酒店行業(yè)出納管理制度

酒店行業(yè)出納管理制度?一、總則（一）目的為加強酒店財務(wù)管理，規(guī)范出納工作流程，確保酒店資金的安全與正常流轉(zhuǎn)，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于酒店內(nèi)所有涉及現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等出納相關(guān)業(yè)務(wù)的操作與管理。（三）職責分工1.出納崗位負責酒店現(xiàn)金、銀行存款的收付業(yè)務(wù)，確保收付款項的準確性和及時性。嚴格按照財務(wù)制度和操作規(guī)程辦理各項收支業(yè)務(wù)，對所經(jīng)手的收付款憑證進行審核，確保憑證真實、合法、有效。負責登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關(guān)印章，確保其安全完整。定期盤點庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，與會計核對賬目，發(fā)現(xiàn)問題及時報告并處理。協(xié)助會計做好其他財務(wù)相關(guān)工作，如編制財務(wù)報表、提供財務(wù)數(shù)據(jù)等。2.財務(wù)主管對出納工作進行監(jiān)督和指導，確保出納工作符合財務(wù)制度和相關(guān)法律法規(guī)的要求。審核出納編制的收付款憑證、現(xiàn)金盤點表等財務(wù)資料，對重大資金收支事項進行審批。協(xié)調(diào)出納與其他部門之間的工作關(guān)系，確保財務(wù)工作的順利開展。定期對出納工作進行檢查和評估，提出改進意見和建議，促進出納工作質(zhì)量的提高。3.會計負責與出納核對賬目，對出納傳遞過來的收付款憑證進行賬務(wù)處理，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準確性和完整性。協(xié)助財務(wù)主管對出納工作進行監(jiān)督和檢查，提供相關(guān)財務(wù)分析和建議。參與酒店財務(wù)管理制度的制定和完善，為出納工作提供制度支持和指導。二、現(xiàn)金管理制度（一）現(xiàn)金收入管理1.酒店各部門收取的現(xiàn)金款項，如客房收入、餐飲收入、會議收入等，必須及時足額上繳給出納。嚴禁任何部門或個人截留、挪用現(xiàn)金收入。2.出納在收取現(xiàn)金時，應認真核對款項的金額、來源、票據(jù)等信息，確保收款的準確性。對于現(xiàn)金收入，必須開具收款收據(jù)，并加蓋酒店財務(wù)專用章。收款收據(jù)應一式三聯(lián)，一聯(lián)交繳款人，一聯(lián)留存記賬，一聯(lián)交會計記賬。3.每日營業(yè)結(jié)束后，出納應及時清點當日收取的現(xiàn)金，核對現(xiàn)金收入與收款收據(jù)存根是否一致。如有差異，應及時查明原因并進行處理。清點無誤后，將現(xiàn)金存入酒店指定的銀行賬戶，并編制現(xiàn)金交款單。（二）現(xiàn)金支出管理1.酒店的現(xiàn)金支出必須嚴格按照審批程序進行。所有現(xiàn)金支出均需由相關(guān)部門負責人審核簽字，經(jīng)財務(wù)主管審批后，方可辦理支付手續(xù)。2.現(xiàn)金支出應遵循"一事一借、前款不清、后款不借"的原則。借款人必須填寫借款單，注明借款事由、金額、預計還款日期等信息，經(jīng)審批后到出納處領(lǐng)取現(xiàn)金。借款后應及時報賬，如有特殊情況需要延期還款，必須提前向財務(wù)主管說明原因并辦理延期手續(xù)。3.出納在支付現(xiàn)金時，應認真審核付款憑證的真實性、合法性和完整性。付款憑證必須有審核人、審批人簽字，對于不符合規(guī)定的付款憑證，出納有權(quán)拒絕支付。4.現(xiàn)金支出應盡量通過銀行轉(zhuǎn)賬方式進行支付，減少現(xiàn)金的使用。對于確實需要支付現(xiàn)金的款項，如小額辦公用品采購、員工差旅費等，應嚴格控制支付金額，確?，F(xiàn)金支付的安全性。（三）庫存現(xiàn)金管理1.酒店應根據(jù)日常經(jīng)營需要，合理核定庫存現(xiàn)金限額。庫存現(xiàn)金限額一般按照酒店35天的日常零星開支確定。2.出納應嚴格遵守庫存現(xiàn)金限額規(guī)定，不得超限額存放現(xiàn)金。超過庫存現(xiàn)金限額的部分，應及時存入銀行。3.庫存現(xiàn)金應存放在保險柜內(nèi)，保險柜應設(shè)置密碼和鑰匙，密碼和鑰匙應由出納分別保管。出納應定期更換保險柜密碼，確保庫存現(xiàn)金的安全。4.酒店應建立庫存現(xiàn)金定期盤點制度。出納應每日營業(yè)結(jié)束后自行盤點庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，并與現(xiàn)金日記賬余額進行核對，確保賬款相符。財務(wù)主管應定期對庫存現(xiàn)金進行實地盤點，檢查庫存現(xiàn)金的真實性和安全性。如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應及時查明原因并進行處理。三、銀行存款管理制度（一）銀行賬戶管理1.酒店應按照國家有關(guān)規(guī)定，在銀行開立基本存款賬戶、一般存款賬戶等銀行賬戶。銀行賬戶的開立、變更和撤銷，必須經(jīng)財務(wù)主管審核，報酒店總經(jīng)理批準后辦理相關(guān)手續(xù)。2.出納應妥善保管銀行賬戶開戶許可證、銀行預留印鑒等重要資料。銀行預留印鑒應分別由財務(wù)主管和出納保管，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。3.酒店應定期與銀行核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。每月末，出納應取得銀行對賬單，并與銀行存款日記賬進行逐筆核對。如有未達賬項，應編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)后的銀行存款余額應與銀行對賬單余額一致。如發(fā)現(xiàn)銀行對賬單與銀行存款日記賬余額不一致，應及時查明原因并進行處理。（二）銀行存款收付管理1.酒店的銀行存款收付業(yè)務(wù)，必須嚴格按照銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理。出納應根據(jù)審核無誤的收付款憑證，及時辦理銀行存款的收付手續(xù)。2.對于銀行存款收入，出納應在收到銀行收款通知后，及時核對款項的金額、來源等信息，并與相關(guān)業(yè)務(wù)部門進行確認。確認無誤后，編制收款憑證，并登記銀行存款日記賬。3.對于銀行存款支出，出納應根據(jù)審批后的付款憑證，填寫支票、電匯憑證等銀行結(jié)算憑證，并加蓋銀行預留印鑒。銀行結(jié)算憑證應填寫清晰、準確，確?？铐椫Ц兜臏蚀_性和及時性。付款后，應及時取得銀行回單，并登記銀行存款日記賬。4.嚴禁簽發(fā)空頭支票、遠期支票和空白支票。如因特殊情況需要開具空白支票，必須經(jīng)財務(wù)主管批準，并在支票上注明收款單位名稱、款項用途、金額限額等信息。領(lǐng)用空白支票的人員應在規(guī)定時間內(nèi)報賬，如發(fā)現(xiàn)支票丟失或被盜，應立即向銀行掛失，并向財務(wù)主管報告。四、票據(jù)及印章管理制度（一）票據(jù)管理1.酒店涉及的票據(jù)主要包括發(fā)票、收款收據(jù)、支票、匯票、本票等。出納應負責票據(jù)的購買、保管、使用和核銷工作。2.票據(jù)的購買應按照國家稅務(wù)部門和銀行的相關(guān)規(guī)定辦理。出納應到正規(guī)渠道購買票據(jù)，并妥善保管票據(jù)的購買憑證。3.票據(jù)應存放在保險柜內(nèi)，按照票據(jù)種類、號碼順序進行分類存放。出納應建立票據(jù)登記簿，詳細記錄票據(jù)的購買、領(lǐng)用、使用、作廢、核銷等情況。4.票據(jù)的使用應嚴格按照規(guī)定的用途和范圍進行。發(fā)票應按照稅務(wù)部門的規(guī)定開具，收款收據(jù)應加蓋酒店財務(wù)專用章。支票、匯票、本票等票據(jù)的使用應填寫清晰、準確，確保款項支付的安全性。5.對于作廢的票據(jù)，出納應加蓋"作廢"戳記，并將作廢票據(jù)的所有聯(lián)次妥善保管，定期進行核銷。核銷后的作廢票據(jù)應按照會計檔案管理的規(guī)定進行歸檔保存。6.酒店應定期對票據(jù)進行盤點，確保票據(jù)的數(shù)量、金額與票據(jù)登記簿記錄一致。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)丟失、被盜或其他異常情況，應及時查明原因并進行處理。（二）印章管理1.酒店涉及的印章主要包括財務(wù)專用章、法人章、發(fā)票專用章等。印章的刻制、啟用、停用、銷毀等必須按照酒店規(guī)定的程序辦理。2.財務(wù)專用章由財務(wù)主管保管，法人章由出納保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。3.印章的使用必須經(jīng)過審批。使用印章時，應填寫印章使用申請表，注明使用事由、金額、日期等信息，經(jīng)財務(wù)主管或總經(jīng)理審批后，方可使用印章。印章使用申請表應與相關(guān)業(yè)務(wù)憑證一并作為記賬依據(jù)。4.印章應妥善保管，不得隨意放置。如因工作需要攜帶印章外出，必須經(jīng)財務(wù)主管批準，并辦理登記手續(xù)。印章使用完畢后，應及時交回保管人保管。5.酒店應定期對印章進行檢查，確保印章的安全使用。如發(fā)現(xiàn)印章磨損、損壞或其他異常情況，應及時辦理更換或銷毀手續(xù)。五、財務(wù)報銷制度（一）報銷流程1.員工報銷費用時，應填寫費用報銷單，并將相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證粘貼在費用報銷單后面。費用報銷單應注明報銷部門、報銷日期、報銷事由、金額等信息。2.報銷人應將填寫完整的費用報銷單提交給所在部門負責人審核。部門負責人應根據(jù)實際情況對報銷事項的真實性、合理性進行審核，并簽署審核意見。3.經(jīng)部門負責人審核后的費用報銷單，應提交給財務(wù)主管審批。財務(wù)主管應審核報銷憑證的合法性、合規(guī)性以及報銷金額的準確性，并簽署審批意見。4.審批通過后的費用報銷單，出納應根據(jù)報銷金額的大小和支付方式進行支付。對于現(xiàn)金支付的報銷款項，出納應在費用報銷單上加蓋"現(xiàn)金付訖"章；對于銀行轉(zhuǎn)賬支付的報銷款項，出納應及時辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)，并在費用報銷單上加蓋"銀行付訖"章。5.報銷人領(lǐng)取報銷款項后，應在費用報銷單上簽字確認。出納應將報銷憑證整理裝訂成冊，按照會計檔案管理的規(guī)定進行保管。（二）報銷標準1.酒店應制定明確的費用報銷標準，包括差旅費、業(yè)務(wù)招待費、辦公用品費、通訊費等各項費用的報銷標準。報銷標準應根據(jù)酒店的實際情況和相關(guān)法律法規(guī)的要求進行制定，并定期進行調(diào)整。2.差旅費報銷標準應包括住宿費、交通費、伙食補助費等方面的標準。員工出差應按照規(guī)定的標準乘坐交通工具、住宿和用餐，超出標準的部分自理。3.業(yè)務(wù)招待費報銷應嚴格控制，不得超過酒店規(guī)定的限額。業(yè)務(wù)招待費報銷應注明招待對象、事由、金額等信息，并提供相關(guān)的招待憑證。4.辦公用品費報銷應按照酒店的采購制度進行，采購的辦公用品應符合酒店的使用需求，并取得正規(guī)發(fā)票。5.通訊費報銷應按照酒店規(guī)定的標準執(zhí)行，員工應提供有效的通訊費用發(fā)票。（三）報銷審批權(quán)限1.酒店應根據(jù)費用金額的大小，設(shè)定不同的報銷審批權(quán)限。一般情況下，小額費用報銷由部門負責人審批；較大金額的費用報銷由財務(wù)主管審批；重大金額的費用報銷由酒店總經(jīng)理審批。2.具體的報銷審批權(quán)限如下：單次報銷金額在[X]元以下的，由部門負責人審批。單次報銷金額在[X]元至[X]元之間的，由財務(wù)主管審批。單次報銷金額在[X]元以上的，由酒店總經(jīng)理審批。六、財務(wù)盤點制度（一）現(xiàn)金盤點1.出納應每日營業(yè)結(jié)束后自行盤點庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，并與現(xiàn)金日記賬余額進行核對，確保賬款相符?，F(xiàn)金盤點表應包括現(xiàn)金賬面余額、實際盤點金額、差異金額等信息。2.財務(wù)主管應定期對庫存現(xiàn)金進行實地盤點，檢查庫存現(xiàn)金的真實性和安全性。財務(wù)主管應在每月末對庫存現(xiàn)金進行盤點，并編制現(xiàn)金盤點報告?，F(xiàn)金盤點報告應包括盤點時間、盤點人員、盤點結(jié)果、差異原因及處理建議等內(nèi)容。3.如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金賬實不符，應及時查明原因并進行處理。屬于記賬錯誤的，應及時更正；屬于現(xiàn)金短缺或溢余的，應按照酒店規(guī)定的審批程序進行處理?，F(xiàn)金短缺或溢余金額較大的，應及時向酒店管理層報告。（二）銀行存款盤點1.出納應每月末取得銀行對賬單，并與銀行存款日記賬進行逐筆核對。如有未達賬項，應編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)后的銀行存款余額應與銀行對賬單余額一致。2.財務(wù)主管應定期對銀行存款余額調(diào)節(jié)表進行審核，檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制是否正確，未達賬項的真實性和合理性。財務(wù)主管應在每季度末對銀行存款余額調(diào)節(jié)表進行審核，并簽署審核意見。3.酒店應定期與銀行進行對賬，確保銀行存款賬戶的安全。如發(fā)現(xiàn)銀行存款賬戶存在異常情況，如賬戶余額不符、資金被盜用等，應及時與銀行聯(lián)系，查明原因并采取相應的措施進行處理。（三）財產(chǎn)物資盤點1.酒店應定期對財產(chǎn)物資進行盤點，包括固定資產(chǎn)、低值易耗品、庫存商品等。財產(chǎn)物資盤點應制定詳細的盤點計劃，明確盤點范圍、盤點時間、盤點人員等信息。2.盤點人員應認真核對財產(chǎn)物資的數(shù)量、規(guī)格、型號、狀態(tài)等信息，并與財產(chǎn)物資臺賬進行核對。對于盤盈、盤虧的財產(chǎn)物資，應填寫財產(chǎn)物資盤點表，并注明盤盈、盤虧的原因。3.財產(chǎn)物資盤點結(jié)束后，應編制財產(chǎn)物資盤點報告。財產(chǎn)物資盤點報告應包括盤點時間、盤點人員、盤點結(jié)果、盤盈盤虧原因及處理建議等內(nèi)容。盤盈、盤虧的財產(chǎn)物資應按照酒店規(guī)定的審批程序進行處理。4.酒店應建立財產(chǎn)物資盤點檔案，將財產(chǎn)物資盤點計劃、盤點表、盤點報告等資料進行歸檔保存。財產(chǎn)物資盤點檔案應作為酒店財務(wù)檔案的重要組成部分，按照會計檔案管理的規(guī)定進行保管。七、財務(wù)檔案管理制度（一）檔案范圍1.酒店財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、銀行對賬單、發(fā)票存根、收款收據(jù)存根、財務(wù)審批文件、財務(wù)分析報告等與財務(wù)工作相關(guān)的各類資料。2.會計憑證應包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的書面證明，如發(fā)票、收據(jù)、報銷單等；記賬憑證是根據(jù)原始憑證編制的，用以記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計分錄。3.會計賬簿應包括總賬、明細賬、日記賬等?？傎~是按照會計科目分類登記的賬簿，反映酒店的總分類賬情況；明細賬是按照明細科目分類登記的賬簿，詳細記錄酒店各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生情況；日記賬是按照時間順序登記的賬簿，如現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬等。4.財務(wù)報表應包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。資產(chǎn)負債表反映酒店在某一特定日期的財務(wù)狀況；利潤表反映酒店在一定會計期間的經(jīng)營成果；現(xiàn)金流量表反映酒店在一定會計期間內(nèi)現(xiàn)金的流入和流出情況。（二）檔案整理1.財務(wù)檔案應按照類別、年度、月份等進行分類整理。同類檔案應按照時間順序排列，以便于查閱和管理。2.會計憑證應按照記賬憑證的編號順序進行整理，將原始憑證粘貼在記賬憑證后面，并在記賬憑證上注明附件張數(shù)。會計憑證應裝訂成冊，并在封面上注明年度、月份、憑證種類、起止號碼、憑證張數(shù)等信息。3.會計賬簿應按照賬簿的種類進行整理，將賬頁按照順序編號，并在賬簿封面注明賬簿名稱、年度、月份等信息。會計賬簿應定期打印，并裝訂成冊。4.財務(wù)報表應按照年度、月份進行整理，將報表打印出來，并加蓋酒店財務(wù)專用章。財務(wù)報表應按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進行編制，確保數(shù)據(jù)的準確性和完整性。（三）檔案保管1.酒店應設(shè)立專門的財務(wù)檔案室，配備必要的檔案保管設(shè)備，如檔案柜、保險柜等，確保財務(wù)檔案的安全保管。2.財務(wù)檔案應按照會計檔案管理的規(guī)定進行保管。會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表等檔案的保管期限應按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般為10年或30年。稅務(wù)資料、銀行對賬單、發(fā)票存根、收款收據(jù)存根等檔案的保管期限應根據(jù)實際情況確定，一般為5年或10年。3.財務(wù)檔案的保管人員應定期對檔案進行