高校資產(chǎn)清查管理制度

高校資產(chǎn)清查管理制度?一、總則（一）目的為加強高校資產(chǎn)管理，規(guī)范資產(chǎn)清查工作，真實反映學(xué)校資產(chǎn)狀況，保障資產(chǎn)安全完整，提高資產(chǎn)使用效益，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于學(xué)校各學(xué)院、各部門及所屬單位的資產(chǎn)清查管理工作。（三）基本原則1.全面清查原則對學(xué)校占有、使用的各類資產(chǎn)進行全面清查，包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、對外投資等，確保賬賬相符、賬實相符。2.真實準確原則資產(chǎn)清查應(yīng)如實反映資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況等信息，不得虛報、瞞報、漏報。3.規(guī)范有序原則嚴格按照規(guī)定的程序和方法進行資產(chǎn)清查，確保清查工作有序進行，結(jié)果真實可靠。4.責(zé)任明確原則明確各部門和人員在資產(chǎn)清查中的職責(zé)，對清查結(jié)果負責(zé)，對清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時整改。二、資產(chǎn)清查的組織與實施（一）組織領(lǐng)導(dǎo)學(xué)校成立資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由分管校領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任組長，成員包括資產(chǎn)管理部門、財務(wù)部門、審計部門、紀檢監(jiān)察部門等負責(zé)人。領(lǐng)導(dǎo)小組負責(zé)資產(chǎn)清查工作的組織領(lǐng)導(dǎo)和重大問題的決策。資產(chǎn)管理部門負責(zé)資產(chǎn)清查的具體組織實施工作，制定清查方案，組織人員培訓(xùn)，指導(dǎo)各部門開展清查工作，匯總清查結(jié)果，編制資產(chǎn)清查報告等。財務(wù)部門負責(zé)提供相關(guān)財務(wù)資料，協(xié)助資產(chǎn)管理部門進行資產(chǎn)清查，對資產(chǎn)清查中的財務(wù)問題進行審核和處理。審計部門負責(zé)對資產(chǎn)清查工作進行審計監(jiān)督，對清查結(jié)果的真實性、準確性進行審查。紀檢監(jiān)察部門負責(zé)對資產(chǎn)清查工作中的違規(guī)違紀行為進行監(jiān)督檢查。（二）清查工作方案資產(chǎn)管理部門根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校實際情況，制定資產(chǎn)清查工作方案，明確清查的范圍、內(nèi)容、方法、步驟、時間安排等。清查工作方案報學(xué)校資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組批準后實施。（三）清查人員培訓(xùn)資產(chǎn)管理部門組織對參與資產(chǎn)清查的人員進行培訓(xùn)，使其熟悉資產(chǎn)清查的政策法規(guī)、程序方法、工作要求等，確保清查工作質(zhì)量。（四）清查實施1.各部門按照資產(chǎn)清查工作方案的要求，組織本部門人員對資產(chǎn)進行全面清查，如實填寫資產(chǎn)清查登記表，對資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、購置時間、購置金額、使用狀況等信息進行詳細登記。2.資產(chǎn)管理部門對各部門上報的資產(chǎn)清查登記表進行審核，對清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時與相關(guān)部門溝通核實，督促整改。3.財務(wù)部門對資產(chǎn)清查中的財務(wù)收支情況進行核對，確保賬賬相符、賬證相符、賬實相符。4.審計部門對資產(chǎn)清查工作進行審計監(jiān)督，對清查結(jié)果進行審查。三、資產(chǎn)清查的內(nèi)容（一）流動資產(chǎn)清查1.貨幣資金清查包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等。清查人員應(yīng)核對現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬與總賬、明細賬是否相符，盤點庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表；核對銀行對賬單與銀行存款日記賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核實銀行存款實有金額。2.應(yīng)收及預(yù)付款項清查包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等。清查人員應(yīng)核對賬目與相關(guān)憑證、合同是否相符，對有疑問的款項進行函證或?qū)嵉睾藢?，查明原因，確定是否存在壞賬損失。3.存貨清查包括材料、低值易耗品、包裝物、庫存商品等。清查人員應(yīng)實地盤點存貨，核對存貨明細賬與總賬是否相符，查明存貨的數(shù)量、質(zhì)量、保管狀況等，對盤盈、盤虧的存貨進行登記，查明原因，提出處理意見。（二）固定資產(chǎn)清查1.房屋及建筑物清查清查人員應(yīng)核對房屋及建筑物的產(chǎn)權(quán)證書、購置合同、入賬憑證等，實地查看房屋及建筑物的使用狀況、完好程度等，核實其數(shù)量、價值、使用部門等信息。2.專用設(shè)備清查包括教學(xué)科研設(shè)備、醫(yī)療設(shè)備、實驗設(shè)備等。清查人員應(yīng)核對設(shè)備的購置發(fā)票、入賬憑證、使用說明書等，實地查看設(shè)備的運行狀況、完好程度等，核實其數(shù)量、型號、規(guī)格、購置時間、購置金額、使用部門等信息。3.一般設(shè)備清查包括辦公設(shè)備、交通運輸設(shè)備、通訊設(shè)備等。清查人員應(yīng)核對設(shè)備的購置發(fā)票、入賬憑證、使用說明書等，實地查看設(shè)備的使用狀況、完好程度等，核實其數(shù)量、型號、規(guī)格、購置時間、購置金額、使用部門等信息。4.文物和陳列品清查清查人員應(yīng)核對文物和陳列品的收藏清單、入賬憑證等，實地查看文物和陳列品的保存狀況、展示情況等，核實其數(shù)量、價值、存放地點等信息。5.圖書、檔案清查清查人員應(yīng)核對圖書、檔案的目錄清單、入賬憑證等，實地查看圖書、檔案的保管狀況、借閱情況等，核實其數(shù)量、種類、價值、存放地點等信息。6.家具、用具、裝具及動植物清查清查人員應(yīng)核對家具、用具、裝具及動植物的購置發(fā)票、入賬憑證等，實地查看其使用狀況、完好程度等，核實其數(shù)量、型號、規(guī)格、購置時間、購置金額、使用部門等信息。（三）無形資產(chǎn)清查1.專利權(quán)清查清查人員應(yīng)核對專利權(quán)證書、專利申請文件、入賬憑證等，核實專利權(quán)的名稱、類型、有效期、價值、使用部門等信息。2.商標(biāo)權(quán)清查清查人員應(yīng)核對商標(biāo)權(quán)證書、商標(biāo)注冊文件、入賬憑證等，核實商標(biāo)權(quán)的名稱、類別、有效期、價值、使用部門等信息。3.著作權(quán)清查清查人員應(yīng)核對著作權(quán)證書、作品登記文件、入賬憑證等，核實著作權(quán)的名稱、作者、有效期、價值、使用部門等信息。4.土地使用權(quán)清查清查人員應(yīng)核對土地使用權(quán)證書、土地出讓合同、入賬憑證等，核實土地的面積、用途、使用期限、價值、使用部門等信息。5.非專利技術(shù)清查清查人員應(yīng)核對非專利技術(shù)的相關(guān)資料、入賬憑證等，核實非專利技術(shù)的名稱、內(nèi)容、價值、使用部門等信息。（四）對外投資清查1.長期股權(quán)投資清查清查人員應(yīng)核對長期股權(quán)投資的投資協(xié)議、股權(quán)證書、入賬憑證等，核實投資項目的名稱、投資金額、投資比例、投資期限、收益情況等信息。2.長期債權(quán)投資清查清查人員應(yīng)核對長期債權(quán)投資的債券憑證、入賬憑證等，核實債券的名稱、面值、利率、期限、投資金額、收益情況等信息。四、資產(chǎn)清查結(jié)果的處理（一）資產(chǎn)盤盈處理1.對于盤盈的資產(chǎn)，資產(chǎn)管理部門應(yīng)會同財務(wù)部門等相關(guān)部門進行核實，查明原因，確定其價值。2.盤盈的資產(chǎn)經(jīng)批準后，按照規(guī)定進行賬務(wù)處理，增加相關(guān)資產(chǎn)賬面價值，并計入當(dāng)期收入。（二）資產(chǎn)盤虧處理1.對于盤虧的資產(chǎn)，資產(chǎn)管理部門應(yīng)會同財務(wù)部門等相關(guān)部門進行調(diào)查，查明原因，明確責(zé)任。2.盤虧的資產(chǎn)經(jīng)批準后，按照規(guī)定進行賬務(wù)處理，減少相關(guān)資產(chǎn)賬面價值，并計入當(dāng)期支出。對于因保管不善等原因造成的資產(chǎn)損失，應(yīng)追究相關(guān)人員的責(zé)任。（三）資產(chǎn)損失認定1.對于資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)損失，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行認定。資產(chǎn)損失認定應(yīng)提供相關(guān)證據(jù)材料，包括資產(chǎn)購置發(fā)票、入賬憑證、產(chǎn)權(quán)證書、鑒定報告、證明文件等。2.資產(chǎn)損失認定由資產(chǎn)管理部門提出申請，經(jīng)財務(wù)部門、審計部門等審核后，報學(xué)校資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組批準。（四）賬務(wù)調(diào)整資產(chǎn)清查結(jié)果經(jīng)批準后，財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定進行賬務(wù)調(diào)整，確保賬賬相符、賬實相符。五、資產(chǎn)清查報告（一）報告內(nèi)容資產(chǎn)清查報告應(yīng)包括資產(chǎn)清查工作的基本情況、清查范圍、清查方法、清查結(jié)果、存在問題及整改建議等內(nèi)容。1.基本情況說明資產(chǎn)清查工作的組織實施情況，包括清查工作的起止時間、參與人員、清查范圍等。2.清查范圍詳細列出清查的資產(chǎn)類別、數(shù)量、價值等。3.清查方法介紹采用的清查方法，如實地盤點、核對賬目、函證等。4.清查結(jié)果分別列出資產(chǎn)盤盈、盤虧、損失等情況，以及各項資產(chǎn)的清查結(jié)果匯總表。5.存在問題分析資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問題，如資產(chǎn)管理不規(guī)范、賬務(wù)處理不準確、資產(chǎn)閑置浪費等。6.整改建議針對存在的問題，提出相應(yīng)的整改建議，如加強資產(chǎn)管理、完善財務(wù)制度、提高資產(chǎn)使用效益等。（二）報告編制與審核資產(chǎn)管理部門負責(zé)編制資產(chǎn)清查報告，報告編制完成后，經(jīng)財務(wù)部門、審計部門等審核后，報學(xué)校資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組審批。六、資產(chǎn)清查工作的監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督學(xué)校資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組負責(zé)對資產(chǎn)清查工作進行全程監(jiān)督，確保清查工作按照規(guī)定的程序和方法進行，清查結(jié)果真實可靠。資產(chǎn)管理部門、財務(wù)部門、審計部門等應(yīng)加強對各部門資產(chǎn)清查工作的指導(dǎo)和監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和解決清查中出現(xiàn)的問題。（二）外部監(jiān)督學(xué)校接受上級主管部門、財政部門、審計部門等的監(jiān)督檢查，按照要求提供資產(chǎn)清查資料，積極配合監(jiān)督檢查工作。七、資產(chǎn)清查工作的紀律要求（一）遵守法律法規(guī)參與資產(chǎn)清查的人員應(yīng)嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和學(xué)校的規(guī)章制度，依法依規(guī)進行清查工作。（二）保守秘密對資產(chǎn)清查過程中涉及的國家秘