(jù)分開(kāi)保管。（三）建立票據(jù)保管臺(tái)賬1.詳細(xì)記錄票據(jù)的購(gòu)入、使用、結(jié)存情況：包括票據(jù)種類(lèi)、號(hào)碼、數(shù)量、起止日期、領(lǐng)用部門(mén)（人員）、用途等信息。票據(jù)保管臺(tái)賬應(yīng)定期進(jìn)行核對(duì)，確保賬實(shí)相符。2.對(duì)已開(kāi)具的票據(jù)存根聯(lián)和作廢票據(jù)：應(yīng)妥善保管，保存期限按照國(guó)家法律法規(guī)及稅務(wù)部門(mén)的要求執(zhí)行。保存期滿后，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，方可進(jìn)行銷(xiāo)毀。（四）票據(jù)的安全防范1.加強(qiáng)對(duì)票據(jù)保管場(chǎng)所的安全保衛(wèi)工作：安裝必要的安全設(shè)施，如監(jiān)控設(shè)備、防盜報(bào)警裝置等，防止票據(jù)被盜、丟失或損毀。2.非票據(jù)保管人員不得擅自進(jìn)入票據(jù)保管場(chǎng)所：因工作需要進(jìn)入的，應(yīng)經(jīng)票據(jù)保管人員同意，并在其陪同下進(jìn)行操作。3.定期對(duì)票據(jù)保管情況進(jìn)行檢查：確保票據(jù)的安全存放和正常使用。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)存在問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行處理，并向上級(jí)報(bào)告。六、票據(jù)的核銷(xiāo)（一）銷(xiāo)售發(fā)票的核銷(xiāo)1.財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)銷(xiāo)售發(fā)票的開(kāi)具情況進(jìn)行核對(duì)：與銷(xiāo)售記錄、收款情況等進(jìn)行比對(duì)，確保發(fā)票開(kāi)具的金額、內(nèi)容與實(shí)際銷(xiāo)售業(yè)務(wù)相符。2.對(duì)已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)：按照規(guī)定的期限進(jìn)行整理、裝訂，妥善保管。在稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送發(fā)票存根聯(lián)時(shí)，應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確地報(bào)送。3.對(duì)于作廢的銷(xiāo)售發(fā)票：應(yīng)在發(fā)票各聯(lián)次上加蓋"作廢"字樣，并全聯(lián)次留存。作廢發(fā)票的原因應(yīng)詳細(xì)記錄，以備核查。（二）收款收據(jù)的核銷(xiāo)1.定期對(duì)收款收據(jù)的使用情況進(jìn)行核對(duì)：檢查收款收據(jù)的開(kāi)具金額、收款項(xiàng)目、交款人等信息是否與實(shí)際收款情況一致。2.對(duì)已使用完畢的收款收據(jù)存根聯(lián)：按照編號(hào)順序進(jìn)行整理、裝訂，與記賬聯(lián)一并留存。收款收據(jù)存根聯(lián)的保存期限按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。3.如發(fā)現(xiàn)收款收據(jù)丟失、被盜或其他異常情況：應(yīng)及時(shí)查明原因，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理，如向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告、登報(bào)聲明作廢等。（三）進(jìn)貨發(fā)票的核銷(xiāo)1.財(cái)務(wù)部門(mén)在收到進(jìn)貨發(fā)票后：應(yīng)及時(shí)與采購(gòu)合同、入庫(kù)單等進(jìn)行核對(duì)，確保發(fā)票內(nèi)容與實(shí)際采購(gòu)業(yè)務(wù)相符。2.對(duì)已認(rèn)證抵扣的增值稅專(zhuān)用發(fā)票：應(yīng)在認(rèn)證通過(guò)后，在增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)上進(jìn)行確認(rèn)，并按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。3.對(duì)于已入賬的進(jìn)貨發(fā)票：應(yīng)定期進(jìn)行梳理，檢查發(fā)票的真實(shí)性、合法性和完整性。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票存在問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商溝通解決，并調(diào)整相關(guān)賬務(wù)。（四）費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)票據(jù)的核銷(xiāo)1.財(cái)務(wù)部門(mén)在審核費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)票據(jù)時(shí)：應(yīng)嚴(yán)格按照公司費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度的規(guī)定進(jìn)行核銷(xiāo)。對(duì)于不符合報(bào)銷(xiāo)規(guī)定的票據(jù)，應(yīng)不予報(bào)銷(xiāo)。2.對(duì)已報(bào)銷(xiāo)的費(fèi)用票據(jù)：應(yīng)在報(bào)銷(xiāo)單上加蓋"已報(bào)銷(xiāo)"字樣，并進(jìn)行賬務(wù)處理。定期對(duì)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，檢查費(fèi)用支出的合理性和合規(guī)性。3.如發(fā)現(xiàn)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)票據(jù)存在虛假、重復(fù)報(bào)銷(xiāo)等問(wèn)題：應(yīng)及時(shí)追回已報(bào)銷(xiāo)款項(xiàng)，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。七、票據(jù)的盤(pán)點(diǎn)與清查（一）定期盤(pán)點(diǎn)1.連鎖藥店總部及各門(mén)店應(yīng)定期對(duì)票據(jù)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)：每月至少進(jìn)行一次盤(pán)點(diǎn)，確保票據(jù)賬實(shí)相符。盤(pán)點(diǎn)工作應(yīng)由財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)同相關(guān)部門(mén)共同進(jìn)行。2.盤(pán)點(diǎn)內(nèi)容包括：各類(lèi)票據(jù)的數(shù)量、號(hào)碼、起止日期、領(lǐng)用情況、結(jié)存情況等。盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)編制票據(jù)盤(pán)點(diǎn)表，詳細(xì)記錄盤(pán)點(diǎn)結(jié)果。3.如發(fā)現(xiàn)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果與票據(jù)保管臺(tái)賬不符：應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行調(diào)整。對(duì)于盤(pán)盈或盤(pán)虧的票據(jù)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理，確保票據(jù)管理的準(zhǔn)確性。（二）不定期清查1.除定期盤(pán)點(diǎn)外：連鎖藥店應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，不定期對(duì)票據(jù)進(jìn)行清查。如遇重大財(cái)務(wù)審計(jì)、稅務(wù)檢查、企業(yè)重組等情況，應(yīng)提前進(jìn)行票據(jù)清查，確保票據(jù)管理規(guī)范、合規(guī)。2.不定期清查可采用全面清查或局部清查的方式：根據(jù)清查的目的和要求，確定清查的范圍和重點(diǎn)。清查結(jié)束后，應(yīng)撰寫(xiě)清查報(bào)告，對(duì)清查結(jié)果進(jìn)行總結(jié)和分析，提出改進(jìn)措施和建議。八、票據(jù)的遺失與處理（一）遺失報(bào)告1.如果發(fā)生票據(jù)遺失情況：相關(guān)責(zé)任人應(yīng)立即向所在部門(mén)負(fù)責(zé)人報(bào)告，并同時(shí)通知財(cái)務(wù)部門(mén)。報(bào)告內(nèi)容應(yīng)包括票據(jù)種類(lèi)、號(hào)碼、遺失時(shí)間、遺失地點(diǎn)等詳細(xì)信息。2.部門(mén)負(fù)責(zé)人接到報(bào)告后：應(yīng)及時(shí)向連鎖藥店總部相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，并協(xié)助財(cái)務(wù)部門(mén)采取措施進(jìn)行處理。（二）登報(bào)聲明1.對(duì)于遺失的發(fā)票、收款收據(jù)等重要票據(jù)：應(yīng)及時(shí)在當(dāng)?shù)貓?bào)紙上刊登遺失聲明，聲明內(nèi)容應(yīng)包括票據(jù)名稱、號(hào)碼、遺失原因等信息。登報(bào)聲明的目的是為了防止他人冒用遺失票據(jù)，造成企業(yè)損失。2.登報(bào)費(fèi)用由遺失責(zé)任人承擔(dān)：如因遺失票據(jù)給企業(yè)造成經(jīng)濟(jì)損失的，遺失責(zé)任人應(yīng)按照規(guī)定承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。（三）稅務(wù)處理1.如果遺失的是增值稅專(zhuān)用發(fā)票：根據(jù)稅務(wù)部門(mén)的規(guī)定，應(yīng)在發(fā)現(xiàn)遺失當(dāng)日書(shū)面報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報(bào)聲明作廢。同時(shí)，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，辦理掛失、補(bǔ)辦等手續(xù)。2.對(duì)于其他發(fā)票或收款收據(jù)的遺失：也應(yīng)按照稅務(wù)部門(mén)的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，確保稅務(wù)合規(guī)。九、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.連鎖藥店內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)票據(jù)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督：檢查票據(jù)管理制度的執(zhí)行情況，包括票據(jù)的開(kāi)具、取得、傳遞、保管、核銷(xiāo)等環(huán)節(jié)。2.審計(jì)內(nèi)容包括：票據(jù)的真實(shí)性、合法性、完整性，票據(jù)管理流程的合規(guī)性，票據(jù)保管場(chǎng)所的安全性等。審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改建議，并跟蹤整改情況。（二）財(cái)務(wù)部門(mén)日常檢查1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)票據(jù)管理的日常檢查工作：定期對(duì)各門(mén)店及相關(guān)部門(mén)的票據(jù)使用、保管情況進(jìn)行檢查，確保票據(jù)管理規(guī)范、有序。2.檢查內(nèi)容包括：票據(jù)的開(kāi)具是否符合規(guī)定，票據(jù)的取得是否真實(shí)有效，票據(jù)的傳遞是否及時(shí)準(zhǔn)確，票據(jù)的保管是否安全等。對(duì)于檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)要求相關(guān)部門(mén)進(jìn)行整改。（三）稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查1.連鎖藥店應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查工作：如實(shí)提供票據(jù)相關(guān)資料，接受稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)票據(jù)開(kāi)具、使用、保管等情況的檢查。2.對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的問(wèn)題和整改要求：應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，確保企業(yè)的票據(jù)管理符合稅務(wù)法規(guī)的要求。十、責(zé)任追究（一）違反票據(jù)管理制度的行為1.未按照規(guī)定開(kāi)具、取得票據(jù)：如開(kāi)具虛假發(fā)票、取得不符合規(guī)定的發(fā)票等。2.票據(jù)保管不善：導(dǎo)致票據(jù)丟失、被盜、損毀等。3.擅自銷(xiāo)毀票據(jù)：未按照規(guī)定的程序和期限進(jìn)行銷(xiāo)毀。4.虛開(kāi)發(fā)票或使用虛假票據(jù)報(bào)銷(xiāo)：騙取企業(yè)資金。5.其他違反票據(jù)管理制度