起草預(yù)算績(jī)效管理制度

起草預(yù)算績(jī)效管理制度?一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司預(yù)算績(jī)效管理，提高預(yù)算資金使用效益，強(qiáng)化部門支出責(zé)任，規(guī)范預(yù)算績(jī)效管理行為，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門及所屬單位的預(yù)算績(jī)效管理活動(dòng)。（三）基本原則1.目標(biāo)導(dǎo)向原則：以績(jī)效目標(biāo)為導(dǎo)向，將預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督與績(jī)效評(píng)價(jià)有機(jī)結(jié)合，提高預(yù)算資金的使用效益和效果。2.科學(xué)規(guī)范原則：運(yùn)用科學(xué)合理的方法、指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行預(yù)算績(jī)效管理，確保評(píng)價(jià)過程和結(jié)果的客觀、公正、準(zhǔn)確。3.公開透明原則：預(yù)算績(jī)效管理的全過程應(yīng)公開透明，接受公司內(nèi)部和外部的監(jiān)督。4.績(jī)效問責(zé)原則：對(duì)預(yù)算績(jī)效管理中存在問題的部門和個(gè)人進(jìn)行問責(zé)，強(qiáng)化績(jī)效責(zé)任意識(shí)。二、預(yù)算績(jī)效管理職責(zé)分工（一）預(yù)算管理委員會(huì)職責(zé)1.審議公司預(yù)算績(jī)效管理的政策、制度和辦法。2.審定公司年度預(yù)算績(jī)效目標(biāo)和績(jī)效指標(biāo)體系。3.對(duì)公司重大預(yù)算項(xiàng)目的績(jī)效目標(biāo)和評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行審核。4.協(xié)調(diào)解決預(yù)算績(jī)效管理工作中的重大問題。（二）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善公司預(yù)算績(jī)效管理制度和辦法。2.組織編制公司年度預(yù)算績(jī)效目標(biāo)和績(jī)效指標(biāo)體系。3.審核各部門預(yù)算績(jī)效目標(biāo)和績(jī)效指標(biāo)，匯總編制公司年度預(yù)算績(jī)效目標(biāo)和指標(biāo)匯總表。4.對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期向預(yù)算管理委員會(huì)報(bào)告預(yù)算績(jī)效情況。5.組織開展公司年度預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)工作，撰寫績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告。6.負(fù)責(zé)將預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果與預(yù)算安排掛鉤，提出預(yù)算調(diào)整建議。（三）各部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)本部門預(yù)算績(jī)效目標(biāo)的設(shè)定和申報(bào)，明確績(jī)效指標(biāo)和指標(biāo)值。2.按照批復(fù)的預(yù)算績(jī)效目標(biāo)和指標(biāo)組織實(shí)施預(yù)算項(xiàng)目，確保預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和質(zhì)量。3.定期對(duì)本部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行自查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。4.配合財(cái)務(wù)部門開展預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)工作，提供相關(guān)資料和數(shù)據(jù)。5.根據(jù)預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果，制定改進(jìn)措施，提高本部門預(yù)算績(jī)效管理水平。三、預(yù)算績(jī)效目標(biāo)管理（一）績(jī)效目標(biāo)設(shè)定原則1.相關(guān)性原則：績(jī)效目標(biāo)應(yīng)與公司戰(zhàn)略目標(biāo)、年度工作計(jì)劃和預(yù)算項(xiàng)目緊密相關(guān)。2.明確性原則：績(jī)效目標(biāo)應(yīng)清晰、具體、可衡量，能夠準(zhǔn)確反映預(yù)算項(xiàng)目的預(yù)期產(chǎn)出和效果。3.合理性原則：績(jī)效目標(biāo)應(yīng)基于現(xiàn)實(shí)條件和可預(yù)見的困難，具有合理性和可行性。4.可比性原則：績(jī)效目標(biāo)應(yīng)具有可比性，便于對(duì)不同部門、不同項(xiàng)目的預(yù)算績(jī)效進(jìn)行比較和評(píng)價(jià)。（二）績(jī)效目標(biāo)設(shè)定內(nèi)容1.預(yù)期產(chǎn)出：包括預(yù)算項(xiàng)目的工作數(shù)量、質(zhì)量、時(shí)效等方面的目標(biāo)。2.預(yù)期效果：包括預(yù)算項(xiàng)目對(duì)公司經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益、環(huán)境效益等方面的影響。3.服務(wù)對(duì)象滿意度：包括預(yù)算項(xiàng)目服務(wù)對(duì)象對(duì)項(xiàng)目實(shí)施效果的滿意程度。（三）績(jī)效目標(biāo)設(shè)定流程1.部門申報(bào)：各部門根據(jù)公司年度工作計(jì)劃和預(yù)算項(xiàng)目要求，在編制預(yù)算時(shí)同步設(shè)定本部門預(yù)算績(jī)效目標(biāo)，并填寫《預(yù)算績(jī)效目標(biāo)申報(bào)表》，報(bào)送財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門申報(bào)的預(yù)算績(jī)效目標(biāo)進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括目標(biāo)的相關(guān)性、明確性、合理性和可比性等。對(duì)不符合要求的績(jī)效目標(biāo)，反饋給申報(bào)部門進(jìn)行修改完善。3.公司審定：財(cái)務(wù)部門將審核通過的預(yù)算績(jī)效目標(biāo)匯總后，提交預(yù)算管理委員會(huì)審定。預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)公司年度預(yù)算績(jī)效目標(biāo)進(jìn)行審議，審定通過后作為預(yù)算執(zhí)行和績(jī)效評(píng)價(jià)的依據(jù)。（四）績(jī)效目標(biāo)調(diào)整預(yù)算執(zhí)行過程中，如因政策調(diào)整、市場(chǎng)變化、不可抗力等因素影響，導(dǎo)致原績(jī)效目標(biāo)無法實(shí)現(xiàn)的，相關(guān)部門應(yīng)及時(shí)提出績(jī)效目標(biāo)調(diào)整申請(qǐng)，說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整后的績(jī)效目標(biāo)?？?jī)效目標(biāo)調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、預(yù)算管理委員會(huì)審定后，方可調(diào)整。四、預(yù)算績(jī)效指標(biāo)管理（一）績(jī)效指標(biāo)設(shè)定原則1.定量?jī)?yōu)先原則：優(yōu)先設(shè)定定量指標(biāo)，確?？?jī)效目標(biāo)可衡量。2.SMART原則：績(jī)效指標(biāo)應(yīng)符合Specific（具體）、Measurable（可衡量）、Attainable（可實(shí)現(xiàn)）、Relevant（相關(guān)）、Timebound（有時(shí)限）的原則。3.突出重點(diǎn)原則：績(jī)效指標(biāo)應(yīng)突出預(yù)算項(xiàng)目的關(guān)鍵績(jī)效因素，避免指標(biāo)過多過細(xì)。（二）績(jī)效指標(biāo)分類1.產(chǎn)出指標(biāo)：反映預(yù)算項(xiàng)目的實(shí)際產(chǎn)出情況，包括數(shù)量指標(biāo)、質(zhì)量指標(biāo)、時(shí)效指標(biāo)、成本指標(biāo)等。2.效益指標(biāo)：反映預(yù)算項(xiàng)目對(duì)公司經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益、環(huán)境效益等方面的影響，包括經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)、社會(huì)效益指標(biāo)、環(huán)境效益指標(biāo)等。3.滿意度指標(biāo)：反映預(yù)算項(xiàng)目服務(wù)對(duì)象對(duì)項(xiàng)目實(shí)施效果的滿意程度，包括服務(wù)對(duì)象滿意度、受益群眾滿意度等。（三）績(jī)效指標(biāo)設(shè)定流程1.部門設(shè)定：各部門根據(jù)預(yù)算績(jī)效目標(biāo)，結(jié)合預(yù)算項(xiàng)目特點(diǎn)和工作實(shí)際，設(shè)定本部門預(yù)算績(jī)效指標(biāo)，并填寫《預(yù)算績(jī)效指標(biāo)申報(bào)表》，報(bào)送財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門申報(bào)的預(yù)算績(jī)效指標(biāo)進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括指標(biāo)的相關(guān)性、明確性、合理性、完整性和可操作性等。對(duì)不符合要求的績(jī)效指標(biāo)，反饋給申報(bào)部門進(jìn)行修改完善。3.公司審定：財(cái)務(wù)部門將審核通過的預(yù)算績(jī)效指標(biāo)匯總后，提交預(yù)算管理委員會(huì)審定。預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)公司年度預(yù)算績(jī)效指標(biāo)進(jìn)行審議，審定通過后作為預(yù)算執(zhí)行和績(jī)效評(píng)價(jià)的依據(jù)。（四）績(jī)效指標(biāo)調(diào)整預(yù)算執(zhí)行過程中，如因績(jī)效目標(biāo)調(diào)整、工作實(shí)際變化等原因，需要對(duì)績(jī)效指標(biāo)進(jìn)行調(diào)整的，相關(guān)部門應(yīng)及時(shí)提出績(jī)效指標(biāo)調(diào)整申請(qǐng)，說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整后的績(jī)效指標(biāo)。績(jī)效指標(biāo)調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、預(yù)算管理委員會(huì)審定后，方可調(diào)整。五、預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控（一）監(jiān)控主體及職責(zé)1.財(cái)務(wù)部門：負(fù)責(zé)對(duì)公司預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行總體監(jiān)控，定期收集、分析和報(bào)告預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中的問題，并提出改進(jìn)建議。2.各部門：負(fù)責(zé)對(duì)本部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行具體監(jiān)控，按照批復(fù)的預(yù)算績(jī)效目標(biāo)和指標(biāo)組織實(shí)施預(yù)算項(xiàng)目，確保預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和質(zhì)量。定期對(duì)本部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行自查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。（二）監(jiān)控內(nèi)容1.預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度：包括預(yù)算項(xiàng)目的資金支出進(jìn)度、工作任務(wù)完成進(jìn)度等。2.績(jī)效目標(biāo)完成情況：包括預(yù)算項(xiàng)目的預(yù)期產(chǎn)出和效果是否達(dá)到預(yù)定目標(biāo)。3.資金使用合規(guī)性：包括預(yù)算項(xiàng)目的資金使用是否符合國(guó)家法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。（三）監(jiān)控方式1.定期報(bào)告：各部門應(yīng)定期向財(cái)務(wù)部門報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、績(jī)效目標(biāo)完成情況、資金使用合規(guī)性等方面的內(nèi)容。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行匯總分析，向預(yù)算管理委員會(huì)報(bào)告公司預(yù)算執(zhí)行情況。2.專項(xiàng)檢查：財(cái)務(wù)部門應(yīng)不定期對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行專項(xiàng)檢查，重點(diǎn)檢查預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、績(jī)效目標(biāo)完成情況、資金使用合規(guī)性等方面的內(nèi)容。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)下達(dá)整改通知，要求相關(guān)部門限期整改。3.績(jī)效監(jiān)控信息系統(tǒng)：建立預(yù)算績(jī)效監(jiān)控信息系統(tǒng)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和動(dòng)態(tài)管理。各部門應(yīng)通過預(yù)算績(jī)效監(jiān)控信息系統(tǒng)及時(shí)報(bào)送預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)通過該系統(tǒng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和預(yù)警。（四）監(jiān)控結(jié)果應(yīng)用1.及時(shí)糾偏：對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)的問題，相關(guān)部門應(yīng)及時(shí)采取措施加以糾正，確保預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和質(zhì)量。2.調(diào)整預(yù)算：根據(jù)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控結(jié)果，對(duì)因績(jī)效目標(biāo)調(diào)整、工作實(shí)際變化等原因?qū)е骂A(yù)算執(zhí)行情況與原預(yù)算安排出現(xiàn)較大偏差的，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整建議，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審定后調(diào)整預(yù)算。3.績(jī)效評(píng)價(jià)扣分：對(duì)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)的問題，在績(jī)效評(píng)價(jià)時(shí)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行扣分，影響績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果。六、預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)（一）評(píng)價(jià)主體及職責(zé)1.財(cái)務(wù)部門：負(fù)責(zé)組織開展公司年度預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)工作，制定評(píng)價(jià)方案，組建評(píng)價(jià)工作組，實(shí)施評(píng)價(jià)工作，撰寫績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告。2.各部門：負(fù)責(zé)配合財(cái)務(wù)部門開展預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)工作，提供相關(guān)資料和數(shù)據(jù)，對(duì)評(píng)價(jià)工作提出意見和建議。3.外部評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)：根據(jù)工作需要，公司可委托具有資質(zhì)的外部評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)開展預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)工作。外部評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)應(yīng)按照委托合同要求，獨(dú)立、客觀、公正地開展評(píng)價(jià)工作，撰寫評(píng)價(jià)報(bào)告。（二）評(píng)價(jià)對(duì)象及內(nèi)容1.評(píng)價(jià)對(duì)象：公司年度預(yù)算安排的所有項(xiàng)目和部門整體支出。2.評(píng)價(jià)內(nèi)容：包括預(yù)算績(jī)效目標(biāo)的設(shè)定情況、預(yù)算執(zhí)行情況、績(jī)效目標(biāo)完成情況、資金使用效益、服務(wù)對(duì)象滿意度等方面的內(nèi)容。（三）評(píng)價(jià)方法1.成本效益分析法：將預(yù)算項(xiàng)目的總成本與總效益進(jìn)行比較分析，評(píng)估預(yù)算項(xiàng)目的投入產(chǎn)出比。2.比較法：通過對(duì)預(yù)算項(xiàng)目與同類項(xiàng)目的比較分析，評(píng)估預(yù)算項(xiàng)目的績(jī)效水平。3.因素分析法：通過對(duì)影響預(yù)算項(xiàng)目績(jī)效的各種因素進(jìn)行分析，評(píng)估預(yù)算項(xiàng)目的績(jī)效水平。4.最低成本法：在確保預(yù)算項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的前提下，通過比較不同實(shí)施方案的成本，選擇成本最低的方案。5.公眾評(píng)判法：通過問卷調(diào)查、專家評(píng)審、公眾評(píng)議等方式，對(duì)預(yù)算項(xiàng)目的績(jī)效進(jìn)行評(píng)價(jià)。（四）評(píng)價(jià)指標(biāo)體系1.共性指標(biāo)：適用于所有預(yù)算項(xiàng)目的評(píng)價(jià)指標(biāo)，包括預(yù)算執(zhí)行率、績(jī)效目標(biāo)完成率、資金使用效益、服務(wù)對(duì)象滿意度等。2.個(gè)性指標(biāo)：根據(jù)不同預(yù)算項(xiàng)目的特點(diǎn)和績(jī)效目標(biāo)設(shè)定的評(píng)價(jià)指標(biāo)，用于評(píng)價(jià)預(yù)算項(xiàng)目的特定績(jī)效。（五）評(píng)價(jià)工作流程1.制定評(píng)價(jià)方案：財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司年度預(yù)算績(jī)效管理工作要求，制定年度預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)方案，明確評(píng)價(jià)對(duì)象、評(píng)價(jià)內(nèi)容、評(píng)價(jià)方法、評(píng)價(jià)指標(biāo)體系、評(píng)價(jià)工作步驟和時(shí)間安排等。2.組建評(píng)價(jià)工作組：財(cái)務(wù)部門根據(jù)評(píng)價(jià)方案要求，組建評(píng)價(jià)工作組，明確工作組成員的職責(zé)分工。評(píng)價(jià)工作組成員應(yīng)具備相關(guān)專業(yè)知識(shí)和工作經(jīng)驗(yàn)。3.收集評(píng)價(jià)資料：評(píng)價(jià)工作組通過調(diào)閱資料、實(shí)地調(diào)研、問卷調(diào)查等方式，收集評(píng)價(jià)對(duì)象的相關(guān)資料，包括預(yù)算績(jī)效目標(biāo)申報(bào)表、預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、項(xiàng)目實(shí)施情況報(bào)告、服務(wù)對(duì)象反饋意見等。4.實(shí)施評(píng)價(jià)工作：評(píng)價(jià)工作組根據(jù)評(píng)價(jià)方案和評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，對(duì)評(píng)價(jià)對(duì)象的預(yù)算績(jī)效情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，形成評(píng)價(jià)結(jié)論。評(píng)價(jià)過程中，應(yīng)充分聽取評(píng)價(jià)對(duì)象的意見和建議，對(duì)評(píng)價(jià)證據(jù)進(jìn)行充分核實(shí)和分析。5.撰寫評(píng)價(jià)報(bào)告：評(píng)價(jià)工作組根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果，撰寫績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告?？?jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)包括評(píng)價(jià)基本情況、評(píng)價(jià)過程、評(píng)價(jià)結(jié)論、存在問題及建議等內(nèi)容。評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)客觀、公正、準(zhǔn)確，語言簡(jiǎn)潔明了。6.反饋評(píng)價(jià)結(jié)果：財(cái)務(wù)部門將績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告反饋給評(píng)價(jià)對(duì)象，評(píng)價(jià)對(duì)象應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)對(duì)評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行確認(rèn)，并提出整改意見。7.評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用：財(cái)務(wù)部門將預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果作為預(yù)算安排、預(yù)算調(diào)整、資金分配、項(xiàng)目管理等方面的重要依據(jù)。對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果好的預(yù)算項(xiàng)目，在預(yù)算安排上給予優(yōu)先支持；對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果差的預(yù)算項(xiàng)目，減少或取消預(yù)算安排，并責(zé)令相關(guān)部門進(jìn)行整改。七、預(yù)算績(jī)效管理結(jié)果應(yīng)用（一）與預(yù)算安排掛鉤1.根據(jù)預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果，對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果好的部門和項(xiàng)目，在預(yù)算安排上給予優(yōu)先支持，適當(dāng)增加預(yù)算額度。2.對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果差的部門和項(xiàng)目，減少或取消預(yù)算安排，并責(zé)令相關(guān)部門進(jìn)行整改。整改后仍未達(dá)到要求的，暫停該部門和項(xiàng)目的預(yù)算申報(bào)資格。（二）與部門考核掛鉤將預(yù)