限額發(fā)票管理制度規(guī)定

限額發(fā)票管理制度規(guī)定?一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司限額發(fā)票的管理，規(guī)范發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開具、使用、保管及核銷等行為，確保公司財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和完整性，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中涉及限額發(fā)票的相關(guān)管理工作。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定。2.準(zhǔn)確規(guī)范原則：發(fā)票的開具、使用等應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，符合財(cái)務(wù)和稅務(wù)要求。3.安全保密原則：加強(qiáng)發(fā)票保管，防止發(fā)票丟失、被盜、損毀及信息泄露。二、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)管理（一）領(lǐng)購(gòu)資格確定1.公司財(cái)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，確定負(fù)責(zé)發(fā)票領(lǐng)購(gòu)的人員，并向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)資格登記手續(xù)。2.領(lǐng)購(gòu)人員應(yīng)具備相應(yīng)的財(cái)務(wù)知識(shí)和責(zé)任心，熟悉發(fā)票管理規(guī)定。（二）領(lǐng)購(gòu)計(jì)劃制定1.財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司業(yè)務(wù)量、發(fā)票使用頻率等因素，定期制定發(fā)票領(lǐng)購(gòu)計(jì)劃。2.領(lǐng)購(gòu)計(jì)劃應(yīng)明確發(fā)票種類、數(shù)量及領(lǐng)購(gòu)時(shí)間等內(nèi)容，并報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。（三）領(lǐng)購(gòu)流程1.領(lǐng)購(gòu)人員持稅務(wù)登記證副本、經(jīng)辦人身份證明、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿等資料到當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)審核無(wú)誤后，發(fā)售發(fā)票，領(lǐng)購(gòu)人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)發(fā)票種類、數(shù)量、號(hào)碼等信息，確保準(zhǔn)確無(wú)誤。3.領(lǐng)購(gòu)人員將領(lǐng)購(gòu)的發(fā)票及時(shí)交財(cái)務(wù)部門妥善保管。三、發(fā)票開具管理（一）開具范圍1.公司在銷售商品、提供勞務(wù)及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)對(duì)外收取款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)向付款方開具發(fā)票。2.不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收。（二）開具要求1.發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。2.填寫發(fā)票時(shí)，項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，不得壓線、錯(cuò)格；發(fā)票金額、稅額應(yīng)與實(shí)際業(yè)務(wù)相符。3.開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明"作廢"字樣或取得對(duì)方有效證明；發(fā)生銷售折讓的，在收回原發(fā)票并注明"作廢"字樣后，重新開具銷售發(fā)票。（三）開具流程1.業(yè)務(wù)部門在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入時(shí)，應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門開具發(fā)票。2.財(cái)務(wù)部門開票人員根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的開票信息，審核無(wú)誤后開具發(fā)票。3.發(fā)票開具后，開票人員應(yīng)在發(fā)票登記簿上進(jìn)行登記，注明發(fā)票號(hào)碼、開具日期、客戶名稱、金額等信息。四、發(fā)票使用管理（一）使用范圍1.公司取得的限額發(fā)票僅用于公司自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的財(cái)務(wù)收支核算，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票。2.嚴(yán)禁虛開發(fā)票，不得以任何形式為他人或其他單位開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)不符的發(fā)票。（二）使用監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)發(fā)票使用情況進(jìn)行檢查，確保發(fā)票使用符合規(guī)定。2.業(yè)務(wù)部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門的檢查工作，如實(shí)提供發(fā)票使用相關(guān)資料。（三）特殊情況處理1.因業(yè)務(wù)需要開具發(fā)票內(nèi)容與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)不符的，必須經(jīng)公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，并在發(fā)票備注欄注明實(shí)際業(yè)務(wù)情況。2.如發(fā)生發(fā)票丟失、被盜等情況，應(yīng)立即向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并按照規(guī)定辦理掛失、補(bǔ)辦手續(xù)。五、發(fā)票保管管理（一）保管責(zé)任1.公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)發(fā)票的保管工作，指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的存放和管理。2.保管人員應(yīng)具備良好的安全意識(shí)，確保發(fā)票的安全存放。（二）保管方式1.發(fā)票應(yīng)存放在安全、干燥、通風(fēng)的專用場(chǎng)所，設(shè)置專門的發(fā)票保險(xiǎn)柜或檔案柜。2.按照發(fā)票種類、號(hào)碼順序進(jìn)行存放，便于查找和核對(duì)。（三）保管期限1.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存五年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。2.未使用的發(fā)票應(yīng)妥善保管，直至稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)核銷或繳銷。六、發(fā)票核銷管理（一）核銷申請(qǐng)1.財(cái)務(wù)部門在發(fā)票使用完畢或達(dá)到保管期限后，應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出發(fā)票核銷申請(qǐng)。2.申請(qǐng)時(shí)應(yīng)提交發(fā)票核銷清單，注明發(fā)票種類、號(hào)碼、開具金額、使用情況等信息。（二）核銷審核1.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)公司提交的發(fā)票核銷申請(qǐng)進(jìn)行審核，如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)通知公司進(jìn)行整改。2.公司應(yīng)配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核工作，提供相關(guān)證明材料。（三）核銷處理1.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過(guò)后，公司按照規(guī)定辦理發(fā)票核銷手續(xù)。2.核銷后的發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行妥善處理，如銷毀等。七、發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)防范（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)發(fā)票管理工作進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，識(shí)別可能存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。2.關(guān)注國(guó)家稅收政策變化及稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)管要求，及時(shí)調(diào)整發(fā)票管理策略。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)1.針對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，如加強(qiáng)培訓(xùn)、完善制度等。2.如發(fā)生發(fā)票違規(guī)行為，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行糾正，并按照規(guī)定接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰。八、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)發(fā)票管理情況進(jìn)行審計(jì)檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)督促整改。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期向公司管理層匯報(bào)發(fā)票管理工作情況。（二）外部檢查1.積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的檢查工作，如實(shí)提供發(fā)票管理資料。2.根據(jù)外部檢查意見，及時(shí)改進(jìn)發(fā)票管理工作。九、培訓(xùn)與宣傳（一）培訓(xùn)計(jì)劃1.財(cái)務(wù)部門制定發(fā)票管理培訓(xùn)計(jì)劃，定期組織相關(guān)人員進(jìn)行培訓(xùn)。2.培訓(xùn)內(nèi)容包括發(fā)票管理法律法規(guī)、操作流程、風(fēng)險(xiǎn)防范等。（二）宣傳教育1.加強(qiáng)對(duì)公司員工的發(fā)票管理宣傳教育，提高員工的發(fā)票合規(guī)意識(shí)。2.通過(guò)內(nèi)部刊物、宣傳欄等