財(cái)務(wù)保管安全管理制度

財(cái)務(wù)保管安全管理制度?一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)保管安全管理，確保公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)的安全與完整，規(guī)范財(cái)務(wù)保管行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)保管工作，包括但不限于現(xiàn)金、銀行存款、票據(jù)、有價(jià)證券、財(cái)務(wù)印章、會(huì)計(jì)檔案等。（三）基本原則1.安全第一原則：始終將財(cái)務(wù)保管安全放在首位，采取有效措施防范各類安全風(fēng)險(xiǎn)。2.職責(zé)明確原則：明確各崗位在財(cái)務(wù)保管工作中的職責(zé)，做到責(zé)任到人。3.規(guī)范操作原則：嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度和操作規(guī)程進(jìn)行財(cái)務(wù)保管工作，確保操作合規(guī)。4.監(jiān)督檢查原則：建立健全監(jiān)督檢查機(jī)制，定期對(duì)財(cái)務(wù)保管工作進(jìn)行檢查和評(píng)估。二、現(xiàn)金保管安全管理（一）庫存現(xiàn)金限額管理1.公司根據(jù)日?，F(xiàn)金開支情況，核定庫存現(xiàn)金限額。庫存現(xiàn)金限額一般按照不超過35天的日常零星開支所需確定。2.庫存現(xiàn)金限額經(jīng)開戶銀行核定后，必須嚴(yán)格遵守。如需調(diào)整庫存現(xiàn)金限額，應(yīng)向開戶銀行提出申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。（二）現(xiàn)金收付管理1.現(xiàn)金收入必須及時(shí)存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)。2.現(xiàn)金收付應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定進(jìn)行，當(dāng)面點(diǎn)清，確保金額準(zhǔn)確無誤。收付現(xiàn)金時(shí)，必須出具合法的收付款憑證。3.收取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)在收款憑證上加蓋"現(xiàn)金收訖"章；支付現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)在付款憑證上加蓋"現(xiàn)金付訖"章。（三）現(xiàn)金保管措施1.公司應(yīng)配備專用的保險(xiǎn)柜用于存放現(xiàn)金，并將保險(xiǎn)柜放置在安全可靠的地點(diǎn)。2.保險(xiǎn)柜應(yīng)設(shè)置密碼和鑰匙，密碼由專人保管，鑰匙應(yīng)至少配備兩把，分別由不同人員保管。3.每日下班前，應(yīng)將現(xiàn)金存入保險(xiǎn)柜，并鎖好保險(xiǎn)柜。節(jié)假日期間，應(yīng)將現(xiàn)金存入銀行，保險(xiǎn)柜內(nèi)不得存放現(xiàn)金。4.財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或其他指定人員進(jìn)行監(jiān)盤。三、銀行存款保管安全管理（一）銀行賬戶管理1.公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，開立和使用銀行賬戶。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應(yīng)報(bào)經(jīng)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。2.公司應(yīng)定期對(duì)銀行賬戶進(jìn)行清理，及時(shí)注銷不再使用的銀行賬戶。3.銀行賬戶的賬號(hào)、密碼等信息應(yīng)嚴(yán)格保密，不得泄露給無關(guān)人員。（二）銀行存款收付管理1.銀行存款收付應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)銀行結(jié)算制度的規(guī)定進(jìn)行，確保收付憑證真實(shí)、合法、有效。2.辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)審核收款單位或付款單位的名稱、賬號(hào)、開戶行等信息是否正確，防止錯(cuò)匯、誤付。3.每月末，應(yīng)及時(shí)與銀行核對(duì)銀行存款余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實(shí)相符。如有未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。（三）銀行存款安全防范1.公司應(yīng)妥善保管銀行存款憑證，如支票、匯票、本票等，防止丟失、被盜。2.銀行存款憑證的使用應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定進(jìn)行，不得出借、轉(zhuǎn)讓給他人使用。3.如發(fā)現(xiàn)銀行存款被盜用或其他異常情況，應(yīng)立即采取措施，如掛失止付、向銀行報(bào)案等，并及時(shí)報(bào)告公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。四、票據(jù)保管安全管理（一）票據(jù)種類及管理范圍本制度所指票據(jù)包括支票、匯票、本票、發(fā)票、收據(jù)等。（二）票據(jù)購買與領(lǐng)用管理1.公司應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)的購買、保管和發(fā)放工作。2.票據(jù)購買時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定填寫票據(jù)購買申請(qǐng)表，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，到指定的票據(jù)銷售機(jī)構(gòu)購買。3.票據(jù)領(lǐng)用時(shí)，應(yīng)填寫票據(jù)領(lǐng)用登記表，注明領(lǐng)用日期、票據(jù)種類、號(hào)碼、數(shù)量等信息，并由領(lǐng)用人簽字確認(rèn)。（三）票據(jù)保管措施1.公司應(yīng)設(shè)立專門的票據(jù)保管專柜，將票據(jù)分類存放，并確保存放安全。2.票據(jù)保管專柜應(yīng)設(shè)置密碼和鑰匙，密碼由專人保管，鑰匙應(yīng)至少配備兩把，分別由不同人員保管。3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或其他指定人員進(jìn)行監(jiān)盤。4.作廢的票據(jù)應(yīng)加蓋"作廢"戳記，妥善保管，定期銷毀。（四）票據(jù)使用管理1.票據(jù)使用時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，確保票據(jù)真實(shí)、合法、有效。2.票據(jù)填寫完畢后，應(yīng)加蓋公司財(cái)務(wù)印章，并由經(jīng)手人簽字確認(rèn)。3.票據(jù)使用過程中，如發(fā)現(xiàn)填寫錯(cuò)誤或其他問題，應(yīng)及時(shí)作廢，并重新開具。（五）票據(jù)核銷管理1.票據(jù)使用完畢后，應(yīng)及時(shí)辦理核銷手續(xù)。核銷時(shí)，應(yīng)將票據(jù)存根聯(lián)與記賬聯(lián)進(jìn)行核對(duì)，確保金額一致。2.票據(jù)核銷后，應(yīng)將相關(guān)資料整理歸檔，妥善保管。五、有價(jià)證券保管安全管理（一）有價(jià)證券種類及管理范圍本制度所指有價(jià)證券包括股票、債券、基金等。（二）有價(jià)證券購買與保管管理1.公司購買有價(jià)證券時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定填寫購買申請(qǐng)表，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，到指定的證券經(jīng)營機(jī)構(gòu)購買。2.公司應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)有價(jià)證券的保管工作，將有價(jià)證券存放在專門的保險(xiǎn)柜或保險(xiǎn)箱內(nèi)，并確保存放安全。3.有價(jià)證券保管人員應(yīng)定期對(duì)有價(jià)證券進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或其他指定人員進(jìn)行監(jiān)盤。（三）有價(jià)證券登記與變更管理1.公司應(yīng)建立有價(jià)證券登記臺(tái)賬，詳細(xì)記錄有價(jià)證券的種類、數(shù)量、面值、購買日期、購買金額等信息。2.有價(jià)證券的所有權(quán)發(fā)生變更時(shí)，應(yīng)及時(shí)辦理登記手續(xù)，并更新有價(jià)證券登記臺(tái)賬。（四）有價(jià)證券處置管理1.公司處置有價(jià)證券時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定填寫處置申請(qǐng)表，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，到指定的證券經(jīng)營機(jī)構(gòu)辦理處置手續(xù)。2.處置有價(jià)證券的收入應(yīng)及時(shí)存入公司銀行賬戶，并按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。六、財(cái)務(wù)印章保管安全管理（一）財(cái)務(wù)印章種類及管理范圍本制度所指財(cái)務(wù)印章包括財(cái)務(wù)專用章、法人章、發(fā)票專用章等。（二）財(cái)務(wù)印章刻制與啟用管理1.財(cái)務(wù)印章的刻制應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定辦理，由公司指定的刻章機(jī)構(gòu)刻制。2.財(cái)務(wù)印章刻制完成后，應(yīng)及時(shí)辦理啟用手續(xù)，并將印章的樣式、啟用日期等信息記錄在案。（三）財(cái)務(wù)印章保管措施1.公司應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)印章的保管工作，將財(cái)務(wù)印章存放在專門的保險(xiǎn)柜或保險(xiǎn)箱內(nèi)，并確保存放安全。2.財(cái)務(wù)印章保管人員不得將印章轉(zhuǎn)借他人使用，不得擅自攜帶印章外出。如有特殊情況需要攜帶印章外出的，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并辦理相關(guān)手續(xù)。3.財(cái)務(wù)印章保管人員應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)印章進(jìn)行檢查，確保印章完好無損。如發(fā)現(xiàn)印章?lián)p壞或丟失，應(yīng)及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，并采取相應(yīng)的措施。（四）財(cái)務(wù)印章使用管理1.財(cái)務(wù)印章的使用應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自使用。2.使用財(cái)務(wù)印章時(shí)，應(yīng)填寫印章使用申請(qǐng)表，注明使用日期、用途、金額等信息，并由申請(qǐng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。3.財(cái)務(wù)印章使用完畢后，應(yīng)及時(shí)歸還保管人員，并在印章使用登記表上簽字確認(rèn)。（五）財(cái)務(wù)印章交接管理1.財(cái)務(wù)印章保管人員因工作調(diào)動(dòng)或其他原因需要交接印章時(shí)，應(yīng)辦理交接手續(xù)。交接時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或其他指定人員進(jìn)行監(jiān)交。2.交接雙方應(yīng)在印章交接清單上簽字確認(rèn)，注明交接日期、印章名稱、數(shù)量、交接情況等信息。七、會(huì)計(jì)檔案保管安全管理（一）會(huì)計(jì)檔案種類及管理范圍本制度所指會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、稅務(wù)資料等。（二）會(huì)計(jì)檔案整理與歸檔管理1.公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行整理和歸檔，確保會(huì)計(jì)檔案資料完整、準(zhǔn)確、規(guī)范。2.會(huì)計(jì)檔案整理時(shí)，應(yīng)按照會(huì)計(jì)檔案的種類、年度、月份等進(jìn)行分類，編制會(huì)計(jì)檔案目錄，并將會(huì)計(jì)檔案資料裝訂成冊(cè)。3.會(huì)計(jì)檔案歸檔時(shí)，應(yīng)將裝訂成冊(cè)的會(huì)計(jì)檔案資料存放在專門的檔案柜或檔案室，并按照規(guī)定的編號(hào)順序排列存放。（三）會(huì)計(jì)檔案保管措施1.公司應(yīng)設(shè)立專門的檔案室或檔案柜，用于存放會(huì)計(jì)檔案，并確保存放環(huán)境安全、干燥、通風(fēng)。2.會(huì)計(jì)檔案保管人員應(yīng)定期對(duì)會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行檢查，確保會(huì)計(jì)檔案資料完好無損。如發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)檔案資料損壞或丟失，應(yīng)及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，并采取相應(yīng)的措施。3.會(huì)計(jì)檔案保管期限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，期滿后如需銷毀，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和銷毀。（四）會(huì)計(jì)檔案查閱與借閱管理1.公司內(nèi)部人員查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)填寫會(huì)計(jì)檔案查閱申請(qǐng)表，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，到檔案室查閱。查閱時(shí)，應(yīng)在檔案室進(jìn)行，不得將會(huì)計(jì)檔案資料帶出檔案室。2.公司外部人員查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)填寫會(huì)計(jì)檔案查閱申請(qǐng)表，經(jīng)公司法定代表人或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可查閱。查閱時(shí)，應(yīng)有公司財(cái)務(wù)人員陪同，并在查閱登記表上簽字確認(rèn)。3.公司內(nèi)部人員借閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)填寫會(huì)計(jì)檔案借閱申請(qǐng)表，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，辦理借閱手續(xù)。借閱期限一般不得超過[x]天，如需延期借閱，應(yīng)重新辦理借閱手續(xù)。4.會(huì)計(jì)檔案借閱人員應(yīng)妥善保管借閱的會(huì)計(jì)檔案資料，不得轉(zhuǎn)借他人使用，不得擅自涂改、損壞、丟失會(huì)計(jì)檔案資料。借閱期滿后，應(yīng)及時(shí)歸還會(huì)計(jì)檔案保管人員，并辦理歸還手續(xù)。八、財(cái)務(wù)保管安全檢查與監(jiān)督（一）定期檢查1.公司應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)保管安全工作進(jìn)行檢查，檢查內(nèi)容包括現(xiàn)金、銀行存款、票據(jù)、有價(jià)證券、財(cái)務(wù)印章、會(huì)計(jì)檔案等的保管情況。2.定期檢查一般每月進(jìn)行一次，由公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或其他指定人員組織實(shí)施。檢查結(jié)束后，應(yīng)形成檢查報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）不定期抽查1.公司應(yīng)不定期對(duì)財(cái)務(wù)保管安全工作進(jìn)行抽查，抽查內(nèi)容包括財(cái)務(wù)保管制度的執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)保管人員的操作規(guī)范情況等。2.不定期抽查由公司內(nèi)部審計(jì)部門或其他相關(guān)部門組織實(shí)施。抽查結(jié)束后，應(yīng)形成抽查報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出處理意見，并督促相關(guān)部門和人員進(jìn)行整改。（三）專項(xiàng)檢查1.當(dāng)公司發(fā)生重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)或發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)保管安全隱患時(shí)，應(yīng)及時(shí)組織專項(xiàng)檢查，對(duì)相關(guān)財(cái)務(wù)保管工作進(jìn)行全面深入的檢查。2.專項(xiàng)檢查由公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或其他指定人員牽頭組織實(shí)施，相關(guān)部門和人員配合。檢查結(jié)束后，應(yīng)形成專項(xiàng)檢查報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改措施和建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。（四）監(jiān)督考核1.公司應(yīng)建立財(cái)務(wù)保管安全監(jiān)督考核機(jī)制，對(duì)財(cái)務(wù)保管安全工作進(jìn)行量化考核?？己藘?nèi)容包括財(cái)務(wù)保管制度的執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)保管安全檢查情況、財(cái)務(wù)保管安全事故發(fā)生情況等。2.財(cái)務(wù)保管安全監(jiān)督考核結(jié)果應(yīng)與財(cái)務(wù)保管人員的績效掛鉤，對(duì)在財(cái)務(wù)保管安全工作中表現(xiàn)突出的部門和人員給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)違反財(cái)務(wù)保管安全制度的部門和人員給予批評(píng)和處罰。九、財(cái)務(wù)保管安全事故處理（一）事故報(bào)告1.當(dāng)發(fā)生財(cái)務(wù)保管安全事故時(shí)，財(cái)務(wù)保管人員應(yīng)立即向公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人報(bào)告，并采取相應(yīng)的應(yīng)急措施，如保護(hù)現(xiàn)場、搶救財(cái)產(chǎn)等。2.公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人接到報(bào)告后，應(yīng)及時(shí)向公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，并組織有關(guān)人員對(duì)事故進(jìn)行調(diào)查和處理。（二）事故調(diào)查1.公司應(yīng)成立事故調(diào)查組，對(duì)財(cái)務(wù)保管安全事故進(jìn)行全面深入的調(diào)查。調(diào)查內(nèi)容包括事故發(fā)生的原因、經(jīng)過、損失情況等。2.事故調(diào)查組應(yīng)通過查閱資料、詢問當(dāng)事人、現(xiàn)場勘查等方式，收集相關(guān)證據(jù)，查明事故真相，并形成事故調(diào)查報(bào)告。（三）事故處理1.根據(jù)事故調(diào)查報(bào)告，公司應(yīng)制定相應(yīng)的事故處理方案，對(duì)事故責(zé)任單位和責(zé)任人進(jìn)行嚴(yán)肅處理。處理方式包括批評(píng)教育、經(jīng)濟(jì)處罰、行政處分等。2.對(duì)因財(cái)務(wù)保管安全事故給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)依法追究事故責(zé)任單位和責(zé)任人的賠償責(zé)任。（四